资产负债表分析框架

1、精选优质文档-倾情为你奉上资产负债表分析框架项 目规 模 20014年 2013年 增减额 增减率%货币资金 1，510 1，450 6 0 4.14交易性金融资产 250 330 8 0 24.24 存 货 2，900 2，400 500 20.83应收账款 1,000 800 200 25减:坏账准备 5 4 1 25应收账款净额 995 796 199 25流动资产 6044.6 5334 710.6 13.32项 目 规 模2014年2013年增减额增减率%长期投资类1,0002,000-1,000-50固定资产原值12,55011,5001,0509.13减:累计折旧2,1002,0

2、001005固定资产净值10,4509,50095010固定资产合计10,4509,50095010 总资产18024.617234790.64.59项 目规 模2014年2013年增减额增减率%短期借款8051810100555.52应付票据2301607043.75应付账款128095033034.74预收账款1401241612.9应付工资1001202016.67应付福利费80901011.11应交税金2001802011.11应付股利100604066.67预提费用989355.38流动负债3033358755415.44项 目规 模20014年2013年增减额增减率% 长期借款18

3、80150038025.33应付债券130012001008.33长期负债3180270048017.78总 负 债62136287741.18实收资本940086008009.3资本公积80080000盈余公积160015001006.67末分配利润11.64735.4 75.32所有者权益11811.610947864.67.9 一、从总体可分析出企业资产、负债、所有者权益的增减变化情况及变化的分布情况。 （1）该企业资产增加4.59%，表明企业的生产规模扩大； （2）负债下降1.18%，所有者权益增加7.9%，意味着企业规模扩大的资金来源于所有者权益；但进一步分析可以看出该企业的所有者权

4、益的增加主要有实收资本的增加800万引起，资产增加790.6万元，是一种外延性的扩大再生产；留存收益增加了64.6万元，说明企业有盈利，但盈利水平一般； 二、对流动资产、长期投资、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益的具体分析 （一）流动资产分析 1、企业中的货币资金的增长幅度4.14%小于流动资产的增长幅度13.32%，而且短期投资（交易性金融资产）下降了24.24%,说明企业应对市场变化的能力将下降； 2、企业中的信用资产（应收账款）增长幅度25%大于流动资产的增长幅度，说明企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作； 3、存货资产的增长幅度20.83%

5、大于流动资产的增长幅度，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。 （二）长期投资分析 该企业的长期投资下降了50%，金额由2000万元降为1000万元，下降的原因一般有两个，一是收回投资，二是投资发生亏损。从报表看，货币资金仅增加了60万元，所以不可能是收回投资引起的长投下降，所以可能是因为投资发生了亏损，这对企业来说是一个不利的现象。 （三）固定资产分析 该企业的固定资产增加了950万元，比上年上升10%，说明企业在进行扩大再生产，可能看好某一个项目或产品的市场前景，具体应看其附注中说明的投资在哪些固定资产上。 （四）流动负债分析 企业总体的流动负债是下降

6、的，下降554万元，15.44%，这种下降主要是由短期借款大幅减少1005万元、下降55.52%引起，可能大量的短期借款到期已偿还。与此同时，信用性的流动负债有很大的增长，应付票据增长70万元，43.75%，应付帐款增长330万元，34.74%，预收账款增长16万元12.9%，应交税金增长20万元，11.11%,预提费用5万元，增长了5.38%,这一方面说明销售收入在增长（从税金可看出），而且信用性的负债是成本很低的负债；另一方面，也会造成还款压力。 （五）长期负债分析 长期负债增加了480万元，上升17.78%，快于固定资产的增长（10%），说明企业的长期负债除了用于增加固定资产以外，还投资于了流动资产，这也正好说明为什么流动资产增加，而流动负债下降的现象。 （六）所有者权益分析 所有者权益总体增加864.6万元，增长7.9%，主要来自实收资本增加的800万元，说明企业从投资者那里获得了新的资金，是一种外源性的融资；盈余公积增加100万元，增长6.67%，有盈利，但不是很高；未分配利润下降了35.4万元，下降75.39%,联系流动负债中的应付股利增加40万元，增长66.67