审计课后答案主编刘兆明

1、第一章一单选1、没有（C）关系，就不可产生审计行为。A、剥削B、统治C、受托经济责任D、经济利益2、纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（A）A、国家审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计3、审计组织的（B）是审计监督正常发挥作用的重要保证。A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性4、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A）。A、任意审计B、强制审计C、专项审计D、突击审计二、多项选择题1、审计关系人是由（ACD)组成。A、审计主体B、审计法规C、审计客体D、审计委托者E、审计载体2、审计的基本职能有（ADE)A、经济监督B、经济司法C

2、、经济建议D、经济评价E、经济签证3、审计作用通常包括（DE)A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、制约性E、建设性4、审计主体包括（ABD）A、征服审计机关B、内部审计机构C、公司经理D、注册会计师5、按审计的目的与内容，审计可分为（ABC）A、财政财务审计B、经济效益审计C、财经法规审计D、国家审计6、审计的特征有（ABC）A、权威性B、公正性C、独立性D、建设性E、促进性7、按照就地审计方式不同，审计又可分为（ABE）A、驻在审计B、专程审计C、强制审计D、任意审计E、巡回审计三判断1、西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和征服审计都在那是产生。（X）2、纵观中外审计发展史，审计最

3、早出现于民间，称为民间审计。（X）3、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（V）4、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（V）5、一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。（X）6、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。（X）第三章一单选1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（的规定为准，做出判断和评价。A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、中国注册会计师审计准则是由（A）负责颁布执行的。3、鉴证业务涉及的三方关系人是指（A）A、注

4、册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者4、注册会计师对其助理人员应当（C）A、进行监督和管理B、进行约束和指导C、进行指导和监督，并对其工作结果负责D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责5、评价审计证据的阶段是审计的（C）A、准备阶段B、终结阶段C、实施阶段D、后续审计阶段6、法律是由（B）制定和颁布A、国家执法机关B、国家立法机关C、国家司法机关D、国务院7、工作准侧亦被称为审计的（A）准则A、行为B、运用C、内勤D、外勤8、我国注册会计师审计准则的制定依据是（A）D、企业会计准则A、审计法B、会计法

5、C、注册会计师法二多选1、一般公认审计准则由（ACD）等构成。A、一般准则B、工作准则C、报表准则D、报告准则2、审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ABC）等依据。A、法律B法规C、制度D、法理3、审计依据的特点为（ACDE）A、层次性B、可比性C、相关性D、时效性E、地域性4、注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为规范有（ABC）A、中华人民共和国注册会计师法B、中华人民共和国审计法C、注册会计师审计准则D、企业会计准则第四章一单选1、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产2、现代审计的

6、一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（A）A、抽样审计B、逆查法C、详查法D、审阅法3、（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法。A、鉴定法B、调节法C、盘存法D、抽样法4、审计人员亲自到现场观察企业内部控制、人员素质的方法通常称为（B）A、询问法B、函证法C、观察法D、鉴定法5、（D）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。A、可靠程序B、精确度C、预计差错D、抽样误差二多选1、以下不是审计查账的技术方法的是（AC）A、顺查法B、审阅法C、函证法D、调节法2、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（CE）A、详查法B、抽查法C、顺查法D

7、、审阅法E、逆查法3、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（BC）A、顺查法B、详查法C、抽查法D、逆查法E、分析法4、证实客观事物的方法，主要包括（BDE）A、核对法B、盘点法C、调节法D、观察法E、鉴定法5、经营风险导向审计明确了审计工作以（AB）为起点和导向。A、评估财务报表重大错报风险B、内部控制测试C、被审计单位内部审计工作结果D、检查账证表6、按（AB）来组织财务报表审计的方法称为业务循环法。A、财务报表项目B、业务循环C、内部控制D、重大错报风险7、制造业企业可以划分为下面几个业务循环，即（ABCD）A、销售与收款循环B、购货与付款循环C、理财循环D、生产循环三判

8、断1、对被审计单位进行报送财务审计时，同样采用盘点法、观察法。（X）2、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。（X）3、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（V）4、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难于解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。（X）5、虽然各被审计单位的业务性质和规模不同，但其业务循环的划分应该一样。（X）第五章一单选1、如果本期交易推到下期，或下期交易提到本期，则属于（C）认定错误。A、发生B、完整性C、截止D、计价或分摊2、作为财务报表审计目标，（A）是指被审计单位财务报表是否遵循适

9、用的会计准则和相关会计制度的规定编制。A、合法性B、公允性C、一贯性D、认定3、由（D）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。A、发生B、分类C、完整性D、准确性4、“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（B）有关。A、财务报表要素的低估或高估B、财务报表要素的高估或低估C、财务报表要素的缩小错误或夸大错误D、财务报表的舞弊和违法行为5、如果控制测试结果显示相关控制有效运行，注册会计师对控制有较高程度的信赖，只需要从实质性程序中获取（A）程度的认证。A、较低B、较高C、中等D、不确定6、（C）就是实施审计计划进行取证的阶段，也就是识别、评估或应对重大错报风险的过程。

10、它是整个审计过程的中心环节。A、审计了解阶段B、审计报告阶段C、审计实施阶段D、审计计划阶段7、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来确定（D）A、进一步审计程序B、控制测试C、实质性程序D、总体应对措施8、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施（A）A、进一步审计程序B、控制测试C、实质性程序D、总体应对措施9、无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（B）A、控制测试B、实质性程序C、总体应对措施D、风险评估程序10、控制测试的结果对实质性程序（D）A、一定没有影响B、一定有影

11、响C、不一定有影响D、可能有影响二判断题1、被审计单位管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确的表达。（/）2、完整性认定可能存在的问题是管理层把那些不曾发生的项目记入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。（X）3、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误，而发生认定没有错误。V4、由分类认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易是否录入恰当的期间。（X）5、初步业务要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。（X）6、注册会计师实施进一步审计程序的时间可以在期中，也可以在期末。（V）7、实施风险评估程序，了解

12、被审计单位及其环境，识别与评估重大错报风险只是在审计计划阶段要做的工作，且不是必须实施的程序。（X）8、总体应对措施是针对认定层次重大错报风险来实施的。（X）9、进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报。（V）10、完成审计工作前，注册会计师应根据实施进一步审计程序发现的错报或控制执行偏差，对所获取审计证据进行评价，修正认定层次的重大错报风险的评估结果。（/）第八早1、实物证据通常用来证明（A）A、实物资产的存在B、实物资产的所有权C、实物资产的计价准确性D、有关会计记录的正确性2、在下列审计证据中。可靠性最弱的是（B）A、购货发票B、入库单C、银行对账单D、应收

13、账款函证的回函3、审计证据的相关性是指审计证据必须与（B）相关A、审计内容B、审计目标C、审计范围D、审计程序4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险（），需要的审计证据可能（）。审计证据质量（），需要的审计证据可能（D）。A、大，少，高，少B、大，少，高，少C、大，多，高，多D、大，多，高，少5、在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于（C）A、实物证据B、书面证据C、环境证据D、口头证据二、多选1、下列项目中，可以作为审计证据的有（ABC）A、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录B、被审计单位的会议记录C、内部控制手

14、册D、注册会计师编制的各种计算表2、审计证据是否有说服力，注册会计师一般应考虑审计证的（AB）BC)3、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（A、重要性B、可靠性C、相关性D、及时性4、以下审计证据中，属于外部证据的有（AD）A、购货发票B、发货单C、生产领料单D银行存款函证回函5、关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（ABC）A、审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录B、审计工作底稿是审计证据的载体C、审计工作底稿形成于审计过程，反映整个审计过程D、审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法三、判断1、审计质量

15、越高，需要的审计证据数量可能越少。（/）2、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。X3、由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。（X）4、一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。V5、在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行重点复核。（X）6、审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。（/）7、风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。（X）8、原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册

16、会计师执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。（/）9、编制审计工作底稿的文字只能使用中文。（X）10、在对被审计单位进行审计中所形成的审计工作底稿，其所有权归执行此项业务的注册会计师。（X）第七章一单选1、下列哪一项不是内部控制的要素（D）A、控制活动B、控制环境C、风险评估活动D、会计制度2、在控制测试之后，如果审计人员将控制风险评价得太高，其评估的风险高于其实际的风险，则可能导致（C）A、拟实施的实质性测试程序比应实施的少，影响审计的效率B、给予内部控制的信赖超过可给予的信赖，影响审计的效果C、拟实施的实质性测试程序比应实施的多，影响审计的效率D、给予内部控制的信赖低于可给予的

17、信赖，影响审计的效果3、为了更好地实现审计目标，审计人员对那些（C）的内部控制实施控制测试。A、可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏记B、可能导致会计报表产生重大错报、漏记C、有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D、有助于防止、发现或纠正会计报表认定中得重大错报、漏报二多选1、审计人员记录和描述对内部控制制度的了解，可选用的方法有（ABC）A、文字描述法B、流程图法C、调查表法D、审阅法2、定期进行对账、结账属于（BC）A、内部应用控制B、内部会计控制C、内部管理控制D、察觉型控制3、被审计单位内部控制制度的局限性主要表现在（ABCDE）A、串通舞弊使控制失效B、考虑成本效益

18、原则C、滥用职权，逾越控制，使控制失效D、控制主要针对经常发生的业务而制定E、执行人员粗心大意，没有严格按照规定履行职责，使控制失效4、无论被审计单位内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，审计人员都应对会计报表的重要账户或交易进行实质性测试，其原因是（ABC）A、由于固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险B、实质性测试是每次审计必做得，完全不做实质性测试违反审计准则C、有关内部控制的信息仅属于环境证据，它不能单独证明具体的交易、余额D、无法完全省略实质性测试的根本原因是控制测试不是每次审计必做的5、通常情况下，在控制测试前，出现（BD）情况，审计人员应将重要账户或交易余

19、额的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。A、审计人员不拟进行控制测试B、企业内部控制失效或设计方面存在重大失误C、审计人员决定进行控制测试D、难以对内部控制的有效进行适当评价第八章一单选1、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（D）A、对由于地址不详导致询证退回的应收款项，全额计提坏账准备B、对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D、对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务报表2、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（A）A、在粘封询证函时进行统一编

20、号B、寄发询函证，并将重要的询函证复制给J公司进行催收C、有10封询函证直接交给J公司的业务员，由其道被询证单位盖章后取回D、有10封询函证要求被询证单位传真给J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所3、为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中得（A）是最有效的。A、汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B、汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D、汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较4、关于收入，下列说法中不正确的有（

21、C）A、工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入B、收入是企业在日常活动中产生的C、工业企业处置固定资产产生经济利益的总流入属于收入D、咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入二多选1、一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象（ABCD）A、账龄较长且金额较大的项目B、与债务人发生纠纷的项目C、交易频繁但期末金额较小甚至余额为零的项目D、可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目2、当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑从采用消极的函证方式（ABCD）A、重大错报风险评估为低水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、没有理由相信被询证者不认真对待函证3、

22、申公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下，其中有缺陷的是（BCD）A、会计人员甲登记应收账款明细账与营业收入明细账B、销售人员乙负责与客户谈判销售价格、信用政策、发货及收货方式C、货运部门职员丙根据与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款D、销售人员丁根据丙与客户达成的条件签订销售合同并负责收取销售现款4、以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是（BCD）A、销售部门在收到顾客订单后，按收到的时间先后顺序连续编号，并据以编制连续编号的销售单，将第一联移交信用管理部门，第二联送仓库，第三联留底B、仓库街道信用部门负责人的电话后，方可组织出库C、商品出库后，仓库人员将出库商品连同销售部

23、门的销售单一并交给发运部门组织发货，发运部门电话请示信用管理部门后方可发运。D、发运部门将销售单返回信用部门签字，然后根据销售单装运，根据装运数量填写连续编号的发货凭证，将销售单与装运单交给开具账单的部门。5、按会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（ABCD）A、销售商品收取的增值税B、出售飞机票时代收的保险费C、旅行社代客户购买景点门票收取的款项D、销售产品代垫的运杂费三判断题1、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性和完整性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为/2、在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对

24、方做出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。X3、注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。X4、注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所/5、应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制/第九章一单选1、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（B）程序。A、对固定资产实地观察B、以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查C、检查固定资产的所有权归属D、以实地为起点，追查固定的明细分类账2、某企业应付账款明细账年末余额和本

25、年度进货金额如下，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（C）A、50650,58265B、2658,4925C、0,300369D、1470,22303、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序是（C）A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的卖方发票存在C、检查付款单是否附有卖方发票D、审核批准采购价格和折扣的标志4、下列分析性符合比率中，可能发现已减少固定资产未在账户上注销问题的是（A、本年度与以前各年度的修理及维护费用之比较B、固定资产总成本与全年产品产量的比率C、本年度与以前各年度的固定资产增减之比较D、本年度

26、计提折旧额与固定资产总成本比率5、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（A、累计折旧与固定资产原值比率较大B、提取折旧的固定资产账面价值不大C、固定资产的投保价值大大超过账面价值D、经常发生大额的固定资产清理损失二多选应付账款一般不需要函证，但出现（A、应付账款存在借方余额C、某应付账款的明细账户余额较大1、2、3、BCD）时，注册会计师应实施函证程序。B、控制风险较高D、被审计单位处于经济困难阶段BC）D、抵押借款的还款凭证）在审查房地产类固定资产所有权时，注册会计师应查阅的文件有（A、有关的合同B、产权证明C、财产税单BDA、买方发票B、请购单C、出库单D、

27、卖方对账单4、括适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包（ABCD）A、询价与确定供应商B、采购与验收C、付款审批与付款执行D、采购合同的订立与审批5、以下内部控制中，能够防止或发现购货及付款发生错误或舞弊的有（ACD）A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B、现购业务必须经财会部门批准方可支付价款C、收到购货单位发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符合D、采用总价法记录库存现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失三判断1、将“累计折旧”账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细账户的借方相比较，可以查明本期计

28、提折旧是否已全部摊入本期成本或费用。（/）2、一个良好的应付账款内部控制，在收到购货发票后，应立即送交会计部门登记入账。（X）3、通过审查关于固定资产所有权的有关书面文件，可以实现固定资产所有权目标。（V）4、应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（X）5、在检查固定资产披露是否恰当时，只需关注其在会计报表附注中的是否恰当。（X）6、注册会计师实地观察固定资产的重点为本期增加的固定资产。（/）7、本年计提折旧额与固定资产总成本的比率同上年比较，旨在发现累计折旧额核算的错误。（X）8、为了防止企业低估负债，注

29、册会计师应检查被审计单位有无漏记应付账款的行为。比如注册会计师可通过检查资产负债表日后应付账款贷方发生额来证实有无未入账的应付账款。（V）第十章1、一般来说（D）与存货有关，而与其他任何审计循环无关。A、采购材料与储存材料B、购置设备和维护设备C、销售商品D、生产产品和储存完工产品2、如果某公司成本费用预算和审批和成本支出的审批工作与（B）工作分离，不属于公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。A、成本费用预算编制B、成本费用的执行C、成本费用支出的会计记录D、成本费用支出的稽核3、下列各项中部属于存货监盘计划内容的是（B）A、存货监盘的目标范围和时间安排B、存货监盘的要点及注意事项C、参加存货盘

30、点人员的分工D、检查存货的范围4、对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由（C）负责编制。A、会计师事务所和被审计单位共同B、参与审计的注册会计师C、被审计单位管理层D、被审计单位主管部门5、下列项目部属于存货实质性测试程序的是（A）A、成本费用的控制测试B、存货的计价测试C、存货的分析复核程序D、存货的截止测试二多选1、在存货与仓储循环中，生产单位的主要职责是（ABCD）A、生产产品B、计划生产C、记录生产消耗D、保管存货2、存货与仓储循环的内部控制包括（ACD）A、存货内部控制B、存货实物盘点控制C、成本费用内部控制D、工薪内部控制3、在存货监盘过程中，检查程序的目的包括（AD）A、

31、判断被审计单位的盘点计划得到适当的执行B、评价被审计单位的盘点计划是否合理C、证实被审计单位存货的所有权D、证实被审计单位存货实物总额4、下列属于直接人工成本实质性测试程序内容的是（ABCD）A、审核直接人工会计处理的正确性B、检查直接人工成本计算与分配的正确性C、检查直接人工成本范围合规性D、对直接人工成本进行分析程序5、无法对存货进行监盘时，可以执行的替代的程序是（ABC）A、检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关的资料B、检查资产负债表日后销售交易凭证C、向顾客或供应商函证D、直接盘点存货第十一章一、单选1、基于筹资与投资循环业务数量较少、金额额度通常很大的特点，在审计时，注册会计师应采

32、用（D）的程序A、较低的控制风险估计水平法B、抽样审查C、较大范围的控制测试D、主要证实法2、（D）循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的让定在名称上完全一致。A、销售与收款B、购货与付款C、生产D、筹资与投资3、"明确的职责分工"是筹资与投资循环内部控制目标中与（A）相应的关键内部控制程序。A、存在或发生B、完整性C、估价与分摊D、权利与义务4、建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保（C）目标的关键内部控制。A、估价与分摊B、权利与义务C、表达与披露D存在或发生5、授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中（D）的关键内部控制程序A、存在或发生B、完整性C、估价与分摊D

33、、权利与义务二多选1、发行记名股票的公司一般应在股东名册上记载的内容包括（ACD）A、股东姓名、名称及住所B、所持股票的票面金额、利率、利息方式C、取得其股份的日期D、所持股份数、所持股票的编号2、为了核实被审计单位有关借款和所有者权益的增减变动及其利息和鼓励会计记录的完整性，注册会计师应作的控制测试通常包括（ABCD）A、索取借款或股票的批准文件B、了解债券持有人明细资料保管制度C、检查公司是否与外部机构核对D、观察并描述筹资业务的职责分工3、下列能证明被审计单位房地产类固定资产所有权的资料包括（CD）A、租赁协议B、财产账单C、保险单D、产权证明4、注册会计师审查短期借款的增加情况时，应检

34、查并与相关会计记录相核对的内容有（ABC）A、借款合同和授权批准情况B、借款数额、借款日期C、借款利率、还款期限D、金融机构的授信情况5、为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用（ABC）程序进行测试。A、函证银行存款余额的同时函证负债业务B、分析财务费用，确定付款利息是否异常地高C、向被审计单位索取债务声明书D、审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项目下三判断1、对于企业所拥有的投资资产，应由内部审计人员与参与投资业务的有关人员进行定期盘点，并将盘点记录与账面记录相互核对以确定账实的一致性。（X）2、在对投资业务的内部控制制度进行研究和评价中，注册会计师往往一实施

35、所谓“简易抽查”程序，这一程序属于内部控制进行“了解”的程序。（X）3、注册会计师在审阅被审计单位有关投资的内部盘核报告时，如果各期盘核报告的结果未发现账实之间存在差异，则可以认为投资资产的内部控制制度得到了有效执行。（/）4、向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。V5、由于短期借款金额较长期借款小，还款期限较短，因此通常无须抵押，所以注册会计师一般无须审查短期借款的抵押、担保情况。（X）第十二章一单选1、审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率，应当采取（D）审计程序予以查实。A、向银行函证B、向关联方函证C、询问管理当局D、复核

36、各笔借款利率2、在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在（C）循环中进行审计。A、销售与收款循环B、购货与付款循环C、生产循环D、筹资与投资循环3、被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册会计师可以采取（D）程序予以发现。A、向银行函证B、从卖方发票追查银行存款日记账C、调节银行对账单D、从银行存款日记账追查卖方发票4、如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（D）的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日5、向开户银行函证，可以证实若干预目标，其中最基本的目标是（A）A、银行存款真实存在B、是否有欠银行的债务C、是否有漏列的负债D、是否有充作抵押担保的存货二多选1、有价证券审计目标与现金审计目标相同的有（ABC）A、确定存在性B、确定所有权C、确定完整性D、确定计价正确2、下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性程序的有（ABCD）A、盘点库存现金，编制库存现金盘点表B、抽查大额现金和银行存款收支C、抽取银行存款余额调节表作检查D、向开户银行函证银行存款