ERP存货核算会计分录

1、重点会计分录集锦固定资产类1、在“存货核算模块中，生成凭证 1.1模具材料入库与正常材料一样处理，免得区分1.1.1 当月不开票，暂估处理借：原材料 99贷：应付帐款一应付暂估款991.1.2 下月也可能下下月，发票开来时，回冲原暂估凭证 借：原材料 -99负数贷：应付帐款一应付暂估款 -99负数同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证借：原材料 100贷：材料采购 100同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。借：材料采购 100应交税金一应交增值税-进项税额17贷：应付帐款 117模具委外加工后材料及加工费入库模具外协费用，简化分录如下委外加工后材料入库，在存货系统中借：原材料

2、110贷：委托加工物资 一材料100委托加工物资 一费用10同时，模具委外费用在应付系统中, 借：委托加工物资 一费用10 应交税金一1.2模具材料出库与正常材料一样处理，免得区分委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中 借：委托加工物资 一材料100贷：原材料 100 委外加工后材料内部领用做模具借：生产本钱 一直接材料110贷：原材料 110 1.3模具成品入库1.3.1外购模具成品入库，在存货核算系统中如有暂估，那么同1.1借：研发支出一资本化支出-模具费用1000贷：材料采购1000同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。借：材料采购1000应交税金一应交增值税-进项税额 170贷：应

3、付帐款11701.3.2 自制模具成品入库，在存货核算系统中工资及其他费用另做分录借：研发支出一资本化支出-模具费用110贷：生产本钱-直接材料 1101.3.3 模具成品领用出库，在存货核算系统中借：在建工程1110贷：研发支出一资本化支出-模具费用1110，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料借：生产本钱 一直接材料1000贷：原材料 1000自制固定资产完工验收入库，在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库 借：库存商品1110贷：生产本钱-直接材料1000生产本钱一直接人工100制造费用一其他费用10固定资产领用出库含外购入库后领用,在存货核算系统中借：在建工程1110贷：库存商品

4、1110，在固定资产系1.5固定资产卡片录入模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产 统中借：固定资产1110贷：在建工程1110说明：1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时，应选 择“模具或固定资产领料或“模具或固定资产入库的出入库类别。那么系统会自动生成正确的凭证。如类别录入有误，只能一个个按固定资产存货编码，去区分出入库单据，个别制 单了，才能保证每张凭证制单正确无误。说明2、前述金额为假设数字，目的是为了表示平衡关系。下述同理。采购入库类2、在“存货核算模块中，生成凭证当月不开票，暂估处理借：原材料 99贷：应付帐款一应付暂估款99下月也可能下下月，发票

5、开来时，回冲原暂估凭证借：原材料 -99负数贷：应付帐款一应付暂估款-99负数同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证借：原材料 100贷：材料采购 100同时，在应付系统中，按采购发票生成应付凭证。借：材料采购100应交税金一应交增值税-进项税额17贷：应付帐款117委外加工后材料及加工费入库委外加工后材料暂估入库，在存货系统中借：原材料109贷：应付暂估-应付暂估款9 委托加工物资一材料100收到发票后，在存货系统中，先回冲暂估凭证 借：原材料 -109负数贷：应付帐款一应付暂估款-9负数委托加工物资 一材料-100同时，在应付系统，根据委外发票借：委托加工物资 一加工费用 1

6、0应交税金-应交增值税一贷：应付帐款11.7同时，在存货核算中，按委外入库结算单据，生成存货凭证借：原材料 110贷：委托加工物资 一材料100委托加工物资 一费用10三、材料出库及其他出库3.1正常生产材料发外岀库，在存货核算系统中，出库类别“生产领料 借：生产本钱 一直接材料100贷：原材料 1003.2委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“委外领料 借：委托加工物资 一材料100贷：原材料 100，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料 借：生产本钱 一直接材料100贷：原材料 1003.4材料、样品内部领用做 研发用，在存货核算系统中，出库类别“研发领料或样品出库 借：

7、研发支出一费用化支出一材料费用100贷：原材料 1003.5辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做生产部门用借：制造费用一机物料消耗40制造费用一办公费用20制造费用-劳动保护费用 30制造费用-福利费用10贷：原材料 1003.6办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做管理部门用借:管理费用一办公费用50管理费用-劳动保护费用30管理费用-福利费用10管理费用其他杂项费用10贷:原材料1003.7办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做销售部门用借：销售费用一办公费用50销售费用-劳动保护费用30销售费用-福利费用10销售费用其他杂项费用10贷：原材料 100四、产成品入库4.1自制产成品入库，在存货核算系统中。产成品入库单，入库类别“产成品入库借：库存商品150贷：生产本钱 一直接材料 100生产本钱-直接人工30制造费用-各明细科目204.