固定资产管理标准作业规程

1、和生贸易港 标准作业规程 修改/状态：A/0固定资产管理标准作业规程1 目的为加强公司固定资产管理，保障固定资产的完整性、安全性，特制定本规程。2 适用范围本制度适用于公司所有固定资产（不含列管资产）的管理。3 职责3.1行政部：是公司资产的归口管理部门，负责公司资产配置标准的制订，负责公司资产的采购、验收、报销、异动、盘点组织、报废等工作；负责公司固定资产台帐的建立及更新工作； 3.2工程部：负责公司房屋、建筑物及附属设施的验收、维护保养和检维修；负责除信息化设备、质检设备之外的其他办公设施的检维修、保养。3.3信息化部：负责办公自动化设备、信息设备的验收、维护保养和检维修；3.4质检部：负

2、责质检设备的验收、维护保养, 检维修、强检；3.5 审计部：负责闲置及待报废资产的出入库及保管、复盘、报废；3.6财务部：负责固定资产的核算，固定资产管理系统的维护及系统资产清册的更新工作；负责固定资产的异动、处置的审核及复盘；3.7 各部门：负责本部门固定资产的日常管理；3.8 分管总监/总经理/总裁：审核、批准公司资产配置标准；并对资产需求公司提案会签表、采购报销请款单、资产异动单、资产处置单等进行审批、核准。4 程序要点4.1固定资产的定义、范围、分类4.1.1 固定资产的定义及范围固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度、单位价值在1000元

3、以上的有形资产。包含以下几个方面：a.属于生产或经营用、使用时间超过一年、单位价值1000元（含）以上的基础设施及附属设施、办公设备、电器设备、运输设备及家俱、专业器具、专业设备等； b.不属于生产或经营用，但单位价值在1000元以上，并且使用年限超过2年的，应作为固定资产管理；c.同一批相同种类、规格的设备、器具,使用年限在一年以上，虽然单位价值不足1000元，但数量较多，价值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产。 4.1.2 固定资产的分类a.房屋、建筑物和附属设施 (1).房屋：包括办公用房、生产用房、职工宿舍、幼儿园、会所、食堂、仓库、锅炉房等； (2).建筑物：包括道路、围墙、水塔、

4、雕塑、水池、烟囱、河堤等； (3).附属设施：包括电梯、供水设施、排水设施、污水处理设施、供电设施、供暖设施、电信设施、燃气设施、消防系统等；b.机器设备:指具有专门性能和专门用途的设备。包括机械设备、动力设备、传导设备、器皿器械、工具量具、卫生医疗器械、文体设备、标本模型、容器等； c.运输设备：包括小型客车、大型客车、货车、摩托车、其他车辆等； d.电子设备：(1).包括通用测试设备、自动化半自动化控制设备、消毒设备、仪器仪表、显微镜、报警系统等； (2).包括办公用的通用性设备: 电脑、网络设备、打印机、复印机、传真机、音响设备、影像设备、空调、冰箱、洗衣机、通讯工具等； e.办公家俱：

5、包括办公用的桌椅、沙发、柜子等；f.专用设备：指利用政府扶持资金、财政补贴资金购置的专用设备、设施；g.其他固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产。4.2 固定资产的管理要求4.2.1固定资产的编码a.公司类别编码: 固定资产编码按8位数设置, 第1-2位表示公司别，代码分别设置为：和生农业（HS）、和生发展食品贸易港（HF）、冷链物流（LL）；和生农副食品交易市场（SC）；第3-4位表示资产大类别；第5-8位表示资产流水号。 举例说明： HF-DZ-0001表示：和生发展电子设备第1号。 b.固定资产大类别编码：固定资产分七大类，各类编码设置如下：(1).房屋及建筑物：代号FW，依房屋、

6、建筑物及其附属设施，再分三小类；(2).机器设备： 代号JQ；(3).运输设备： 代号YS；(4).电子设备： 代号DZ；(5).办公家俱： 代号BG；(6).专用设备： 代号ZY；(7).其他设备： 代号QT，指未能包括在上述各项内的固定资产；4.2.2固定资产的造册a.建立公司级固定资产台帐：公司的固定资产，由行政部归口管理，行政部资产管理员应建立公司级固定资产台帐，并及时进行更新。(1).固定资产台帐上必须详细记录资产购置时间、生产厂家、规格型号、使用部门、更新、异动、报废及处置情况；(2).固定资产台帐中必须对固定资产的使用状况进行描述，使用状况可以分为：正常（Z）、闲置（X）、损坏（

7、S）三大类。b.建立部门级固定资产台帐：各部门应指令专人（或兼职人员）负责本部门固定资产台帐的建立及更新。c.软件系统的管理：财务部利用财务软件管理公司所有固定资产，并负责财务系统固定资产的编码维护、资产清册更新等工作。财务部须定期与行政部资产管理员核对资产清册，发现差异及时处理；4.2.3固定资产的管理要求 a. 行政部负责公司资产配置标准的制订，并依集团审批、核决权限表呈相关主管审批、核准；b.各部门设立兼职资产管理员，负责本部门所辖范围内固定资产的日常保管、维护保养。部门内每项固定资产均应有保管人，部门内公共设施、公共设备应指定专人负责管理。c.公司所有固定资产，执行卡片式管理，固定资产

8、管理卡片上必须明确：资产号/资产名称/使用部门/保管人等信息。(1).固定资产投入使用时，行政部资产管理员必须打印固定资产管理卡片，并发放给使用部门及使用人粘贴在固定资产上。(2).固定资产发生跨部门/跨公司异动，部门和保管人发生变动时，行政部资产管理员应及时更新资产保管清册及资产卡片。(3).固定资产发生闲置或待报废时，部门资产管理员及相关使用人必须第一时间通知行政部资产管理员及审计部库管办理资产退库手续。资产退库时，资产管理员须及时更新“固定资产卡片”，交给库管员粘贴更新。4.3 固定资产采购、验收、报销4.3.1固定资产采购a.需求部门提报资产购置公司提案会签表并会签行政部；行政部资产管

9、理员审核公司提案会签表是否符合公司资产配置标准？审核公司库房是否有闲置资产可以使用？并提出会签意见。b. 公司提案会签表须依权限呈相关主管审核、核准。行政部依核准的提案会签表进行采购（参见行政部常规物资采购管理标准作业规程）。4.3.2固定资产验收固定资产采购到位后，行政部采购人员通知使用部门或相关技术人员协同厂商进行固定资产安装、调试工作，并组织实施验收，填写固定资产验收单。a.办公自动化设备（包含电脑、打印机、传真机、复印机等）、信息设备由信息化部进行技术性能验收；其他办公设施设备由各使用部门验收；b.质检设备，由质检部及专业技术人员进行技术性能验收；c.房屋、建筑物及其附属设施、特种设备

10、由工程部进行验收；d.消防器材由安全管理部进行验收；4.3.3固定资产采购报销a.报销所需要的附件：请款单、发票、厂商送货清单（或销货清单），购货合同(或提供合同号)、固定资产验收单、公司提案会签表；b.审核要点：发票真伪、签核权限、收款方与开票方名称是否一致，附件是否齐全等；c.根据审核无误的原始单据在系统中建立固定资产卡，并作相应的帐务处理。4.4 固定资产的维修保养4.4.1维修及保养的分工a.工程部：负责房屋、建筑物及附属设施(包含电梯设施、生活锅炉、发电机、中央空调、冷库设施、库房设施、车库及停车场、消防设施、水、电、气等公共设施等) 的维护保养和检维修；负责除信息部管辖范围之外的其

11、他办公设施的维护保养及检维修。b.信息化部：负责办公自动化设备、信息设备的维护保养和检维修；c.质检部：负责质检设备的维护保养, 检维修、强检等；d.行政部：其他办公设备的维修及保养4.4.2维修及保养的实施a.提出申请：使用部门填写设备/设施/资产维修申请单，经行政部资产管理员核实后提报相关维修部门，由维修部门负责联系技术人员或厂商进行维修与保养。b.实施维修(1).维修部门应对所需维修的设备、设施的形成原因进行分析、鉴定,对人为因素造成的损坏视情节轻重由责任者予以赔偿或承担一定的维修费用。(2).一般维修业务，维修部门应及时安排技术人员进行维修；重大维修业务或特种设施维修业务需要委外维修时

12、，维修部门应及时与行政部沟通，行政部依对外委托服务标准作业规程选择外部厂商进行维修；(3).对于维修及保养所需要的材料或零配件，可直接从公司库房领取或重新采购，重新采购须依行政部常规物资采购管理标准作业规范执行。d.维修验收：维修及保养完毕，由负责维修部门和使用部门共同验收，并在设备/设施/资产维修申请单进行签字确认。负责验收部门依4.4.1维修分工。4.4.3维修及保养费用报销资产维修费报销须检附的单据包含：请款单、发票、设备/设施/资产维修申请单、维修材料出入库单等（请参见财务报销管理标准作业规程）。4.4.4维修及保养资料的保管公司固定资产的维修及保养资料原件（如资产保修单、图纸等文字、

13、音像资料）由行政部档案管理员统一归档保管（参见行政部档案管理标准作业规程）。各使用部门及维修实施部门据需要保管复印件。4.5 固定资产异动4.5.1固定资产部门间异动调入部门填报固定资产异动单,呈调入方及调出方部门主管/分管总监审批后报行政部资产管理员会签。资产异动单获批后，行政部资产管理员通知调入调出部门办理固定资产实物交接手续，并更新固定资产管理台帐。“固定资产异动单”一式三份，调出单位、行政部、财务部各执一份，财务部依据固定资产异动单变更财务系统资产管理清册。4.5.2调职及离职固定资产交接调职或离职员工填写固定资产异动单，呈调出方、调入方部门主管/分管总监审核并签字确认后，行政部/财务

14、部方可以配合办理调动及离职后续手续。4.5.3闲置固定资产退库a.部门发生闲置（指长期不使用）资产时，填写闲置固定资产退库单，将闲置资产移交审计部库管员，并依审计部自用库房管理标准作业规程办理入库相关手续；b.各部门季节性闲置固定资产由各部门主管指令专人保管；无法指令保管人时，各部门主管即为保管人；c.调职、离职人员，原则上应办理固定资产退库手续；但因资产实物体积较大（如桌椅等），无法办理入库者，由部门主管指令专人保管；无专人保管的，部门主管即为保管人；d.经常性使用的企划类、安保类、保洁类专属资产（如企划行架、安保部银行柱等），可由企划部、安全管理部、保洁部自行保管，保管部门须设立库房、建立

15、台帐进行管理。e.闲置固定资产退库单一式三联，审计部、行政部、财务部各一联。行政部、财务部依闲置固定资产退库单更新固定资产台帐及系统清册。4.5.4闲置固定资产的领用（出库）需求部门依已核准的公司提案会签表及闲置固定资产出库单到审计部库房办理资产领用（或出库）手续（请参见审计部自用库房管理标准作业规程）。4.6固定资产的报废及处置4.6.1填写资产处置单资产使用部门对严重损坏或被淘汰的、已失去使用价值的固定资产提出报废申请，并填写资产处置单； 4.6.2审批资产处置单a.行政部组织相关技术人员鉴定该固定资产是否需要报废，并于资产处置单上签署处置意见；b.资产处置单须依权限呈相关权责主管核准后方

16、可以进行处理。c.资产处置单一式三联，申请部门、行政部、财务部各一联，行政部/财务部依据已核准的资产处置单更新固定资产管理台帐。4.6.3固定资产的处置a.资产处置单上签署报废意见的固定资产，行政部资产管理员通知使用部门将报废固定资产移交审计部仓库，并办理报废资产入库手续（参见审计部自用库房管理标准作业规程），同时更新固定资产台帐。审计部库管根据所保管的报废资产数量的多少不定期提案呈报集团总裁核准后进行集中外卖处理。b.资产处置单上签署“内部调剂”意见的资产，行政部资产管理员负责确认固定资产的接受部门，并跟催相关部门办理固定资产的异动手续。c.资产处置单上签署“闲置封存”意见的固定资产，行政部

17、资产管理员负责督促原使用部门将固定资产移交审计部仓库，并办理资产封存入库手续，同时更新固定资产台帐，并于固定资产台帐上注明封存的时间、原因等，以备未来继续使用。d.对于已办理闲置入库的资产，审计部库管需定期清理，经技术部门确认后，对于达不到办公标准的设备，可统一提报申请报废。4.7固定资产的盘点4.7.1盘点时间行政部负责组织与实施公司固定资产的盘点，盘点时间为每季度末。4.7.2盘点方式盘点前，行政部发出“固定资产盘点通知”，行政部资产管理员将固定资产盘点清册发送各部门，各部门兼职资产管理员自盘并提报自盘清册，行政部、审计部、财务部组织人员进行复盘。4.7.3盘点注意事项盘点人须核对资产卡片

18、，确认实物与盘点清册是否相符？并检查所盘资产的保管、使用、维修等是否正常？是否存在保管人异动或离职未办理固定资产异动的情况？4.7.4盘差的汇总盘点结束后，行政部资产管理员应制作固定资产盘点差异汇总表，并会签财务部； 对盘点中发现的问题，行政部资产管理员应跟催各部门主管查明原因，作出检讨，确属保管人责任造成的固定资产丢失及损坏应追究保管人员的责任。4.7.5盘盈亏处理行政部资产管理员将固定资产盘点差异汇总表呈公司相应的权责主管核准后，递送财务部一份；行政部、财务部须及时更新固定资产管理台帐。4.8固定资产折旧管理4.8.1折旧方法以账面价值为准，自购或自建后开始使用起，依规定耐用年限采用直线法计提折旧。4.8.2折旧计算公式月折旧额=（账面价值-预计残值）/折旧年限/12，预计残值以账面价值5%计算。4.8.3固定资产折旧年限固定资产类别折旧年限房屋、建筑物20年机器设备10年与生产有关的器具、工具、家具5年运输设备4年电子设备3年专用设备5年其