《错账更正—红字更正法》课件

1、错账更正错账更正红字红字更正法更正法 复习与导入复习与导入例例1、企业收到大江工厂货款、企业收到大江工厂货款5687.00元元,存入存入银行存款户。银行存款户。银行存款日记账银行存款日记账账簿文字笔误账簿文字笔误账簿数字笔误账簿数字笔误银行存款日记账银行存款日记账张芳张芳注意：注意： 文字错误可以只更文字错误可以只更正个别错字正个别错字 数字错误必须全部划数字错误必须全部划线更正。线更正。1 1、适用范围、适用范围：2 2、更正方法、更正方法：在在已经入账已经入账的记账凭证中发现应的记账凭证中发现应记记科目、借贷方向和金额发生错误。科目、借贷方向和金额发生错误。所记金额大于应记金额。所记金额大

2、于应记金额。先用先用红字红字填制一张内容与原错误记填制一张内容与原错误记账凭证完全相同的记账凭证，然后重账凭证完全相同的记账凭证，然后重填一张填一张蓝字蓝字的正确的凭证的正确的凭证( (红字、蓝色红字、蓝色只针对金额）只针对金额）按多记金额用按多记金额用红字红字填制一张记账凭填制一张记账凭证证. .1 1、会计科目用错（举例说明）、会计科目用错（举例说明）例例2 2、车间领用一般消耗用原材料，价值、车间领用一般消耗用原材料，价值100100元。原记元。原记账凭证如下，并据以登记入账。账凭证如下，并据以登记入账。记记 账账 凭凭 证证2009年年 1 月月4 日日出纳编号出纳编号 9 凭证编号凭

3、证编号 6会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张会计科目错误会计科目错误记记 账账 凭凭 证证2009年年 1 月月4 日日出纳编号出纳编号 9 凭证编号凭证编号 7会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张冲销错误凭证：冲销错误凭证：记记 账账 凭凭 证证2009年年 1 月月4 日日出纳编号出纳编号 9 凭证编号凭证编号 8会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张更正凭证：更正凭证： 新兴 工厂支付广告费2000元,做如下账务处理 付 款 凭 证 贷方科目 2007

4、 年年 8 8 月月 7 7 日日银付银付字 5 5 号合 计金金 额额记帐符号明明 细细 科科 目目借方总帐科目借方总帐科目摘摘 要要附单据 1 张财务主管 记帐 李敏 出纳 王利 审核 宋民 制单 季芳银行存款银行存款 借借:管理费用管理费用 2000 贷贷:银行存款银行存款 2000 支付广告费支付广告费 管理费用管理费用 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0￥分分万千百十元角分 付 款 凭 证 贷方科目贷方科目 银行存款银行存款 2007 年 8 8 月 8 8 日银付银付字7 7 号合 计金 额记帐符号明 细 科 目借方总帐科目摘 要附单据 张财务主管 记帐 出纳 审核 制

5、单 付 款 凭 证 贷方科目银行存款银行存款 2007年 8 8 月 8 8 日银付银付字 8 8号合 计金 额记帐符号明 细 科 目借方总帐科目摘 要附单据 张财务主管 记帐李敏 出纳王利 审核宋民 制单季芳 冲销冲销8月月7日银付日银付7号凭证号凭证管理费用管理费用万 千 百 十十百2 0 0 0 0 0万元元角角分分2 0 0 0 0 02 0 0 0 0 0￥2 0 0 0 0 0更正更正8月月7日银付日银付7号凭证号凭证 销售费用销售费用千李敏王利宋民季芳佳力工厂收回佳力工厂收回A A公司所欠货款公司所欠货款222,300.00222,300.00元。原记账凭证填制如下，元。原记账凭

6、证填制如下，并据此登记入账。并据此登记入账。记记 账账 凭凭 证证2009年年 1 月月6 日日出纳编号出纳编号 9 凭证编号凭证编号 10会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张记记 账账 凭凭 证证2009年年 1 月月7 日日出纳编号出纳编号 9 凭证编号凭证编号 12会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张用红字冲销多记金额用红字冲销多记金额 收 款 凭 证 借方科目 银行存款2007 年 8 8 月 15 15 日银收字第6号合 计金 额记帐符号明 细 科 目贷方总帐科目摘 要附单据 2 张财务主管

7、记账 李敏 出纳 王利 审核 宋民 制单 季芳新兴工厂收到新兴工厂收到A A公司偿还的货款公司偿还的货款70207020元，存入银行元，存入银行 账户账户 万 千 百 十 元 角 分 收到收到A公司货款公司货款 应收账款应收账款A公司公司7 2 0 0 0 0 7 2 0 0 0 0￥ 借：银行存款借：银行存款 7200 贷：应收账款贷：应收账款 7200 收 款 凭 证 借方科目年 月 日字第 号合 计金 额记帐符号明 细 科 目贷方总帐科目摘 要附单据 张财务主管 记账 出纳 审核 制单更正：用红字填制一张金额为更正：用红字填制一张金额为180180元的凭证元的凭证冲销银收冲销银收6号多记

8、金额号多记金额应收账款应收账款A公司公司万 千 百 十 元 角 分1 8 0 0 01 8 0 0 0￥银行存款银行存款 2007 820银收银收9l错账更正练习：错账更正练习：l1、1月月6日，签发转账支票归还前日，签发转账支票归还前欠货款欠货款6,000元元 。记记 账账 凭凭 证证 2009年年 1 月月 6 日日出纳编号出纳编号 凭证编号凭证编号 9会计主管会计主管 记帐记帐 微微 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张记记 账账 凭凭 证证 2009年年 1 月月 6 日日出纳编号出纳编号 凭证编号凭证编号 10会计主管会计主管 记帐记帐 微微 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张记记 账账 凭凭 证证 2009年年 1 月月 6 日日出纳编号出纳编号 凭证编号凭证编号 11会计主管会计主管 记帐记帐 微微 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张2、1月月29日日,以银行存款支以银行存款支付电视台广告费付电视台广告费12, 800元。元。记记 账账 凭凭 证证2009 年年 1 月月 29 日日出纳编号出纳编号 15 凭证编号凭证编号 30会计主管会计主管 记帐记帐 审核审核 出纳出纳 制单制单附附 单单 据据 2 张张记记 账账 凭凭 证证2009