工会财务管理制度

1、工会财务管理制度工会会计管理制度工会出纳管理制度工会财务管理制度一、加强财务管理，贯彻执行财务工作，为群众、为生产服务。切实收好、管好、用好工会经费，充分发挥其物质保证作用；二、遵照上级有关规定，认真讨论编制财务计划和预、决算。严格执行经费开支标准，走时检查分析财务收支情况；三、督促检查和帮助工会小组、车间工会，做好会费收缴工作，按时收缴工会经费；四、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（上级核定数），按时间矿工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况；五、每年向工会会员公布财务收支情况；六、协助有关人员健全工会财产，物品管理制度，全面系统登记工会财产，物品帐目

2、监督检查工会财产物品保管和使用情况；七、财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交；八、严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理；九、财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。出纳员工作职责一、按财务管理制度和财经纪律， 合理使用各项经费， 不得乱支、挪用，不得以白条抵押现金；二、认真管好库存现金和银行存款，必须严格遵守规定的库存现金限额；三、登好现金和银行存款帐薄，做到帐目清楚，“现金”余额与帐户余额相符，银行存款帐户余额与银行对帐单余额一致；四、妥善保管各种支票，防止丢失；五、搞好库房的物

3、资管理，做到帐物相符，在领、借时必须手续完备；六、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作；七、遵守劳动纪律，不随便离岗，搞好本职工作；八、搞好协作配合，完成领导交办的临时任务。工会财务内部牵制稽核制度一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的合理性，合法性和准确性，特制度本制度。二、稽核内容：1 审查各项财务收支；2 复核会计凭证及帐表。三、稽核要求：1 对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。2 对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否

4、符合制度规定的编报要注， 对帐簿要定期进行抽查， 检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。三、稽核时间1 各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时进行稽核；2 定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。四、内部牵制制度：1 会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。2 购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。有限公司工会财务管理制度为保证 有限公司工会经费的合理运作，根据中华人民 _ 工会法等有关法律法规制定工会财务管理制度。第一章总则一、本制度试用范围：有限公司工会及各分工会。二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用

5、。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。四、工会经费在职工福利、 职工文体活动、 职工教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。第二章预、决算管理制度一、按照工会预算管理办法编制工会预算、决算和组织预决算执行。二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算内执行。调整或者追加预算，要严格履行规

6、定的程序。六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。七、加强预算支出管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出范围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者常委会）讨论通过， 并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。第三章货币资金管理制度一、库存现金管理1. 办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例及其实施细则。2. 应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。3. 库存现金要专柜存放

7、，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。4. 现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行； 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 不得利用账户替其他单位或个人套取现金； 严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。5. 现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。6. 提取现金，应注明用途，并由会计机构负责人签字盖章。借出款项，必须执行严格的审批程序，且用途合法、手续完备。二、银行存款管理1. 按照工会法和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经费独立

8、核算。2. 加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。3. 除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家支付结算办法规定办理银行业务。4. 加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。5. 定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。第三章票据管理制度一、银行票据管理1. 严格按照票据法、票据管理实施办法的规定，管理使用银行票据。2. 建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记薄进行记录。3. 票据上的记载事项应当真实，不得伪造

9、、变造。4 不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发。5. 盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。二、工会经费收入专用收据管理1. 严格按照工会经费收入专用收据使用管理暂行办法（工财字xx119号）的规定管理使用专用收据。2. 按照专用收据号段顺序使用专用收据，安规定填写手写和打印专用收据。3. 不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。4. 应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5 年。第四章财务支出 _ 度一、坚持工会主席“一支笔” _ 度，建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确

10、授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。二、重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。三、会计人员必须认真履行会计法规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚的，会计人员有权拒绝报销。四、出纳付款时要进行符合把关。主要复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。五、各种支出报销凭证要合规。 （1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；（ 2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票。（3）报销附件要齐全。如会议支出要

11、附会议参加人员 _ ，汽车维修要附维修清单等。第五章专项资金管理制度专项资金主要包括困难职工帮扶资金、困难劳模救助金、送温暖资金、增收留成基金、财务专用基金、经审专用经费以及其他有关指定用途的专项资金。一、按照全总、省总有关规范专项资金的文件要求管理使用各项专项资金，做到专款专用。二、要建立各项专项资金管理制度；专项资金的使用必须实行严格的审批程序。三、帮扶资金及其他各类专项资金应根据资金和有关规定管理使用。四、县以上工会增收留成基金、财务专用基金以及经审专用经费按照全总管理办法的规定比例提取，不得变更提取比例。第六章财产管理制度一、财产管理范围1. 固定资产：一般设备单位价值在 500 元以

12、上，专用设备单位价值在 1000 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准， 但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。2. 低值易耗品：单位价值在固定资产起点以下，耐用时间在一年以上或单位价值在固定资产起点以上， 耐用时间一年以下的财产为低值易耗品。二、财产购置管理1. 购置财产要按照批准的年度预算执行。工会货币资金管理制度根据会计法、工会会计制度，结合实际制定本制度。1 、严格执行货币资金业务_ 度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。2 、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货

13、币资金业务的全过程。3 、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4 、现金的收付、存取符合现金管理暂行条例。不得有下列违反现金管理规定的行为：（1）超出规定范围或限额使用现金；（2）未经开户银行批准坐支现金；（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；（5）以现金形式保留账外公款；（6）编造用途或用转账凭证套用现金；（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；（8）其他违反现金管理规定的行为。5 、银行结算账户的开设、使用符合人民币银行结算账户管理办法和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。 不得

14、有下列违反银行结算账户管理规定的行为：（1）擅自多头开设银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；（3）擅自改变银行结算账户用途；（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；（5）出租、出借银行结算账户；（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。6 、支付结算符合支付结算办法。不得有下列违反支付结算纪律的行为：（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）其他违反支付结算办法规定的行为。工会现金管理制度根据会计法、工会会计制度和现金管理暂行条例，结合实际

15、制定本制度。1 、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。2 、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设臵“小金库”和账外账。3 、设立“现金日记账”，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记， 每日业务终了， 应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。4 、每日现金结余数不得超过银行核定限额， 多余现金应及时送缴银行，每月终了， 应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到“日清月结”。5 、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。6 、工会与外单位的经济往来，除

16、在规定范围可以使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按现金管理暂行条例规定执行。工会银行存款管理制度根据会计法、工会会计制度和人民币银行结算账户管理办法，结合工作实际制定本制度。1 、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。2 、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责， 按照业务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。3 、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。4 、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。5 、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。6 、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。7 、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。工会票据管理制度为规范工会经费收入专用收据等票据的使用和管理，结合实际制定本制度。1 、从上级工会领用的工会经费收入专用收据（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。2 、按照规定的使用范围