第10章 采购与付款循环审计_第1页
第10章 采购与付款循环审计_第2页
第10章 采购与付款循环审计_第3页
第10章 采购与付款循环审计_第4页
第10章 采购与付款循环审计_第5页
已阅读5页，还剩41页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、本章概要本章概要1.1.采购与付款循环的特性采购与付款循环的特性 2.2.本循环的内部控制及控制测试本循环的内部控制及控制测试 3.3.购货交易的实质性程序购货交易的实质性程序4.4.实质性分析程序实质性分析程序 5.5.应付账款的实质性程序应付账款的实质性程序 6.6.固定资产和累计折旧审计固定资产和累计折旧审计7.7.其他相关账户的审计其他相关账户的审计 n采购与付款循环中涉及的主要财务报表账户：采购与付款循环中涉及的主要财务报表账户： 资产负债表账户资产负债表账户 n主要业务活动及对应的凭证和账户主要业务活动及对应的凭证和账户 请购单请购单 订购单订购单 验收单验收单付款凭证付款凭证/应

2、付账款明细表应付账款明细表 支票等支票等 供应商发票供应商发票 付款凭单付款凭单卖方对账单等卖方对账单等 结算单据结算单据 及其相关账簿及其相关账簿编制编制付款凭单付款凭单请购请购采购采购验收验收仓储仓储确认与记确认与记录负债录负债付款付款记录现金、记录现金、银存支出银存支出独立检查独立检查被授权的财务部门人员被授权的财务部门人员都附有都附有所附凭单和支持性凭证所附凭单和支持性凭证注销，以免重复付款注销，以免重复付款无记名甚至空白支票无记名甚至空白支票限制接近限制接近有些企业财会部门不一定用物资采有些企业财会部门不一定用物资采购或在途物资等特种日记账，跟企购或在途物资等特种日记账，跟企业对采购的管理有关。业对采购的管理有关。10.2.3 10.2.3 固定资产的内部控制和控制测试固定资产的内部控制和控制测试p固定资产的内部控制制度（固定资产的内部控制制度（p210-211p210-211）（1 1）固定资产的预算制度）固定资产的预算制度（2 2）授权批准制度）授权批准制度 （3 3）账簿记录制度）账簿记录制度 （4 4）职责分工制度）职责分工制度 （5 5）资本性支出和收益性支出的区分制度）资本性支出和收益性支出的区分制度 （6 6）固定资产的处置制度）固定资产的处置制度 （7 7）固定资产的定期盘点制度）固定资产的定期盘点制度 （8 8）固定资

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论