关于PPP项目成本控制财务管理及政策解读--2015-01

1、1关于关于PPPPPP项目成本控制财务管理及政策解读项目成本控制财务管理及政策解读2015 01 2015 01 第一部分第一部分 PPPPPP项目模式发展的历史沿革项目模式发展的历史沿革2PPPPPP项目模式发展的历史沿革项目模式发展的历史沿革 我国我国PPPPPP发展的发展的历史沿革历史沿革 国外国外PPPPPP发展及发展及经验经验借鉴借鉴 我国我国PPPPPP推出的推出的依据依据3 第二部分第二部分 PPPPPP项目管理内涵项目管理内涵4PPPPPP项目管理内涵项目管理内涵 基本概念基本概念PPPPPP（Public-Private-PartnershipPublic-Private-P

2、artnership）所谓所谓PPPPPP模式，是指政府与私人组织之间，以公共项目模式，是指政府与私人组织之间，以公共项目为基础，引入市场投融资活动。为了合作建设城为基础，引入市场投融资活动。为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以服务，以特许权协议特许权协议为基础，彼此之间形成一种为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，通过签署合同来明确双方的伙伴式的合作关系，通过签署合同来明确双方的权利和义务，确保合作的顺利完成，充分发挥政权利和义务，确保合作的顺利完成，充分发挥政府资源在优化市场资源配置方面的杠杆作用，使府资源在优化市场

3、资源配置方面的杠杆作用，使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。5PPPPPP项目模式管理的内涵项目模式管理的内涵PPPPPP模式内涵：模式内涵： 为调整为调整GDPGDP增长结构作出贡献增长结构作出贡献 为政府履职、减债、降低和分散风险作出贡献为政府履职、减债、降低和分散风险作出贡献 为社会和谐稳定作出贡献，三方受益为社会和谐稳定作出贡献，三方受益 为体制创新公平竞争作出贡献为体制创新公平竞争作出贡献 为完善市场资源配置作出贡献为完善市场资源配置作出贡献 6当前最新当前最新PPPPPP相关政策解读相关政策解读 第三部分第三部分 当前当前PPPPP

4、P相关政策解读相关政策解读7当前最新当前最新PPPPPP相关政策解读相关政策解读 国务院国务院关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见（国发国发201420141717号号）* * 国务院国务院关于加强地方政府性债务管理的意见关于加强地方政府性债务管理的意见( (国发国发201420144343号号) ) * * 财政部财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知的通知 ( (财金财金201476201476号号) ) 2014年9月23日* * 国务院国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的关于

5、创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见指导意见（国发（国发2014201460 60 号）号） 2014-11 2014-11 * * 财政部财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南关于印发政府和社会资本合作模式操作指南( (试试行行) )的通知的通知（财金（财金20142014113113号）号） 20142014年年1111月月2929日日当前最新当前最新PPPPPP相关政策解读相关政策解读 国务院国务院关于加强城市基础设施建设的意见关于加强城市基础设施建设的意见（国发（国发201320133636号）号） 住建部住建部关于加快市政公用行业市场化进程的意见关于加快市政公用行业市场

6、化进程的意见（建城（建城（20022722002272号）号）2012.12.272012.12.27 国务院国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见经济发展的若干意见（国发20053号）2005.02.09 国务院国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见国发国发201013号号财政部财政部关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知（财金2014112号） 2014年11月30日9关于关于PPPPPP项目管理模式的推进项目管理模式的推进 财

7、政推广运用财政推广运用PPP PPP 项目的项目的动态动态 财政推广运用财政推广运用PPP PPP 项目的项目的领域领域 财政推广运用财政推广运用PPP PPP 项目的项目的原则原则 财政推广运用财政推广运用PPP PPP 项目的项目的试点试点10 第四部分第四部分 PPPPPP项目融资模式及渠道项目融资模式及渠道11PPPPPP项目融资模式及渠道项目融资模式及渠道PPPPPP项目融资项目融资融资模式融资模式PPPPPP项目融资项目融资渠道渠道政府政府性项目融资性项目融资非政府非政府性项目融资性项目融资公益性公益性项目融资项目融资 12 第五部分第五部分 关于关于PPPPPP项目实施流程项目实

8、施流程13关于关于PPPPPP项目项目实施流程实施流程 财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知（财金2014113号）2014年11月29日 关于政府和社会资本合作示范项目实施有关问题的通知 (财金2014112号)14关于关于PPPPPP项目市场测试及分析项目市场测试及分析PPPPPP项目市场测试项目市场测试： 市场测试市场测试建议：建议：融资方式、供需变化、交易对融资方式、供需变化、交易对手、市场因素、市场期待；行业测试建议，行业手、市场因素、市场期待；行业测试建议，行业价格、行业变化、；风险预测，运营风险、财务价格、行业变化、；风险预测，运营风险、财务风险，建议在应收

9、账款、现金流、债务规模、交风险，建议在应收账款、现金流、债务规模、交易往来等多方面预测。易往来等多方面预测。15关于关于PPPPPP项目融资及投资策略项目融资及投资策略PPPPPP项目的融资安排及应注意的问题项目的融资安排及应注意的问题 投资平台不仅是融资平台也是风险控制平投资平台不仅是融资平台也是风险控制平台。因此，融资渠道、融资成本、融资方式台。因此，融资渠道、融资成本、融资方式、融资能力是非常重要的。到底谁出钱。、融资能力是非常重要的。到底谁出钱。 PPPPPP项目投标策略项目投标策略 PPP PPP项目投标策略项目投标策略首先做好项目筛选。一首先做好项目筛选。一是选基础设施项目；二是做

10、好成本效益分析是选基础设施项目；二是做好成本效益分析；三是与其他方法比较，保物有所值；四是；三是与其他方法比较，保物有所值；四是为政府部门尽职尽责；五是项目选择避免偏为政府部门尽职尽责；五是项目选择避免偏于于PPPPPP，合适就做不合适就不做。，合适就做不合适就不做。 16 第六部分第六部分 关于关于PPPPPP项目成本控制及财务管理项目成本控制及财务管理17项目成本控制的相关规定项目成本控制的相关规定（项目实施阶段）（项目实施阶段） 财政部财政部基本建设财务管理规定基本建设财务管理规定（财建（财建2002394 2002394 号文）；号文）； 财政部财政部印发中央预算内基建投资项目前期工作

11、经费管理暂印发中央预算内基建投资项目前期工作经费管理暂行办法的通知行办法的通知 （财建财建20066892006689号号）； 国家计委、建设部关于发布国家计委、建设部关于发布工程勘察设计收费管理规定工程勘察设计收费管理规定的通知的通知 （计价格（计价格200210200210号）号） 财政部、建设部，关于印发财政部、建设部，关于印发建设工程价款结算暂行办法建设工程价款结算暂行办法的意见的意见（财建（财建20042004369369号）；号）；18项目项目成本成本核算的主要构成核算的主要构成二、项目实施过程二、项目实施过程（事中）（事中） 建筑安装建筑安装工程投资支出工程投资支出 设备投资设备

12、投资支出支出 待摊投资待摊投资支出支出 其他投资其他投资支出支出19项目成本控制管理的主要内容项目成本控制管理的主要内容 经营性项目经营性项目资本金制度资本金制度 基建存款基建存款利息利息、贴息贴息财务财务处理处理 转出投资转出投资的政策要求及财务处理的政策要求及财务处理 报废工程损失报废工程损失的政策要求及财务处理的政策要求及财务处理建设单位管理费使用原则建设单位管理费使用原则建设单位管理费使用建设单位管理费使用范围范围工程项目质保金的工程项目质保金的政策要求政策要求 202122 工程变更的主要工程变更的主要类型类型工程变更的处理工程变更的处理方法方法变更合同价款的变更合同价款的确定确定2

13、3 项目项目建设建设中中多发多发问题问题及及超概超概的解析的解析 24 项目项目建设建设中常见中常见主要问题主要问题的的剖析剖析 对建设项目典型对建设项目典型案例案例的分析的分析 对建设项目主要问题风险控制对建设项目主要问题风险控制（风险源、风险类、风险防、应收账款）（风险源、风险类、风险防、应收账款） 项目项目建设建设中中多发多发问题问题及及超概超概的解析的解析关于超概问题的分析关于超概问题的分析: :项目项目超概问题的分析超概问题的分析及及研究研究漏、冒、套、漏、冒、套、如何正确办理如何正确办理调整调整概算概算（发改投资发改投资2009155020091550号号) ) 25 第七部分第七

14、部分 关于关于PPPPPP建设项目风险防控建设项目风险防控26关于关于PPPPPP项目项目财务财务风险转移风险转移及风及风险应对险应对 风险主要来源于债务未能清偿，地方政府性债务主要是来自于风险主要来源于债务未能清偿，地方政府性债务主要是来自于于于地方政府职能的扩张，财政收支不平衡，税收及非税收入的增地方政府职能的扩张，财政收支不平衡，税收及非税收入的增长赶不上政府支出增长的需要，为化解风险，政府借债，包括法定长赶不上政府支出增长的需要，为化解风险，政府借债，包括法定债务和不确定性的债务。政府债与会计债是不一样的，政府债承担债务和不确定性的债务。政府债与会计债是不一样的，政府债承担许多政府职责

15、担当的债务，如：道义性的，公益性的等。关键看债许多政府职责担当的债务，如：道义性的，公益性的等。关键看债务使用效果和债务化解的能力。债务与管理体制、相关主体责任相务使用效果和债务化解的能力。债务与管理体制、相关主体责任相关。所以债务的风险转移要把债务放在经济远行的框架上进行风险关。所以债务的风险转移要把债务放在经济远行的框架上进行风险分析，那些是良性债，能促进经济后劲的发展，那些是恶性债，不分析，那些是良性债，能促进经济后劲的发展，那些是恶性债，不能带来税收和利润。能带来税收和利润。 措施：健全的措施：健全的pppppp管理机构，法律框架，制度框架，工作指南，管理机构，法律框架，制度框架，工作

16、指南，建立相关程序或相关权利机构运行的路线图，采用合理的方式建立相关程序或相关权利机构运行的路线图，采用合理的方式方法，从业绩中选专业能力强的人，选适宜的项目，方法，从业绩中选专业能力强的人，选适宜的项目，PPPPPP是新业务是新业务加强培训是重要的。加强培训是重要的。 27建设项目风险防控与应对的建设项目风险防控与应对的文件依据文件依据 国务院国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知 （国发（国发【2010】19号）号）2010.06.10 财政部财政部关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题关于贯彻国务院关于加强地方政

17、府融资平台公司管理有关问题的通知（的通知（国发国发201019号号） （财预财预2010412号号）2010.07.31财发人银财发人银关于制止地方政府违法违规融资行为的通知关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（财预（财预2012463号）号） 财政部财政部关于制止地方政府违法违规融资行为的通知关于制止地方政府违法违规融资行为的通知（财预财预2012378 号号）28建设项目风险防控的建设项目风险防控的文件依据文件依据 银监会银监会关于加强关于加强2013年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见（银监发（银监发201310号）号） 中国银监会办公厅中国

18、银监会办公厅关于地方政府融资平台贷款清查工作的通知关于地方政府融资平台贷款清查工作的通知(银监办发银监办发2010244号号)中国银监会中国银监会 关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见关于加强融资平台贷款风险管理的指导意见（银监发（银监发2010110号）号）国务院办公厅国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知关于做好地方政府性债务审计工作的通知(国办发明电国办发明电20116号号)国务院国务院 关于加强地方政府性债务管理的意见关于加强地方政府性债务管理的意见_(国发国发201443号号)29项目投资主要项目投资主要风险状况风险状况政策风险政策风险-结构调整、服务政策、制度、宏观政策；结构调整、服务政策、制度、宏观政策；信用风险信用风险-交易对手、交易对手、市场风险市场风险-融资方式、供需变化、市场期待；融资方式、供需变化、市场期待；行业风险行业风险-行业价格、行业变化、市场因素、运营风险；行业价格、行业变化、市场因素、运营风险；财务风险财务风险-应收账款、现金流、债务规模、交易往来等；应收账款、现金流、债务规模、交易往来等； 30建设项目风险点建设