无形资产评估 第二章 商标评估

1、第二章第二章 商标权评估商标权评估 商标是在在商品上服务中使用的一种特殊标记商标是在在商品上服务中使用的一种特殊标记 。商标权是商标所有人对其商标所享有的专用权。属于商标权是商标所有人对其商标所享有的专用权。属于标识性权利之列。标识性权利之列。 对经济发展而言，商标是促进经济发展的媒介。对经济发展而言，商标是促进经济发展的媒介。 商标具有广告宣传的作用，可以使企业产品迅速商标具有广告宣传的作用，可以使企业产品迅速为企业所了解，促进企业生产经营；为企业所了解，促进企业生产经营； 在对外贸易中，商标的大量使用，有助于企业的商在对外贸易中，商标的大量使用，有助于企业的商品迅速占领海外市场，促进产品的

2、出口。品迅速占领海外市场，促进产品的出口。 对于国家来说，可以通过对商标的注册管理，使对于国家来说，可以通过对商标的注册管理，使用管理来加强对商标的使用管理，保护商标专利权人用管理来加强对商标的使用管理，保护商标专利权人的利益和其他消费者的利益，进而维护社会经济秩序。的利益和其他消费者的利益，进而维护社会经济秩序。 第一节第一节 商标和驰名商标商标和驰名商标一、商标的概述一、商标的概述（一）商标的概念一）商标的概念 即商品的标记，是一种特殊的商品标记。即商品的标记，是一种特殊的商品标记。 注意：注意：1 1、商标要有创意。、商标要有创意。 如：如： “LindowsLindowscom” co

3、m” 和和“Windows”Windows” “联想联想”商标被抢注商标被抢注 “长城长城”8080多个。（电脑和润滑油为中国驰名商标）多个。（电脑和润滑油为中国驰名商标） “ “牛黄解毒片牛黄解毒片”150150家企业生产；家企业生产；“牛黄安宫丸牛黄安宫丸”100100余家企业生产；余家企业生产； 2 2、商标标志不要出歧义、商标标志不要出歧义 “芳芳芳芳”fang fangfang fang“狗牙狗牙” 牙膏牙膏“blue sky” blue sky” 价值极低的股票价值极低的股票 福特二世为纪念自己的父亲，福特二世为纪念自己的父亲，“Edsel”Edsel”与咳嗽与咳嗽要发音相近，引起

4、消费者反感，损失要发音相近，引起消费者反感，损失3.53.5亿美元亿美元 丰田公司在美国推销丰田公司在美国推销“Toyotet“Toyotet牌轿车，与牌轿车，与“toltettoltet（厕所）（厕所）” 3 3、不要模仿他人商标、不要模仿他人商标u北京恒升远东电子计算机状告杭州恒生电子股份有北京恒升远东电子计算机状告杭州恒生电子股份有限公司侵犯其注册商标权。限公司侵犯其注册商标权。u“人头马人头马”“马头人马头人”；“红牛红牛”“红午红午”u“康师傅康师傅”“康帅傅康帅傅” 与其他无形资产相比，商标具有以下几个与其他无形资产相比，商标具有以下几个方面的特点：方面的特点： 1 1、是工商业中

5、使用的一种标志。（所应用、是工商业中使用的一种标志。（所应用的领域）的领域） 2 2、是一种表示商品或服务来源的标志、是一种表示商品或服务来源的标志“表彰商品之出产者或其品质、种类，以供表彰商品之出产者或其品质、种类，以供购买人识别的标志购买人识别的标志” ” （李茂堂（李茂堂商标法之商标法之理论与实务理论与实务） 3 3、是由文字、图形或其组合所形成的一种、是由文字、图形或其组合所形成的一种标志。标志。 多数国家在商标法中规定了商标的表现形多数国家在商标法中规定了商标的表现形式。式。 一般均为平面标志，也可以是立体图形一般均为平面标志，也可以是立体图形（如美国）。（如美国）。 （二）商标的功

6、能和作用二）商标的功能和作用1 1、功能、功能2 2、作用、作用 对于消费者对于消费者 对于生产经营者对于生产经营者（二）商标的分类二）商标的分类 按商标是否具有法律的专用权，分为按商标是否具有法律的专用权，分为注册商标和未注册商标。注册商标和未注册商标。 注册商标依照法定注册程序经过国注册商标依照法定注册程序经过国家有关商标管理部门注册登记、法家有关商标管理部门注册登记、法律对使用人拥有的专用权给以保护律对使用人拥有的专用权给以保护的商标。的商标。（我国（我国商标法商标法规定：规定：“经经商标局核准注册的商标为注册商标，包括商标局核准注册的商标为注册商标，包括商品商标、服务商标和集体商标、证

7、明商商品商标、服务商标和集体商标、证明商标；商标注册人享有商标专用权，受法律标；商标注册人享有商标专用权，受法律保护。）保护。） 未注册商标是指使用人没有注册、未注册商标是指使用人没有注册、不享有专用权的商标。不享有专用权的商标。 我们所说的商标资产的评估，指我们所说的商标资产的评估，指的是注册商标专用权的评估。的是注册商标专用权的评估。注意：注意：1 1、不要胡乱抢注商标、不要胡乱抢注商标如：如：“神五神五”服装类、鞋类和保健品上；服装类、鞋类和保健品上；“杨杨利伟利伟”水果；水果；“非典非典”；“刘老根刘老根”500500多个此牌商标，从咸菜、大酱、咖啡多个此牌商标，从咸菜、大酱、咖啡到化

8、肥；到化肥；u 中国（深圳）对外贸易中心有限公司，中国（深圳）对外贸易中心有限公司，抢注了近百个国内注明和驰名商标、上市抢注了近百个国内注明和驰名商标、上市公司和基金公司、公司简称和股票名称。公司和基金公司、公司简称和股票名称。2 2、商标要续展、商标要续展 二、驰名商标二、驰名商标 （一）驰名商标的概念和特征（一）驰名商标的概念和特征 1、概念、概念 “驰名商标是指在市场上享有较高声誉，并为相关公众所熟知的注册商驰名商标是指在市场上享有较高声誉，并为相关公众所熟知的注册商标标” 驰名商标认定和管理暂行规定驰名商标认定和管理暂行规定u 特征特征 驰名商标是经过长期使用，为相关公众所熟悉。驰名商

9、标是经过长期使用，为相关公众所熟悉。 驰名商标代表商品或者服务的质量优异，在市场上享有良好信誉。驰名商标代表商品或者服务的质量优异，在市场上享有良好信誉。 驰名商标具有广泛的社会影响，在一定地域范围内享有较高的知名驰名商标具有广泛的社会影响，在一定地域范围内享有较高的知名度。度。 驰名商标要经本国主管机关的认定。驰名商标要经本国主管机关的认定。 2、驰名商标的认定、驰名商标的认定3、驰名商标的法律保护、驰名商标的法律保护保护范围从相同或类似商品（服务）扩大到非类似商保护范围从相同或类似商品（服务）扩大到非类似商品（服务）品（服务）禁止他人淡化驰名商标禁止他人淡化驰名商标为注册驰名商标与已经注册

10、驰名商标享有同等的法律为注册驰名商标与已经注册驰名商标享有同等的法律保护保护二、驰名商标二、驰名商标思考题第二节第二节 商标权概商标权概述述 一、商标权的概念一、商标权的概念 商标权，也称为注册商标专有权，是商标注册后，商标权，也称为注册商标专有权，是商标注册后，商标所有者依法享有的权益，它受到法律保护，未商标所有者依法享有的权益，它受到法律保护，未注册商标不受法律保护。商标权是以申请注册的时注册商标不受法律保护。商标权是以申请注册的时间先后为审批依据，而不是以使用时间先后为审批间先后为审批依据，而不是以使用时间先后为审批手续。商标权一般包括排他专用权（或独占权）、手续。商标权一般包括排他专用

11、权（或独占权）、转让权、许可使用权、继承权等。转让权、许可使用权、继承权等。 排他专用权排他专用权 转让权所有权转让归受让人转让权所有权转让归受让人 许可使用权所有权归属与注册人许可使用权所有权归属与注册人 继承权继承权其他权利商标续展权、许可监督权和法律诉讼权等。其他权利商标续展权、许可监督权和法律诉讼权等。第二节第二节 商标权概商标权概述述二、二、商标权评估的目的商标权评估的目的1 1商标产权变更时商标产权变更时2 2商标权转让使用时商标权转让使用时3 3商标权变更经营主体或经营性质时商标权变更经营主体或经营性质时4 4以商标权投资入股以商标权投资入股5 5对确认侵犯商标权的损害赔偿时对确

12、认侵犯商标权的损害赔偿时6 6在清产核资中确认商标权的摊销价值时在清产核资中确认商标权的摊销价值时7 7其他经济情形其他经济情形 资产评估准则无形资产资产评估准则无形资产第二节第二节 商标权概述商标权概述补充资料：补充资料： 20062006年中国财政部、国家知识产权局下发通知要求加强对年中国财政部、国家知识产权局下发通知要求加强对知识产权评估的管理，特别提出知识产权占有单位符合下知识产权评估的管理，特别提出知识产权占有单位符合下列情形之一的应当进行在资产评估：列情形之一的应当进行在资产评估： 1 1、根据、根据公司法公司法第第2727条规定，以知识产权出资作价成立有条规定，以知识产权出资作价

13、成立有限责任公司或股份有限公司的；限责任公司或股份有限公司的； 2 2、以知识产权质押，市场没有参照价格，质权人要求评估的；、以知识产权质押，市场没有参照价格，质权人要求评估的；3 3、行政单位拍卖、转让、置换知识产权的；、行政单位拍卖、转让、置换知识产权的；4 4、国有企业改制、上市、合并、分立、清算、转让、置换、国有企业改制、上市、合并、分立、清算、转让、置换、拍卖、偿还债务涉及知识产权的；拍卖、偿还债务涉及知识产权的；5 5、国有事业单位改制、合并、分立、清算、转让、置换、拍、国有事业单位改制、合并、分立、清算、转让、置换、拍卖、偿还债务涉及知识产权的；卖、偿还债务涉及知识产权的；第二节

14、第二节 商标权概述商标权概述6 6、国有企业收购或者通过置换取得非国有单位的知识产权，、国有企业收购或者通过置换取得非国有单位的知识产权，或接受非国有单位知识产权出资的；或接受非国有单位知识产权出资的；7 7、国有企业以知识产权许可外国公司、企业、其他经济组织、国有企业以知识产权许可外国公司、企业、其他经济组织或个人使用，市场没有参照价格的；或个人使用，市场没有参照价格的；8 8、确定涉及知识产权诉讼价值，人民法院、仲裁机关或当事、确定涉及知识产权诉讼价值，人民法院、仲裁机关或当事人要求评估的；人要求评估的；9 9、法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。、法律、行政法规规定的其他需要

15、进行资产评估的事项。 非国有单位发生合并等经济行为时，可以参照国有企业非国有单位发生合并等经济行为时，可以参照国有企业进行。进行。第二节第二节 商标权概商标权概述述三、商标权评估的意义三、商标权评估的意义( (一一) )有利于企业长远发展有利于企业长远发展1 9941 994年初，北京嘉诚资产评估有限公司曾接受委托，将年初，北京嘉诚资产评估有限公司曾接受委托，将“全全聚德聚德”商标的价值评估为商标的价值评估为2 269466946亿元人民币，这为全聚亿元人民币，这为全聚德集团公司在国内外投资及商标使用许可、转让提供了可德集团公司在国内外投资及商标使用许可、转让提供了可靠的依据。靠的依据。( (

16、二二) )有利于企业投资入股（出资方、受让方）有利于企业投资入股（出资方、受让方） ( (三三) )有利于企业维护其合法权益有利于企业维护其合法权益商标权评估后，在商标的侵权诉讼和商标的行政保护中，有商标权评估后，在商标的侵权诉讼和商标的行政保护中，有利于对假冒侵权行为造成的损失进行量化、认定赔偿额，利于对假冒侵权行为造成的损失进行量化、认定赔偿额，不仅为商标权人打假维权提供索赔依据，而且有利于维护不仅为商标权人打假维权提供索赔依据，而且有利于维护企业的合法权益，提高其知名度。企业的合法权益，提高其知名度。 第二节第二节 商标权概述商标权概述( (四四) )有利于企业申请质押贷款有利于企业申请

17、质押贷款企业要发展、壮大生产和经营规模，需要注入大量的资金。企业要发展、壮大生产和经营规模，需要注入大量的资金。商标权评估后，可以凭法定评估机构的证书到银行申请商商标权评估后，可以凭法定评估机构的证书到银行申请商标权质押贷款。企业利用这些资金，可以用来进一步提高标权质押贷款。企业利用这些资金，可以用来进一步提高产品质量，以满足消费者的需要。同时可以开展对外商品产品质量，以满足消费者的需要。同时可以开展对外商品贸易和服务贸易，扩大国际经济技术交流与合作，增强我贸易和服务贸易，扩大国际经济技术交流与合作，增强我国产品出口竞争能力。国产品出口竞争能力。第三节商标权的评估方法第三节商标权的评估方法一、

18、重置成本法一、重置成本法二、市场法二、市场法三、收益法三、收益法练习题练习题1 1、甲自行车厂将甲自行车厂将“飞云牌飞云牌” ” 自行车的注册商标使用权通过自行车的注册商标使用权通过许可使用合同给乙厂使用，使用时间为许可使用合同给乙厂使用，使用时间为5 5年。双方约定由年。双方约定由乙厂每年按使用该商标新增利润的乙厂每年按使用该商标新增利润的2727支付给甲厂为商标支付给甲厂为商标使用费。评估资料如下：使用费。评估资料如下： （1 1）预测使用期限内新增利润总额取决于每辆车可新增利）预测使用期限内新增利润总额取决于每辆车可新增利润和预计生产车辆数。根据评估人员预测：预计每辆车可润和预计生产车辆

19、数。根据评估人员预测：预计每辆车可新增净利润新增净利润5 5元，第一年生产自行车元，第一年生产自行车4040万辆，第二年将生万辆，第二年将生产产4545万辆，第三年将生产万辆，第三年将生产5555万辆，第四年将生产万辆，第四年将生产6060万辆，万辆，第五年将生产第五年将生产6565万辆。万辆。 （2 2）分成率。按许可合同中确定的按新增利润的）分成率。按许可合同中确定的按新增利润的2727分成。分成。 （3 3）假设确定折现率为）假设确定折现率为1414。 要求：要求： （1 1）确定每年新增净利润；）确定每年新增净利润； （2 2）评估该注册商标使用权价值。）评估该注册商标使用权价值。 答

20、案：答案： 每年的新增利润为：每年的新增利润为：40405 5200200；45455 5225225；55555 5275275 ；60605 5300300；65655 5325325 880.65 880.65练习题练习题2 2、某企业已经有一种已经使用十年的注册商标，根据历史资料，、某企业已经有一种已经使用十年的注册商标，根据历史资料，该企业近该企业近5 5年使用这一商标的产品比同类产品的价格每件高年使用这一商标的产品比同类产品的价格每件高0.70.7元，该企业每年生产元，该企业每年生产100100万件。该商标目前在市场上有良万件。该商标目前在市场上有良好趋势，产品基本上供不应求。根据

21、预测，如果在生产能力好趋势，产品基本上供不应求。根据预测，如果在生产能力足够的情况下，这种商标产品每年生产足够的情况下，这种商标产品每年生产150150万件，每年可获万件，每年可获超额利润超额利润0.50.5元，预计该商标能够获取超额利润的时间是元，预计该商标能够获取超额利润的时间是1010年。前年。前5 5年保持目前利润水平，后五年每年可获得的超额利年保持目前利润水平，后五年每年可获得的超额利润为润为3232万元，评估该项商标资产的价值。万元，评估该项商标资产的价值。答案：答案：359.6167359.61671 1、企业法人营业执照复印件；、企业法人营业执照复印件；2 2、商标注册证、最早

22、使用证明；、商标注册证、最早使用证明；3 3、商标占用过程说明；、商标占用过程说明；4 4、商标许可说明，若有许可，说明许可范围及所获得的许可费；、商标许可说明，若有许可，说明许可范围及所获得的许可费；5 5、是否对该商标注册过防伪商标、是否对该商标注册过防伪商标; ;6 6、待评估的商标的有效期限及续展情况说明、待评估的商标的有效期限及续展情况说明; ;7 7、驰名商标、著名商标评选资料及授予证书；、驰名商标、著名商标评选资料及授予证书；8 8、近五年企业产品产量、销量、销售价格、主要产品成本资料；、近五年企业产品产量、销量、销售价格、主要产品成本资料；9 9、近五年企业各种费用、税金资料；、近五年企业各种费用、税金资料；1010、企业现有生产能力情况及对未来技改的有关资料；、企业现有生产能力情况及对未来技改的有关资料；1111、当前企业产品市场占有率情况及未来市场供求关系情况的预测的、当前企业产品市场占有率情况及未来市场供求关系情况的预测的有关资料（同行业的产品情况，竞争情况等资料）；有关资料（同行业的产品情况，竞争情况等资料）；1212、评估基准日会计报表；、评估基准日会计报表；1313、消费者对产品质量的反馈信息及有关质量说明的其他资料。、消费者对产品质量的反馈信息及有关质量说明的其他资料。资产评估业务约定书资产评估业务约定书中天衡评约字 第号 委托方(甲方):