专题三收入与分配

1、 问题设计问题设计： 某酒楼老板在税务局追查假发票时，不仅不配合某酒楼老板在税务局追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿，老板也务检查人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。受到法律惩处。 请结合材料回答请结合材料回答 （1 1）老板的行为属于违反税法的哪种行为？）老板的行为属于违反税法的哪种行为？ 对老板的惩处说明了税收的什么特征？对老板的惩处说明了税收的什么特征？ 对我们有什么启示？对我们有什么

2、启示？ （2 2）假如让你给该酒店老板做思想教育工作，）假如让你给该酒店老板做思想教育工作，请列出你的谈话提纲。请列出你的谈话提纲。（1 1）老板用假发票偷逃国家税款属于偷税行）老板用假发票偷逃国家税款属于偷税行为；对抗检查，甚至打伤执法人员属于抗税行为。为；对抗检查，甚至打伤执法人员属于抗税行为。 对老板的惩处说明了税收具有强制性特征。对老板的惩处说明了税收具有强制性特征。 这启示我们每个公民要树立纳税人意识，自觉这启示我们每个公民要树立纳税人意识，自觉依法纳税依法纳税. .（2 2）税收是国家组织财政收入的基本形式；是国）税收是国家组织财政收入的基本形式；是国家实现各项职能的物质保障。家实

3、现各项职能的物质保障。 我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家、集体、个人三者的根本利益具有一致性。家、集体、个人三者的根本利益具有一致性。 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,公民必须履行应尽的依法纳税的义务公民必须履行应尽的依法纳税的义务, ,自觉诚自觉诚信纳税信纳税（4 4）不依法纳税是违法的，必将受到法律制裁。）不依法纳税是违法的，必将受到法律制裁。15.15.年初以来，中央财政和各地财政部门切实加强预算支出执行年初以来，中央财政和各地财政部门切实加强预算支出执行管理，努力保障管理，努力保

4、障“三农（即农业、农村。农民）三农（即农业、农村。农民）”投入和教投入和教育、医疗卫生、社保和就业、保障性住房、抗震救灾等重点育、医疗卫生、社保和就业、保障性住房、抗震救灾等重点支出需要，各项社会事业发展取得新进展。截至支出需要，各项社会事业发展取得新进展。截至7 7月底，已累月底，已累计下达中央政府公共投资预算计下达中央政府公共投资预算7 477 47亿元，重点用于保障和改亿元，重点用于保障和改善民生。善民生。(1)(1)上述材料体现了国家财政支出的哪些具体用途？上述材料体现了国家财政支出的哪些具体用途？(2) (2) 简要分析上述材料中国家财政在经济社会发展中所发挥的简要分析上述材料中国家

5、财政在经济社会发展中所发挥的巨大作用。巨大作用。答案：答案：(1)(1)对对“三农三农”的投入属于经济建设支出；的投入属于经济建设支出； 对教育、医疗卫生的投入属于科学、教育、文化、对教育、医疗卫生的投入属于科学、教育、文化、卫生事业支出；卫生事业支出； 对社保、保障性住房、抗震、救灾等的投入属于对社保、保障性住房、抗震、救灾等的投入属于社会保障支出。社会保障支出。答案：答案：(2)(2)国家财政是促进社会公平、改善人国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障民生活的物质保障。材料中努力保障教育、医疗。材料中努力保障教育、医疗卫生、社保和就业、保障性住房、抗震救灾等支卫生、社保和就业、保障

6、性住房、抗震救灾等支出需要就体现了这一作用。出需要就体现了这一作用。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政具有促进资源合理配置的作用。材料材料中财政部门切实加强预算支出执行管理，努力保中财政部门切实加强预算支出执行管理，努力保障障“三农三农”支出需要就体现了这一作用。支出需要就体现了这一作用。161620102010年年4 4月是全国第月是全国第1919个税收宣传月。为整顿和规范税收秩个税收宣传月。为整顿和规范税收秩序，营造依法纳税的良好氛围，序，营造依法纳税的良好氛围，20102010年年4 4月月1919日，河南省国税日，河南省国税局向社会发布了局向社会发布了20092009年十大

7、涉税违法案件。年十大涉税违法案件。20092009年河南省各年河南省各级国税稽查部门以打击发票违法犯罪活动和开展税收专项检级国税稽查部门以打击发票违法犯罪活动和开展税收专项检查为重点，以重大案件查处为突破口，共检查纳税人查为重点，以重大案件查处为突破口，共检查纳税人43944394户，户，实现整体查补成果实现整体查补成果30.8330.83亿元，其中初查税收亿元，其中初查税收19.7419.74亿元，入亿元，入库税收库税收14.2814.28亿元。此次发布的十大涉税违法案件中比较典型亿元。此次发布的十大涉税违法案件中比较典型的有：管城的有：管城“5 51313”出售假发票案，涉案人杨秋菊等出售

8、假发票案，涉案人杨秋菊等6 6名犯罪名犯罪嫌疑人已被公安机关移送起诉；焦作嫌疑人已被公安机关移送起诉；焦作“1.121.12”制售假发票案，制售假发票案，已对已对1414名主要涉案人员分别判处了名主要涉案人员分别判处了1 1至至5 5年的有期徒刑年的有期徒刑结合材料，回答下列问题：结合材料，回答下列问题：(1)(1)为什么说依法纳税是公民的基本义务？为什么说依法纳税是公民的基本义务？(2)(2)违反税法的行为主要有哪几种类型？对于这些行为应该如何违反税法的行为主要有哪几种类型？对于这些行为应该如何处理？处理？答案：答案：(1)(1)我国税收的性质是取之于民、用之于民。我国税收的性质是取之于民、

9、用之于民。 在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。是一致的。 权利和义务是统一的，税收是实现国家职能的物质权利和义务是统一的，税收是实现国家职能的物质基础，公民在享受国家以税收为基础提供的各种服务基础，公民在享受国家以税收为基础提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(2)(2)违反税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税。违反税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税。对于这些违法行为，税务机关应追缴税款，依法处以对于这些违法行为，税务机关应追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事

10、处罚。罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。n专题三收入与分配专题三收入与分配n真题回眸真题回眸 题组一个人收入的分配题组一个人收入的分配n1 1(2010(2010安徽文综安徽文综) )李某是一国有企业工程师，去年工资收入是李某是一国有企业工程师，去年工资收入是36 36 000000元，奖金元，奖金8 0008 000元，个人专利转让收入元，个人专利转让收入5 0005 000元；其妻开一家个体杂元；其妻开一家个体杂货店，年收入货店，年收入15 00015 000元；家里有房出租，年收入元；家里有房出租，年收入6 0006 000元。去年，李某元。去年，李某一家按劳分配收入和按生产要

11、素分配收入分别是一家按劳分配收入和按生产要素分配收入分别是 nA A44 00044 000元元26 00026 000元元 B B36 00036 000元元19 00019 000元元nC C49 00049 000元元21 00021 000元元 D D44 00044 000元元11 00011 000元元n解析解析正确选项为正确选项为D D。n2 2为了让为了让“社会更加公正、更加和谐社会更加公正、更加和谐”，我们应，我们应nA A初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题nB B深化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局深

12、化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局nC C统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来nD D发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距n解析解析B B 初次分配是指企业单位内部的分配；再分配是指政府通过税初次分配是指企业单位内部的分配；再分配是指政府通过税收、政策、法律等措施实施的分配过程。收、政策、法律等措施实施的分配过程。n题组二国家收入的分配题组二国家收入的分配n3 3下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生

13、的支出状况，图中曲线的变化，突出体现的财政作用是生的支出状况，图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 n巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境社会公共服务体系，创建和谐生活环境nA.A. B B C C D Dn解析解析D D 财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作

14、用，不符合题意。政的作用，不符合题意。n4 4依法纳税是公民的基本义务。这是因为依法纳税是公民的基本义务。这是因为n公民的权利与义务是统一的税收是国家公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民用之于财政支出的基础国家税收取之于民用之于民税收具有无偿性、固定性民税收具有无偿性、固定性nA.A. B B C C D Dn解析解析A A 此题考查依法纳税是公民的基本义此题考查依法纳税是公民的基本义务，能级要求理解。难度不大。务，能级要求理解。难度不大。n题组三主观题题组三主观题n5 5材料材料n图表图表1 1：M M省省GDPGDP和财政收入情况和财政收入情况( (单位：亿元单

15、位：亿元) )项目项目200720082009财政总支出财政总支出250632023956三农支出三农支出490584676国家重点水利交通枢国家重点水利交通枢纽工程支出纽工程支出433511570社会保障和教育支出社会保障和教育支出206232288n图表图表2 2：M M省财政支出有关情况省财政支出有关情况( (单位：亿元单位：亿元) )年份年份(1)(1)你从表你从表1 1、表、表2 2中获得了哪些经济信息？中获得了哪些经济信息？(2)(2)表表2 2体现了经济生活的什么道理？体现了经济生活的什么道理？解析解析第第(1)(1)问，图表问，图表1 1和图表和图表2 2，需要既分析其，需要既

16、分析其个性内个性内容容，又概括其，又概括其共性特征共性特征。第。第(2)(2)问，应紧扣表问，应紧扣表2 2中的各中的各关键信息，分别从财政支出和财政的巨大作用等角度关键信息，分别从财政支出和财政的巨大作用等角度分析说明。分析说明。答案答案(1)(1)图表图表1 1表明近年来该省地区生产总值表明近年来该省地区生产总值(GDP)(GDP)不断增不断增长，财政收入随之逐年增多；长，财政收入随之逐年增多； 图表图表2 2表明该省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等表明该省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域和三农及重点工程建设的投入逐年增加。民生领域和三农及重点工程建设的投入逐年增加。 图表

17、图表1 1、2 2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础(2)(2)该省政府以改善民生为重点，加大对民生、教育领域的该省政府以改善民生为重点，加大对民生、教育领域的投入，发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质投入，发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；保障作用； 对三农和交通水利枢纽工程投入，发挥了财政促进资源合对三农和交通水利枢纽工程投入，发挥了财政促进资源合理配置的作。理配置的作。n高频考点突破高频考点突破n考点一考点一 个人收入的分配个人收入的分配n主干整合主干整合n1 1分配制度分配制度n（1 1）是什么：）是什么

18、：以按劳分配为主、多种分配方式并存。以按劳分配为主、多种分配方式并存。n（2 2）为什么（客观必然性）：）为什么（客观必然性）：n生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。n在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。制度。n( (提示：提示：根本原因是生产力发展水平，直接原因是基根本原因是生产力发展水平，直接原因是基本经济制度。本经

19、济制度。) )n(3)(3)按劳分配按劳分配n是什么（基本内容）：是什么（基本内容）：是社会主义公有制经济中个是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国分配方式中占主体人消费品分配的基本原则，在我国分配方式中占主体地位。地位。n为什么：为什么：n前提：前提：生产资料公有制生产资料公有制物质基础：物质基础：生产力发展水平生产力发展水平n直接原因：直接原因：劳动的性质和特点劳动的性质和特点n作用：作用：A A实行按劳分配，劳动者的个人收入与劳动的实行按劳分配，劳动者的个人收入与劳动的数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的的积极性和

20、创造性积极性和创造性，从而促进社会，从而促进社会生产的发展生产的发展。B实实行按劳分配，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，行按劳分配，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者共同劳动、平等分配的它体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位社会地位。 (4)(4)我国多种分配方式并存我国多种分配方式并存 （按劳分配和按生产要素分配）（按劳分配和按生产要素分配）n 按生产要素分配：按生产要素分配：nA A生产要素生产要素包括劳动、资本、技术、管理等要素。包括劳动、资本、技术、管理等要素。nB B实行按生产要素分配的作用：实行按生产要素分配的作用：确立按生产要素分配的原则是确立按生产要素分

21、配的原则是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重；性的确认，体现了国家对劳动、知识、人才、创造的尊重；确立按生产要素分配的原则有利于让一切劳动、知识、技术、确立按生产要素分配的原则有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造财富的源泉充分涌管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造财富的源泉充分涌流，以造福于人民。流，以造福于人民。nC C怎样对待：怎样对待：但在市场经济条件下，会导致分配结果的悬殊和但在市场经济条件下，会导致分配结果的悬殊和收入差距的过大，影响社

22、会公平。为此，国家应加强宏观调收入差距的过大，影响社会公平。为此，国家应加强宏观调控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制度，并创造条控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制度，并创造条件让更多群众拥有财产性收入等。件让更多群众拥有财产性收入等。n温馨提示温馨提示n劳动收入劳动收入不一定是按劳分配收入。例：个体、私营不一定是按劳分配收入。例：个体、私营n工资收入工资收入不一定是按劳分配收入，例：私企外企。不一定是按劳分配收入，例：私企外企。n劳动收入：劳动收入：即劳动所得，形式多样，即劳动所得，形式多样，如：按劳分配收入、如：按劳分配收入、个体劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。个体

23、劳动者的劳动收入、按劳动要素分配的工资收入等。n非劳动收入：非劳动收入：按资本分配的收入，如利息、股息。风按资本分配的收入，如利息、股息。风险收入，如红利。险收入，如红利。n剥削收入：剥削收入：私营企业主和外资经济中的资本家获取的私营企业主和外资经济中的资本家获取的剩余价值。剩余价值。n财产性收入、经营性收入、转移性收入（养老金等）、财产性收入、经营性收入、转移性收入（养老金等）、工资性收入。工资性收入。n2 2分配原则分配原则n(1)(1)效率原则与公平原则效率原则与公平原则n效率与公平的关系：效率与公平的关系：一方面，二者具有一致性，一方面，二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高

24、经济效率的效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；另一方面，效率与公平分别强调不同的方保证；另一方面，效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。面，二者又存在矛盾。n如何处理效率与公平的关系：如何处理效率与公平的关系：第一，发展社会第一，发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。第二，处理好效率与公平的关系，既要反对平均第二，处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策

25、，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。同时，倡导回报社会和先富帮后富。n3.3.怎样解决我国收入分配问题，实现社会公平。怎样解决我国收入分配问题，实现社会公平。n(1)(1)解决我国收入分配问题，最根本的是大力发展生产力，解决我国收入分配问题，最根本的是大力发展生产力，为实现社会公平奠定物质基础。为实现社会公平奠定物质基础。n(2)(2)坚持和完善我国按劳分配为主体、多种分配方式并存坚持和完善我国按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，兼顾效率与公平。的分配制度，兼顾效率与公平。n(3)(3)加强国家的宏观调控，合

26、理调节收入分配。提高居民加强国家的宏观调控，合理调节收入分配。提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。实现居民收入增长与国民收入增长同步、配中的比重。实现居民收入增长与国民收入增长同步、劳动报酬增长与生产率增长同步。进一步规范收入分配劳动报酬增长与生产率增长同步。进一步规范收入分配秩序。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，秩序。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，逐步形成公开透明、公正合理的收入分配秩序。逐步形成公开透明、公正合理的收入分配秩序。n(4)(4)发挥财政、税收的作用，促进生产发展，提高人民生发

27、挥财政、税收的作用，促进生产发展，提高人民生活水平。活水平。n(5)(5)扩大就业。完善社会保障制度。扩大就业。完善社会保障制度。n归纳提升：我国目前收入差距问题归纳提升：我国目前收入差距问题n(1)(1)主要表现：主要表现：城乡居民收入差距扩大。不城乡居民收入差距扩大。不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收入群同群体之间收入分配差异明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。不同区域之间居民收体集中，两极差距扩大。不同区域之间居民收入差距扩大。行业差距继续扩大，垄断行业和入差距扩大。行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。非垄断行业收入差距日益突出。n(2)(2)为什么为什么

28、要努力缩小收入差距？要努力缩小收入差距？nA A理论依据：理论依据：是社会主义本质决定的，是贯彻是社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现。市场调节具有自落实科学发展观的具体体现。市场调节具有自发性，会导致收入两极分化，需要国家宏观调控。发性，会导致收入两极分化，需要国家宏观调控。nB B现实意义：现实意义：有利于实现有利于实现共同富裕共同富裕的根本目标，全的根本目标，全面建设小康社会。面建设小康社会。有利于实现有利于实现社会公平社会公平和正义，构和正义，构建社会主义和谐社会。建社会主义和谐社会。有利于调动人民的有利于调动人民的生产积极生产积极性性，激发效率和社会活力，促进经济发展。

29、，激发效率和社会活力，促进经济发展。有利于有利于提高社会整体消费水平，提高社会整体消费水平，扩大内需扩大内需，拉动经济增长，拉动经济增长。（巧记关键词：共同富裕、公平和谐、激发效率、提高消费、扩大内需、拉动经（巧记关键词：共同富裕、公平和谐、激发效率、提高消费、扩大内需、拉动经济。请结合专题复习资料济。请结合专题复习资料P10P10“社会公平维护的经济意义社会公平维护的经济意义”理解）理解）n(3)(3)怎样缩小收入差距？怎样缩小收入差距？根本途径是保持经济持续根本途径是保持经济持续快速稳定发展，增加居民收入。快速稳定发展，增加居民收入。深化经济体制改革深化经济体制改革和分配制度改革。和分配制

30、度改革。加强宏观调控，通过财政、税收加强宏观调控，通过财政、税收等经济手段调节收入分配。保护合法收入，取缔非法等经济手段调节收入分配。保护合法收入，取缔非法收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活。收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活。坚持科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展，提坚持科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展，提高低收入者的收入水平。高低收入者的收入水平。健全和完善社会保障制度，健全和完善社会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。n提示：从提示：从生产与分配生产与分配两个环节入手理解（参考专题复习资料）两个环节入手理解（参考

31、专题复习资料）P10P10。n巧记关键词：发展经济增加收入、制度改革、巧记关键词：发展经济增加收入、制度改革、调节分配调节分配、社会保障、扩大、社会保障、扩大就业就业n考点二国家财政考点二国家财政 主干整合主干整合n1 1财政收入与支出财政收入与支出n(1)(1)财政收入、影响财政收入的因素财政收入、影响财政收入的因素n(2)(2)财政支出：财政支出：包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防包括经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。支出、社会保障支出、债务支出。n(3)(3)财政收支关系财政收支关系的三种情形。财政收入和支出的对比，有三种情况：财

32、的三种情形。财政收入和支出的对比，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。政收支平衡、财政盈余、财政赤字。n2 2财政的作用财政的作用n(1) (1) 促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。n(2) (2) 促进资源合理配置的作用。促进资源合理配置的作用。n(3)

33、 (3) 促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 财政政策财政政策 货币政策货币政策区区 别别含含义义不不同同财政政策是指政府通过对财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财它包括财政收入政策和财政支出政策政支出政策 货币政策是指一国中央银货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济行为实现一定的宏观经

34、济目标，而对货币供应量和目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应采取的指导方针及其相应的政策措施的政策措施 工工具具不不同同凡有关财政收入和财政支凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、出的政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策食等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用对宏观经济发生作用 制定制定者不者不同同和银行有关的一系列政策，如利率的调整。和银行有关的一系列政策

35、，如利率的调整。其特点是通过利息率的中介，间接对宏观其特点是通过利息率的中介，间接对宏观经济发生作用经济发生作用 货币政策是由中国货币政策是由中国人民银行直接制定人民银行直接制定的的 联系联系二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 n考点三征税与纳税考点三征税与纳税n主干整合主干整合n1 1税收及其种类税收及其种类n(1)(1)税收的基本特征：税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的三个基本特征是紧密联

36、系、不可分割性的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。定性。n(2)(2)税收的种类：税收的种类：增值税增值税和和个人所得税个人所得税是影响很大的两是影响很大的两个税种。增值税有利于促进生产的专业化，防治上一环个税种。增值税有利于促进生产的专业化，防治上一环节偷漏税行为，也有利于财政收入的稳定增长；个人所节偷漏税行为，也有利于财政收入的稳定增长；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人

37、收入分得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。配、实现社会公平的有效手段。n(3)(3)税收的作用：税收的作用：税收是组织财政收入的基本形式；税税收是组织财政收入的基本形式；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。重要手段。（参考专题复习资料（参考专题复习资料P11-12P11-12）n2 2依法纳税依法纳税n(1)(1)依法纳税是每个公民的基本义务依法纳税是每个公民的基本义务n原因：原因：第一，第一，从我国税收的性质看从我国税收的性质看，在我国国家利益、集体利益、，在我国国家利益、集体利益

38、、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。第二，质决定了公民必须依法纳税。第二，从税收与国家财政的关系看从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现，必须以社会税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，从权利与义务的关系从权利与义务的关系看看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。第四，自觉诚信纳税。第四，从税收的强制性看从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，纳税人必须依法纳税，违反税法必须受到法律的追究。违反税法必须受到法律的追究。n要求：要求：个人个人：