财务管理学习标杆企业的几点体会

1、财务管理学习标杆企业的几点体会财务管理学习标杆企业的几点体会 二九年十二月 诗经诗经小雅小雅鹤鸣鹤鸣 目录目录他山寻石他山寻石何以攻玉何以攻玉 案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三目录目录他山寻石他山寻石 何以攻玉何以攻玉 案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三一、他山寻石一、他山寻石赣粤高速财务管理发展离不开向标杆企业的持续学习！赣粤高速财务管理发展离不开向标杆企业的持续学习！2002年年10月月 江铃集团、赣能股份江铃集团、赣能股份2003年年1月月 皖通高速、皖通高速、现代投资现代投资2004年年4月月 皖通高速皖通高速2004年年12月月 皖通高速、沪杭甬、宁沪高

2、速、同仁堂皖通高速、沪杭甬、宁沪高速、同仁堂2008年年10月月 中国石油中国石油2009年年3月月 航天集团、华能电力、武钢集团、沪杭甬等航天集团、华能电力、武钢集团、沪杭甬等2009年年10月月 粤交通、粤高速、深高速、皖通、山东等粤交通、粤高速、深高速、皖通、山东等2009年年11月月 阳晨股份阳晨股份 走出去走出去请进来请进来面对面面对面 一、他山寻石一、他山寻石v标杆企业调研：阶进式提高江铃集团赣能集团江中集团 现代投资皖通高速沪 杭 甬 宁沪高速 中国石油航天集团华能电力海航集团武钢集团 一、他山寻石一、他山寻石自自 发发 自自 觉觉 分分 散散系系 统统 战战 术术 战战 略略v

3、标杆企业调研：渐进式发展目录目录他山寻石他山寻石 何以攻玉何以攻玉案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三二、何以攻玉二、何以攻玉v步骤： “加减乘除”博采众长博采众长学习多个学习多个标杆企业标杆企业先进的理先进的理念、机制念、机制和方法，和方法，兼收并取、兼收并取、融会贯通融会贯通 去芜存菁去芜存菁 限于发展历限于发展历史和经营环史和经营环境，标杆企境，标杆企业也存在一业也存在一些并非普适些并非普适的样本，需的样本，需要剔除以结要剔除以结出最理想的出最理想的标本标本 量体改衣量体改衣 结合本企业结合本企业特定的历史、特定的历史、环境、资源环境、资源和战略等实和战略等实际情况，对际情况

4、，对理想状态下理想状态下的标杆样本的标杆样本进行改造进行改造循序渐进循序渐进决心必须决心必须早定，但早定，但改革不可改革不可能一蹴而能一蹴而就，需要就，需要分阶段逐分阶段逐步实施，步实施，减少阻力减少阻力 二、何以攻玉二、何以攻玉v要素Title领导重视部门配合群众支持理念宣贯实践检验持续改进循环发展二、何以攻玉二、何以攻玉v方法视野国际化视野国际化 手段本土化手段本土化 理念适当超前理念适当超前 实施循序渐进实施循序渐进 目录目录他山寻石他山寻石 何以攻玉何以攻玉 案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策了解高新企业税收政策了解高新企业

5、税收政策一顾皖通一顾皖通借鉴相关文件政策借鉴相关文件政策二顾皖通二顾皖通总结经验教训总结经验教训结合自身特点结合自身特点三顾皖通三顾皖通冲破瓶颈，水到渠成冲破瓶颈，水到渠成四顾皖通四顾皖通2003200420042006三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策 2003年1月，公司派人赴皖通科技考察，了解其通过认定高新技术企业资格获得税收优惠政策的有关经验。与此同时，还向多家高新技术企业进行了调研。三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策 2004年3月再次赴皖通高速，获得了以下申请文件，并详细咨询了相关审批程序。2000年12月25日经安徽省科学技术厅皖科高函字200005号

6、文批准,被认定为高新技术企业2000年12月25日经合肥高新技术产业开发区经济贸易局2001017号文的入区批复皖通高速根据财政部和国家税务总局1994年3月29日颁布的关于企业所得税若干优惠政策的通知的有关规定,2001年1月1日起企业所得税减按应纳税所得额的15%缴纳三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策 2004年12月底三赴皖通高速，再次就申报过程中遇到的问题进行请教。会后结合公司实际情况针对性地实施策略，最终本公司2005年顺利成为全国第二家享受高新企业税收优惠政策的高速公路企业，享受15%优惠税率，每年节约所得税1-2亿元。三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策

7、 2006年，我公司再一次深入皖通高速调研，会后结合我公司的自身特点，重点分析我公司的高科技专项，适时做出如下税收优惠政策申请调整策略紧系主业发展。将沥青冷混合料再生研究、高速公路养护管理决策支持系统等作为科研课题纳入高新技术申报内容。集中科研项目。将各单位申请的科研项目全部纳入公司总部立项、审批、拨款。三、案例三、案例1 1 税收优惠政策税收优惠政策 此后，公司领导还多次带领研发部门和技术部门进行了大量调研，使得赣粤高速顺利通过2008年的高新技术企业复审。目前本公司已成为全国唯一一家获得高新技术企业认定，并享受15%税收优惠政策的高速公路类上市公司。目录目录他山寻石他山寻石何以攻玉何以攻玉

8、 案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v 全面预算管理的概念 全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。上述标杆企业均建立了完整的预算管理制度并有效实施了全面预算管理。全面预算管理计计 划划协协 调调控控 制制考考 评评四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理利润预算利润预算投资预算投资预算资本预算资本预算融资预算融资预算现金预算现金预算成本预算成本预算工程项目预算工程项目预算设备采购预算设备采购预算股权投资预算股权投资预算通行收入预算通行收入预算其他收入

9、预算其他收入预算养护成本预算养护成本预算征费成本预算征费成本预算收入预算收入预算纽带难点重点采购部门采购部门资产部门资产部门费收部门费收部门人力部门人力部门工程部门工程部门养护部门养护部门经营部门经营部门起点财务部门财务部门v 全面预算管理的主要内容与编制部门 （高速公路标杆企业）四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v 全面预算管理的具体做法机构机构编制编制反馈反馈调整调整决算决算考评考评四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理董事会总经理预算执行机构财务部门业务部门预算处预算处或预算专员财务部门（内设预算主管）业务部门（内设预算专员）v1 1、预算机构预算机构四、案例四、

10、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v2 2、编制流程、编制流程年度董事会批准总预算年度董事会批准总预算预算单位预算单位编制预算草案编制预算草案财务部编制总预算草案财务部编制总预算草案财务部调整预算草案财务部调整预算草案总经理总经理审核总预算预案审核总预算预案预算单位预算调整预算单位预算调整上年度9月份上年度10月份上年度11月份上年度12月份总经理总经理初审总预算草案初审总预算草案预算单位业务部门预算单位业务部门编制预算草案编制预算草案业务部门审核业务部门审核预算单位业务预算预算单位业务预算本年度四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v3 3、预算编制与下达、预算编制与下达下达预算

11、下达预算预算单位预算单位财务部财务部总经理总经理董事会董事会呈交预算总草案呈交预算总草案业务部门业务部门汇总业务部门预算汇总业务部门预算预算分解预算分解上报预算草案上报预算草案上报预算方案上报预算方案批准预算批准预算预算单位预算单位业务部门业务部门四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v预算执行与调整预算执行与调整下达意见下达意见预算单位预算单位财务部财务部汇总呈交预算汇总呈交预算修订报告修订报告预算单位预算单位业务部门业务部门业务部门业务部门呈交预算拨款申请呈交预算拨款申请 意见分解意见分解报请预算拨款事宜报请预算拨款事宜 同意或驳回申请同意或驳回申请总经理总经理董事会董事会上报预

12、算修订方案上报预算修订方案批准方案批准方案批准方案批准方案拨付预算拨付预算预算单位预算单位业务部门业务部门预预算算内内 预预算算外外 权权限限内内 权权限限外外 四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v4 4、预算反馈、预算反馈财务部财务部下达意见下达意见预算单位预算单位总经理总经理呈交总预算进度报告呈交总预算进度报告业务部门业务部门汇总预算进度报告汇总预算进度报告意见分解意见分解反馈执行报告反馈执行报告预算单位预算单位业务部门业务部门预算单位预算单位财务部门财务部门反馈执行反馈执行反馈执行报告反馈执行报告汇总汇总下达下达下达意见下达意见意见分解意见分解四、案例四、案例2 2 全面预

13、算管理全面预算管理v5 5、决算、决算考评考评预算单位预算单位财务部财务部总经理总经理董事会董事会呈交财务报表呈交财务报表预算单位预算单位业务部门业务部门业务部门业务部门汇总业务部门决算汇总业务部门决算上报决算草案上报决算草案上报决算方案上报决算方案批准决算与考评批准决算与考评预算单位预算单位业务部门业务部门预算单位预算单位财务部门财务部门上报决算草案上报决算草案汇总业务部门决算汇总业务部门决算四、案例四、案例2 2 全面预算管理全面预算管理v6 6、预算考预算考核与奖惩核与奖惩财务部财务部总经理总经理预算单位预算单位人力人力资源部资源部预算单位预算单位业务部门业务部门 呈交预算呈交预算考核报

14、告考核报告上报预算执行报告上报预算执行报告实施奖惩实施奖惩批准预算考核报告批准预算考核报告分解奖惩分解奖惩业务部门业务部门 呈交汇总预呈交汇总预算考核报告算考核报告目录目录他山寻石他山寻石 何以攻玉何以攻玉 案例之一案例之一案例之二案例之二案例之三案例之三五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构 调研单位调研单位：中国航天集团、中国石油、华能电力集团、武钢集团、葛洲坝集团、海航集团、沪杭甬高速、宁沪高速、江中集团等等 调研内容：调研内容：公司管理架构五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构 中国航天科技集团组织管理架构五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构 成渝高速组

15、织管理架构五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构 宁沪高速组织管理架构五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构 现代投资高速组织管理架构五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构被调研企业管理架构特点被调研企业管理架构特点扁平化经营扁平化经营 1、单位层级较少、单位层级较少2、管理幅度较大、管理幅度较大3、减少不必要的中、减少不必要的中间管理单位间管理单位4、需要先进的管理、需要先进的管理方法和信息技术进方法和信息技术进行支撑行支撑5、总部聚集较多的、总部聚集较多的各类管理人才各类管理人才垂直化管理垂直化管理1、部门层级较多、部门层级较多2、较大的职能部较大的职能部门内

16、部根据业务性门内部根据业务性质下设处室，个别质下设处室，个别处室还可下设科室处室还可下设科室3、各部门各部门处室对处室对下级下级单位的单位的相关职相关职能能部门部门进行直接进行直接管管理和指导理和指导五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构（一）调研企业（一）调研企业“扁平化经营、垂直化管理扁平化经营、垂直化管理”模式模式业业务务管管理理部部工工程程管管理理部部人人力力资资源源部部财财务务管管理理部部企企业业文文化化部部公公司司总总部部董董事事会会总总经经理理高高管管非非主主业业子子公公司司主主业业子子公公司司业业务务部部工工程程部部人人力力部部财财务务部部党党政政工工团团职能部门职能

17、部门(根据职能可下设处、组）根据职能可下设处、组）五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构（一）调研企业（一）调研企业“扁平化经营、垂直化管理扁平化经营、垂直化管理”模式模式五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构（二）被调研企业财务管理架构 财务管理部财务管理部会计核算处会计核算处预算管理处预算管理处财务监督处财务监督处投融资管理处投融资管理处内控管理处内控管理处产权管理处产权管理处工程会计处工程会计处委派管理处委派管理处五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构被调研企业财务人员构成情况单位单位公司总部人数公司总部人数总部财审人数总部财审人数财务人员占财务人员占总部人

18、数比例总部人数比例海航集团海航集团160160595937%37%航天集团航天集团122122262621%21%葛洲坝集团葛洲坝集团202202323216%16%华能电力华能电力220220363616%16%武钢集团武钢集团1400140080806%6%江中集团江中集团5050111122%22%五、案例五、案例3 3 公司管理架构公司管理架构被调研企业财务管理层级会会计计核核算算预预算算管管理理财财务务监监督督财务管理部财务管理部二级单位二级单位三级单位三级单位末级单位末级单位会会计计核核算算处处预预算算管管理理处处投投融融资资管管理理处处内内控控管管理理处处会会计计核核算算预预算算财财务务监监督督监督及预算监督及预算1、会计核算、会计核算2、财务监督、财务监督3、预算管理、预算管理4、投融资管理、投融资管理5、财税筹划、财税筹划会计核算会计核算财