内部审计的工作管理规章制度

1、内部审计工作治理制度（试行）1 1 总则2内部审计组织机构3内部审计机构的职权4内部审计工作的范围5内部审计人员6内部审计工作的程序7附则附件：审计文书格式1 1 总则1.1 为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照中华人民共和国审计法、国务院审计署关于内部审计 工作的规定，参照国务院审计署公布的中国审计规范，结合 集团的具体情况，制定本工作治理制度。1.2 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集 团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的

2、经 济活动，评价经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作 出正确的审计结论和建议。1.3 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理， 为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。1.4 审计室对被审计单位的审计结果, ,只具有出具审计报告、提 出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终 裁定权。2 2 内部审计组织机构2.12.1 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对 涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处 理。2

3、.2.2 2集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的 财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接同意总督察的审计 指令，对集团督察委员会负责并报告工作。2.32.3 内部审计组织结构图:3 3 / / 2424集团董事会督察委员会督察委员会主席督察委员会副主席总督察审 计 室3 3 审计机构的职权3.13.1内部审计机构的要紧职责:3.1.13.1.1 检查集团公司及各成员企业内部操纵制度（包括内部治理 操纵制度和内部会计操纵制度）的执行情况，并对其有效性、合 理性、经济性进行评价。3.1.23.1.2 对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真 实性、合法性、效益性进行审计

4、监督，防错纠弊，为公司优化治 理出谋划策。3.1.33.1.3 对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监 督。3.1.43.1.4 依照国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则 并在颁布后负责组织实施。3.1.53.1.5 总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨， 培训内部审计人员。3.1.63.1.6 建立审计档案制度。3.1.3.1.7 7向集团督察委员会、 督委会主席和总督察提交审计打算和 审计报告，完成交办的审计任务。3.23.2 内部审计机构的要紧权限：3.2.3.2.1 1有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支打算、 资金打算、财务预算和决算等有关文

5、件和资料。3.2.23.2.2 有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、5 5 / / 2424帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产治 理情况，检测财务会计电算化软件。323323 有权参加集团公司及各成员企业重大的经营治理等有关方 面的会议；有权参与集团公司及各成员企业重大经济合同的签 订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。324324 就审计中的有关事项及审查中发觉的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。32325 5有权提出制止、 纠正违反集团公司制度规定的财务收支等 事项的意见。对被审计单位严峻损失白费的现象，有权提

6、出限期采取措施，改进工作，改善经营治理，提高经济效益的建议。326326 对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单 位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权米 取查圭寸有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计 单位和有关人员责任的建议。327327 有权对违反国家法律法规和集团公司有关财经制度的行为提出处理意见。328328 对审计中发觉的、须查处的重大或紧急事项， 有权直接向 董事会报告。4 4 内部审计工作的范围 4.14.1 内部审计工作的范围4.1.14.1.1 集团公司和各成员企业内部操纵制度的建立、健全及执行情况。4.1.24.1.2 集团公司和各

7、成员企业经营目标、财务收支打算、预算、 决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实 性和合法性。4.1.34.1.3 基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可 行性及效益性。4.1.44.1.4 专项工程和大、中修理项目的打算、概算、预算和决算的 合理性、合法性。4.1.54.1.5 集团公司及各成员企业对外采购、销售、承（发）包工程 等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报 废）的合理性、合法性。4.1.64.1.6 集团公司各部门及各成员企业执行集团公司有关财经制 度的情况。4.1.74.1.7 集团公司及各成员企业法定代表人 （或托付代理人、 企业

8、 经理班子）的任期经济责任。7 7 / / 24245 5 内部审计人员5.15.1 审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要 具有审计、财务会计和企业治理方面的丰富经验和知识。集团公司依照进展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、 专业化的 要求及需要，配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程 师等业务骨干组成集团内部审计队伍。5.25.2 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保 守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘 密。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计 工作无关的目的。5.35.3 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求打算、财务、技术、 人事等部门的有关人员与审计人员共同参与，组成审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专 题审计或专案审计。