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文档简介

1、技术转让：享受所得税优惠应具备哪些条件优惠条件企业所得税法第二十七条第（四）项和 实施条例第九十条规定，一个纳税年度内， 居民企业技术转让所得不超过 500万元的部 分,免征企业所得税；超过500万元的部分， 减半征收企业所得税。同时，国家税务总局关于技术转让所 得减免企业所得税有关问题的通知（国税函2009212号，以下简称212号文件） 规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让 应符合以下条件：享受优惠的技术转让主体是企业所 得税法规定的居民企业；技术转让属于财政部、国家税务总局 规定的范围；境内技术转让经省级以上科技部门 认定；向境外转让技术经省级以上商务部门认定；国务院税务主管部门规定的

2、其他条 件。根据国家税务总局关于技术转让所得 减免企业所得税有关问题的公告（2013年第62号）和212号文件，技术转让所得= 技术转让收入-技术转让成本-相关税费。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，指转让方为使受让 方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化 而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术 培训所产生的收入，并应同时符合以下条 件：在技术转让合同中约定的与该技术 转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；技术咨询、技术服务、技术培训收入 与该技术转让项目收入一并收取价款。享受技术转让所得减免企业所得税优 惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合 理分摊企业的期间费用；没有单独计算的， 不得享受技术转让所得企业所得税优惠。报送资料212号文件规定，企业发生技术转让， 应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报 表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。其中，企业发生境内技术转让，向主管 税务机关备案时应报送以下资料：技术转让合同（副本）；省级以上科技部门出具的技术合同 登记证明；技术转让所得归集、分摊、计算的相 关资料；实际缴纳相关税费的证明资料；主管税务机关要求提供的其他资料。企业向境外转让技术，向主管税务机关 备案时应报送以下资料：技术出口合同（副本）；省级以上商务部门出具的技术出口 合同登记证书或技术出口许可证；技术出口合同数据表；技术转让所

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