中级财务会计：货币资金

1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 货币资金一、单项选择题1、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。A、主营业务收入 B、营业外收入 C、其他应付款 D、其他业务收入2、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由（ ）确定送存时间。A.上级主管部门B.本企业领导C.开户银行D.财政部门3、银行汇票的付款期为（ ）A.半年B.一年C.三个月D.一个月4、单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。 A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、基本存款账户5、不属于其他货币资金核算范围的是（ ）A.存出投资款B.信用证保证金存款C.备用金D.银行汇票存款6、外

2、汇存款通过（ ）科目核算A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款7、支票按是否可以提取现金分为（ ）A.空头支票和空白支票B.远期支票和即期支票C.转账支票和现金支票D.普通支票和专用支票8、银行本票是由（）签发。A、银行 B、付款单位 C、收款单位 D、收款单位或付款单位9、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况 需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。 A、上级部门 B、工商行政管理部门 C、税务部门 D、开户银行10、按照国家银行结算账户管理办法的规定，企业的工资、 奖金等现金的支取，只能通过( )办理。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、

3、专业存款账户 二、多项选择题1、下列经济业务中能用现金支付的有（ ）。A、支付职工奖金65000元 B、出差人员预借差旅费1200元 C、购买办公用品100元 D、购买机器一台56000元 E、发放职工困难补助50000元2、下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。A、取得由本企业开户银行签发的银行本票 B、由本企业签发普通支票C、取得由本企业开户银行签发的银行汇票D、在外地开立的临时采购户存款E、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票3、按时现金管理暂行条例规定，开户单位可以使用现金的是（ ）A.个人劳务报酬B.向农民收购农副产品C.各种劳保福利费用D.出差人员必备差旅费E.购置设备

4、4、下列结算方式中，可以用于同城结算的有（ ）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.汇兑5、采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，则（ ）A.银行将汇票退给收款人，由其自行处理B.银行将对承兑申请人执行扣款C.银行将对付款人提出警告D.银行将对尚未扣回的金额计收罚息E.银行将对付款人处以罚款6、企业备用金业务可以通过（ ）科目核算A.库存现金B.其他货币资金C.备用金D.应收账款E.其他应收款7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ）A.汇兑B.银行汇票C.托收承付D.商业汇票E.委托收款8、下列属于其他货币资金核算范围的项目有（ ）A.外埠存款B.银行汇票存款

5、C.银行本票存款D.信用证保证金存款E信用卡存款9、下列可以支付现金的项目有（ ）A.支付职工工资和奖金B.向居民收购旧物资C.购买设备D.零星采购材料E.暂借差旅费10、清查库存现金时不应包括（ ）A.没有记账的收款凭证B.没有记账的付款凭证C.白条抵库D.未经批准的借据E.账外公款三、判断题（ ）1、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（ ）2、企业职工预借的差旅费应作为备用金处理。（ ）3、企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（ ）4、结算起点（1000元）以下的零星支出可以使用现金。（ ）5、实行定额备用金制度的企业，报

6、销补充备用金时，应贷记“备用金”科目。（ ）6、普通支票左上角划两条平行线的，只能用来转账，不能提取现金。（ ）7、商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。（ ）8、为了简化核算，其他货币资金业务可以通过“银行存款”科目核算。（ ）9、企业的现金收入必须于当日送存银行。（ ）10、为了简化现金收支手续，企业可以在一定范围内坐支现金。四、实务操作题实务操作（2-1） （一）目的：练习库存现金、银行存款的核算 （二）资料：某企业发生如下经济业务 1、开出现金支票一张，向银行提取现金1 600元。 2、行政管理部门职工刘江出差，

7、借支差旅费1 500元，以现金支付。 3、收到乙单位交来的转账支票一张，金额54 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。 4、向乙企业采购A材料，收到增值税专用发票标明：价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付给乙企业，该材料已验收入库。 5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20 000元。 6、企业向丁单位销售产品一批，价款50 000元，增值税 8 500元，已向银行办妥委托收款手续。 7、职工刘江出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实际报销 1 650元，差额150元用现金补付。 8、将现金18 000元送存银行。 9

8、、企业收到银行转来的收款通知，丁单位前欠货款及增值税共计58 500元已收妥。 10、企业向百货公司购买办公用品2 000元，开出转账支票支付款项。 11、企业向乙企业采购B材料一批，价款80 000元，增值税13 600元，双方约定采用托收承付结算方式，验单付款，现企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承付，但材料尚未收到。 12、企业向丁单位销售产品一批，增值税专用发票标明价款125 000元，增值税21 250元，共计146 250元。现收到对方开出的金额146 250元，为期两个月的商业承兑汇票一张。 13、企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待

9、查。14、上述现金短款原因已查明，系出纳员工作失职造成，当即交回现金200元，已作赔偿。（三）要求： 根据以上经济业务编制会计分录。实务操作（2-2） （一）目的：练习其他货币资金的核算 （二）资料：大华工厂发生如下经济业务 1、委托银行开出银行汇票50 000元，有关手续已办妥，采购员李强持票到外地A市采购材料。 2 、工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元，到B市开立采购账户。 3、李强在A市采购结束，增值税专用发票标明，材料价款为45 000元，增值税为7 650元，共计款项52 650元，材料已验收入库。用银行汇票支付50 000元，差额2650元采用汇兑结算方式补付。 4、张山在B市的采购结束，增值税专用发票标明，材料款为80 000元，增值税为13 600元，款项共计93 600元，材料已验收入