出纳实操学习情境三

1、目录目录模块一模块一库存现金概述库存现金概述 模块二模块二现金存取业务现金存取业务 模块三模块三现金收付业务现金收付业务 目录目录掌握库存现金限额的核定办法和核定程序；掌握库存现金限额的核定办法和核定程序；掌握现金管理办法的相关规定；掌握现金管理办法的相关规定；掌握现金收入与支出的管理与核算程序。掌握现金收入与支出的管理与核算程序。目录目录会根据单位的业务需要正确管理与使用现金；会根据单位的业务需要正确管理与使用现金；会正确进行现金收入与支出的核算。会正确进行现金收入与支出的核算。目录目录 金色公司的出纳员李丹第一天上班，遇到一个金色公司的出纳员李丹第一天上班，遇到一个员工要离职来结算账目：该

2、员工在出差时借了公司员工要离职来结算账目：该员工在出差时借了公司15001500元，回来报销发票数为元，回来报销发票数为1220.801220.80元，退还现金元，退还现金239.20239.20元，其中还差公司元，其中还差公司4040元钱，发工资时在他的元钱，发工资时在他的工资里扣了工资里扣了4040元。该怎样记账？出纳员李丹应采用元。该怎样记账？出纳员李丹应采用哪种记账方法？在记账的过程中应该使用哪些哪种记账方法？在记账的过程中应该使用哪些会计凭证？需要登记哪些账簿？会计凭证？需要登记哪些账簿？情境导航情境导航目录目录 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理就是对现

3、金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理暂行条例现金管理暂行条例的规定，其具体规定有以下几项。的规定，其具体规定有以下几项。 1.1.严格遵守库存现金限额严格遵守库存现金限额 2.2.严禁私设严禁私设“小金库小金库”和用和用“白条白条”抵库抵库 3.3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行单位的库存现金不准以个人名义存入银行 4.4.加强安全防范，确保现金安全和完整加强安全防范，确保现金安全和完整（一）现金管理的基本规定（一）现金管理的基本规定目录目录1.1.严格遵守库存现金限额严格遵守库存现金限额 开户银行如何核定库存现金限额？开户银行如何核定库存现金限额？ 答：库存现金限额的计算方式

4、一般是：库存现金答：库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）前一个月平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数限定天数 其限额一般按照单位其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可根据确定。远离银行机构或交通不便的单位可根据实际情况适当放宽，但最高不得超过实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。天。（一）现金管理的基本规定（一）现金管理的基本规定目录目录 2. 2.严禁私设严禁私设“小金库小金库”和用和用“白条白条”抵库抵库 “小金库小金库”是指不在本单位财会部门列支列收，私是

5、指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。自在单位库存之外保存的现金和银行存款。 “白条白条”抵库是指用不符合财务制度规定和审批手抵库是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。 （一）现金管理的基本规定（一）现金管理的基本规定目录目录 3. 3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行单位的库存现金不准以个人名义存入银行 为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防为防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金止单位利用公款私存形成账外小金库，单位收入的现金一律不

6、准以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，一律不准以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。冻结单位现金支付。 （一）现金管理的基本规定（一）现金管理的基本规定目录目录 4. 加强安全防范，确保现金安全和完整加强安全防范，确保现金安全和完整 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放，更不得携款回家；单位的库保险柜内，不得随意存放，更不得携款

7、回家；单位的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款借给私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现私人使用；为了确保安全，出纳向银行提取现金或交存现金，均应采取相应的安保措施等。金或交存现金，均应采取相应的安保措施等。 （一）现金管理的基本规定（一）现金管理的基本规定目录目录（二）现金的内部控制制度（二）现金的内部控制制度库存现金内部控制制度包括以下几项内容：库存现金内部控制制度包括以下几项内容： （1 1）企业应建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责）企业应建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容

8、岗位相互分离、制约和监督。权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2 2）企业办理现金业务，应配备合格的人员，并根据具体情况进）企业办理现金业务，应配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。行岗位轮换。 （3 3）企业应建立现金业务的授权审批制度，明确审批人员对现金）企业应建立现金业务的授权审批制度，明确审批人员对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理现金业务的职责范围和工作要求。人员办理现金业务的职责范围和工作要求。 目录目录（二）现金的内部控制制度（二）现金的内部控制制度库存

9、现金内部控制制度包括以下几项内容：库存现金内部控制制度包括以下几项内容： （4）企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保）企业应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。不得由一个人保管支付款项管，个人名章由本人或其授权人员保管。不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。所需的全部印章。 （5）企业应加强与现金有关的票据管理，防止空白票据遗失和被）企业应加强与现金有关的票据管理，防止空白票据遗失和被盗。盗。目录目录开户单位可以在下列范围内使用现金。开户单位可以在下列范围内使用现金。 （1 1）职工工资、津贴。）职工工资、津贴。 （2 2）个人劳

10、务报酬。）个人劳务报酬。 （3 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。艺术、体育等各种奖金。 （4 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。的其他支出。 目录目录开户单位可以在下列范围内使用现金。开户单位可以在下列范围内使用现金。 （5 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6 6）出差人员必须随身携带的差旅费。）出差人员必须随身携带的差旅费。（7 7）结算起点以下的零星支出。）结算起点以下的零星支出。（8 8）中国人民银行确定需要支

11、付现金的其他支出。）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 目前，结算起点定为目前，结算起点定为1 0001 000元。结算起点的调整，元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。由中国人民银行确定，报国务院备案。目录目录（一）相关规定（一）相关规定 按照规定，各单位在其日常现金收支业务中，除了按规按照规定，各单位在其日常现金收支业务中，除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规

12、定于当日送存银行。当超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。 目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序4. 记账记账 12342. 填写现金送款簿填写现金送款簿3. 送存交款送存交款1. 现金的整理现金的整理 目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序 纸币应按照票面金额（券别）分类整理。纸币应按照票面金额（券别）分类整理。 铸币包括铸币包括1元、元、5角、角、1角、角、5分、分、1分（分币也可暂不送银分（分币也可暂不送银行，用于流通）。铸币也应按币别整理行，用

13、于流通）。铸币也应按币别整理 残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽或背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另及正面的国徽或背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法与前同。行包装，整理方法与前同。 1. 现金的整理现金的整理目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序 现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款簿。现金送款簿（格式见表簿。现金送款簿（格式见表3-13-1），一般一式四联。），一般一式四联。2. 填写现金送款簿填写现金送款

14、簿目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序边学边问：出纳员如何填写现金送款簿？边学边问：出纳员如何填写现金送款簿？ 答：答：(1) 出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。的款项来源等。 (2) 交款日期应当填写送存银行当日的日期。交款日期应当填写送存银行当日的日期。 (3) 券别的明细账的张数和金额必须与各券别的实际数一致，券别的明细账的张数和金额必须与各券别的实际数一致，1元、元、5角、角、1角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金额

15、。额。 (4) 出纳员在填写现金送款簿时必须采用双面复写纸，字迹必须清出纳员在填写现金送款簿时必须采用双面复写纸，字迹必须清楚、规范，不得涂改。楚、规范，不得涂改。2. 填写现金送款簿填写现金送款簿目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序3. 送存交款送存交款 出纳员按规定整理现金并填写现金送款簿后，应将现金连出纳员按规定整理现金并填写现金送款簿后，应将现金连同现金送款簿一起送交银行柜台收款员。同现金送款簿一起送交银行柜台收款员。 有的单位因交款数额较大，或者辅币较多，银行当面清点有的单位因交款数额较大，或者辅币较多，银行当面清点确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，

16、并签订确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签订协议书，采取封包交款的办法交款。协议书，采取封包交款的办法交款。 如银行在清点封包时发现差错金额较大，应保持原封包，如银行在清点封包时发现差错金额较大，应保持原封包，及时通知交款单位派人复点，然后按封包协议规定处理。及时通知交款单位派人复点，然后按封包协议规定处理。 目录目录（二）送存现金的基本程序（二）送存现金的基本程序4. 记账记账 交款人将现金送存银行并取回现金送款簿（回单联）后，交款人将现金送存银行并取回现金送款簿（回单联）后，财务部门根据回单联填制现金付款凭证。财务部门根据回单联填制现金付款凭证。 如果现金不是由出纳员汇总后

17、送存银行，而是由企业柜台如果现金不是由出纳员汇总后送存银行，而是由企业柜台直接送存银行，则财务部门根据现金送款簿（回单联）编制银直接送存银行，则财务部门根据现金送款簿（回单联）编制银行存款收款凭证。行存款收款凭证。目录目录（一）相关规定（一）相关规定 现金的支取是以单位现金预算额度及实际需求为依据的，现金的支取是以单位现金预算额度及实际需求为依据的，同时企业所提现金用途满足同时企业所提现金用途满足现金管理暂行条例现金管理暂行条例所规定的所规定的现金支出范围。现金支出范围。 各单位需要用现金发放工资或者其库存现金小于库存现各单位需要用现金发放工资或者其库存现金小于库存现金限额需要用现金补足时，除

18、了按规定可以用非业务性现金金限额需要用现金补足时，除了按规定可以用非业务性现金收入补充以及国家规定可以坐支外，均应按规定从银行提取收入补充以及国家规定可以坐支外，均应按规定从银行提取现金。现金。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序12递交支票递交支票 签发现金支票签发现金支票记账记账 领取现金领取现金 保管现金保管现金 目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序1.1.签发现金支票签发现金支票 现金支票是存款人签发给收款人办理结算或委托开现金支票是存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项直接支付给收款人的一种票据（票样见图户银行将款项直接支付给收款人的一

19、种票据（票样见图3-1）。）。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序 出纳人员根据提取金额填写现金支票，同时，还应填写支票领用登出纳人员根据提取金额填写现金支票，同时，还应填写支票领用登记簿（见表记簿（见表3-2）。）。 目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序 有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如表表3-3所示。所示。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序 有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印

20、鉴的具体要求如有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如表表3-3所示。所示。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序 有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如表表3-3所示。所示。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序 有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如有关现金支票的格式、用途、填写要求及加盖预留印鉴的具体要求如表表3-3所示。所示。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序递交支票递交支票 取款人持已填好的现金支票到开户

21、银行取款时，取款人持已填好的现金支票到开户银行取款时，先将现金支票交给银行对公窗口有关人员进行审核，先将现金支票交给银行对公窗口有关人员进行审核，审核无误后将支票交给经办本单位结算业务的银行经审核无误后将支票交给经办本单位结算业务的银行经办出纳人员，等待取款，银行经办出纳人员对支票进办出纳人员，等待取款，银行经办出纳人员对支票进行审核，核对密码，办理规定的付款手续，手续齐备行审核，核对密码，办理规定的付款手续，手续齐备后呼叫领取单位名称。后呼叫领取单位名称。 目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序3. 领取现金领取现金 取款人收到银行出纳人员付给的现金时，一般应取款人收到银行

22、出纳人员付给的现金时，一般应当面清点现金数量，清点无误后才离开柜台，切不可当面清点现金数量，清点无误后才离开柜台，切不可离开柜台后点数。离开柜台后点数。 点钞的一般程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆点钞的一般程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆复点把数，把点数完后才点零张。复点把数，把点数完后才点零张。目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序4. 保管现金保管现金 取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员当

23、的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员当面清点现金。面清点现金。 目录目录（二）支取现金的基本程序（二）支取现金的基本程序5. 记账记账 各单位用现金支票提取现金，应将现金支票存根各单位用现金支票提取现金，应将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记现金日记账和银进行审核后再交给出纳人员以备登记现金日记账和银行存款日记账，出纳人员每日结出余额，并与库存现行存款日记账，出纳人员每日结出余额，并与库存现金的实有数额相核对。金的实有数额相核对。目录目录（三）库存现金的限额（三）库存现金的限额 库存现

24、金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每天现金的结存数不得超过核定的限额。守，每天现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额一般每年核定一次。单位因业务发展需要库存现金限额一般每年核定一次。单位因业务发展需要而变更库存现金限额时，可向开户银行提出申请，由开户银而变更库存现金限额时，可向开户银行提出申请，由开户银行重新核实，经批准后，方可调整，单位不得擅自超出核定行重新核实，经批准后，方可调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。限额增加库存现金。 目录目录审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填审查现金收、付凭证及其所附的原始

25、凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致。项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致。 依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数。再点小额票面金额数。 从整数至零数、逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在点从整数至零数、逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉。和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉。 办理具体的现金收、付手续。办理具体的现金收、付手续。 目录目录 不准谎报用途套用现金。不准谎报用途套

26、用现金。 不准单位之间相互借用现金。不准单位之间相互借用现金。 （2）（3） 不准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金不准用借条、白条等不符合财务制度的凭证顶替库存现金 （即不准（即不准“白条白条”抵库）。抵库）。 （1） 不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。 （4）目录目录 不准发行变相货币。不准发行变相货币。 不准保留账外公款，不得私设不准保留账外公款，不得私设“小金库小金库”。 （6）（7） 不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 （5） 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。不准以任何票

27、券代替人民币在市场上流通。 （8）目录目录 （一）现金收入的内部控制（一）现金收入的内部控制注意以下控制要点注意以下控制要点2.2.控制票据的发票控制票据的发票数量和编号数量和编号3.3.合适的票据合适的票据 1.1.职责分工职责分工 目录目录 （二）现金收入的来源（二）现金收入的来源 （1）差旅费借）差旅费借款余款。款余款。Text2 （1 1）差旅费借款余款。）差旅费借款余款。 （2 2）因公临时借款结算余额。）因公临时借款结算余额。 （3 3）符合现金结算范围的销售款。）符合现金结算范围的销售款。 （4 4）从银行提取现金。）从银行提取现金。 （5 5）职工和个人的集资款。）职工和个人的

28、集资款。 （6 6）接受捐赠或赞助。）接受捐赠或赞助。 （7 7）罚款、赔款、出纳长款。）罚款、赔款、出纳长款。 （8 8）不足转账起点（）不足转账起点（10001000元）元）的小额收款。的小额收款。目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务处业务处理1.（1 1）具体的业务处理程序。）具体的业务处理程序。 受理收款业务，审核现金收入的来源及有关原始凭证（审核受理收款业务，审核现金收入的来源及有关原始凭证（审核现金收入的合法性、真实性、时效性、准确性），确认收款金额。现金收入的合法性、真实性、时效性、准确性），确认收款金额。 当面清点现金及复点，做到收

29、付两清，一笔一清，并妥善保当面清点现金及复点，做到收付两清，一笔一清，并妥善保管好现金。管好现金。目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务处业务处理1.（1） 具体的业务处理程序。具体的业务处理程序。 依据管理规定开具收款凭据（收款收据或发票），并在凭据上加依据管理规定开具收款凭据（收款收据或发票），并在凭据上加盖盖“现金收讫现金收讫”印章（见图印章（见图3-2）和出纳员名章，并将收款凭据中的付款）和出纳员名章，并将收款凭据中的付款人持有联交给付款人。人持有联交给付款人。目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务

30、处业务处理1.（1） 具体的业务处理程序。具体的业务处理程序。 将所开具收款凭据的记账联撕下，并根据交款人交来的收款依据将所开具收款凭据的记账联撕下，并根据交款人交来的收款依据和收款凭据的记账联编制现金收款记账凭证。和收款凭据的记账联编制现金收款记账凭证。 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务处业务处理1.（2 2）直接收款原始凭证的填制。）直接收款原始凭证的填制。 出纳部门直接收款经济业务中记录收款的原始凭证有发票和收据。出纳部门直接收款经济业务中记录收款的原始凭证有发票

31、和收据。发票可分为手写版发票和计算机版发票。发票可分为手写版发票和计算机版发票。 收据一般是一式三联：第一联为收据存根联，第二联交给付款单位收据一般是一式三联：第一联为收据存根联，第二联交给付款单位或个人，第三联是记账联。或个人，第三联是记账联。 收据的填制步骤为（一般用圆珠笔填制）：时间收据的填制步骤为（一般用圆珠笔填制）：时间交款单位及收款交款单位及收款事由事由人民币金额大小写人民币金额大小写经办、出纳签名经办、出纳签名第二联加盖单位财务专用第二联加盖单位财务专用章并交交款人章并交交款人第三联加盖第三联加盖“现金收讫现金收讫”或或“银行收讫银行收讫”章。章。 目录目录（三）现金收入业务的处

32、理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务处业务处理1.（3）业务办理举例。）业务办理举例。 职工刘华交来现金，出纳员李丹当面清点无误，开具收据（见表职工刘华交来现金，出纳员李丹当面清点无误，开具收据（见表3-4），并在收据上加盖），并在收据上加盖“现金收讫现金收讫”章。章。 目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理出纳纳部门门直接收款的业务处业务处理1.（3）业务办理举例。）业务办理举例。 将上述原始凭证经审核后交收入、费用、利润核算会计李娜填制将上述原始凭证经审核后交收入、费用、利润核算会计李娜填制记账凭证。记账凭证。 出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记

33、现金日记账。出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记现金日记账。目录目录（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理从银行提取现金的业务处理程序从银行提取现金的业务处理程序 2. 根据审核无误的记账凭证根据审核无误的记账凭证登记现金日记账（同时也应登记登记现金日记账（同时也应登记银行存款日记账）。银行存款日记账）。一般由出纳员填写现金支票。同时，还应填写支票领用簿。一般由出纳员填写现金支票。同时，还应填写支票领用簿。 取款人持已填好的现金支票到取款人持已填好的现金支票到开户银行后，在开户银行对公窗口提开户银行后，在开户银行对公窗口提交现金支票，银行受理后，交给取款交现金支票，银行受理后

34、，交给取款人现金。人现金。 根据现金支票存根根据现金支票存根编制记账凭证。编制记账凭证。 取款人收到现金后，根据取取款人收到现金后，根据取款数额当场清点，确认无误后才可款数额当场清点，确认无误后才可离开银行。离开银行。 取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点现金纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点现金。目录目录从银行提取现金的业务处理程序从银行提取现金的业务处理程序 2. （2 2）相关

35、原始凭证的填制。该经济业务涉及需要填制的原始凭证有领）相关原始凭证的填制。该经济业务涉及需要填制的原始凭证有领用支票审批单（见表用支票审批单（见表3-53-5）和支票。）和支票。 （三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理目录目录从银行提取现金的业务处理程序从银行提取现金的业务处理程序 2.（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理支票类型支票类型 现金支票现金支票 普通支票普通支票 转账支票转账支票目录目录目录目录从银行提取现金的业务处理程序从银行提取现金的业务处理程序 2.（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理 正本部分：出票日期（大写）正本部分：出票日期（大写）收款人收款人人民币（大写）人民币（大写）人民币（小写）人民币（小写）用途用途加盖预留银行印鉴。加盖预留银行印鉴。 存根部分：出票日期（小写）存根部分：出票日期（小写）收款人收款人金额（小写）金额（小写）用途。用途。支票的填制步骤如下：支票的填制步骤如下： 目录目录从银行提取现金的业务处理程序从银行提取现金的业务处理程序 2.（三）现金收入业务的处理（三）现金收入业务的处理 严格做到严格做到“九不准九不准”。 做到要素齐做到要素齐全、内容真全、内容真实、数字正实