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文档简介

1、 现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现现金比率是现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是指货币资金和短期投资净额。这两项资金类资产是指货币资金和短期投资净额。这两项资产的特点是随时可以变现，即现金流量表中所反映产的特点是随时可以变现，即现金流量表中所反映的现金（现金及现金等价物）。现金比率的计算公的现金（现金及现金等价物）。现金比率的计算公式如下：式如下：现金比率现金比率(货币资金现金等价物货币资金现金等价物 )流动负债流动负债现金比率反映企业的即时付现能力现金比率反映企业的即时付现能力,就是随时可以还就是随时可以还债的能力。企业保持一定的合理的现金比率是很必债的能力。企业保持一定的合理的

2、现金比率是很必要的。要的。 现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率。其计算公式为；比率。其计算公式为； 现金流量比率经营活动现金净流量现金流量比率经营活动现金净流量流动负债流动负债 这一比率反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵这一比率反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。付流动负债的倍数。(P82) 需要说明的是，经营活动所产生的现金流量是过去一个需要说明的是，经营活动所产生的现金流量是过去一个会计年度的经营结果而流动负债则是未来一个会计年度需会计年度的经营结果而流动负债则是未来一个会计年度需要偿还的债务，二者的会计期间不同。因此，这个指标是建要偿还的债务，二者的会计期间不同。因此，这个指标是建立在以过去立在以过去年的现金流量来估计未来一年现金流量的假设年的现金流量来估计未来一年现金流量的假设基础之上的。使用这一财务比率时，需要考虑未来一个会计基础之上的。使用这一财务比率时，需要考虑未来一个会

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