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文档简介

1、财务报表分析相关公式财务报表分析相关公式一、偿债能力分析1、短期偿债能力分析流动比率= 流动资产流动负债 100%（参考值： 100% 200% ）( 公共事业： 120% ，工业： 130% ，房地产： 120% ，商贸： 150% ，综合类： 130% 。)速动比率= 速动资产流动负债X100%（参考值： 100% 左右）速动资产流动资产存货预付帐款待摊费用现金比率 现金类资产流动负债 100%（参考值：不低于20% ）现金类资产速动资产-应收帐款（即：货币资金和有价证券）营运资金 流动资产 -流动负债流动资金周转天数= 360 流动比率(400%)= 销售收入净额流动资金平均净值X 10

2、0%2、长期偿债能力分析资产负债率= 负债总额资产总额 100%所有者权益比率 所有者权益总额资产总额X100%负债与所有者权益比率负债总额所有者权益X100%负债与有形净资产比率负债总额有形净资产X100%有形净资产 =所有者权益 -无形资产 -递延资产产权比率 负债总额所有者权益总额X100%利息保障倍数 =（利润总额 +利息费用） /利息费用chenguang第 1 页9/15/2018财务报表分析相关公式二、营运能力分析总资产周转率 销售收入净额资产平均总额X100%固定资产周转率 销售收入净额固定资产平均净值X100%应收帐款周转率 赊销收入净额 /平均应收帐款 X100%赊销收入净

3、额销售收入-现销收入 -销售退回 -销售折让 - 销售折扣应收帐款周转天数=360 应收帐款率（90 天以内）存货周转率 销售成本平均存货X100%存货周转天数= 360 存货周转率（ 72 天以内）资产报酬率 利润总额平均资产总额X100%权益报酬率 利润总额有形净资产X100%资产周转率 销售收入净额资产平均占用额三、赢利能力分析销售利润率= 销售利润销售收入净额100%营业利润率 营业利润销售收入净额X100%营业利润销售利润管理费用财务费用净利润率 净利润销售收入净收入净额X100%所有者权益报酬率= 净利润所有者权益X100%资产报酬（利润）率= 净利润资产总额X100%（利润总额 /销售收入净额） X（销售收入净额 X 资产平均占用额）销售利润率 X 资产周转率成本费用利润率 利润总额成本费用总额X100%成本费用总额销售成本销售费用管理费用财务费用资本利润率 税后利润平均实收资本X100%chenguang第 2 页9/15/2018财务报表分析相关公式资本保值

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