山东省年下半年内审师《内审计作用》：审计计划清单考试试题

1、标准实用文案山东省 2015 年下半年内审师内审计作用 ：审计计划考试试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A ：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。D ：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。2.以下哪

2、项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A ：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D ：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。3.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A ：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D ：由第三方实施银行对账。4.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。文档标准实用文案A ：流程 - 质量B：成本 - 生产时

3、间C：时间 - 质量D ：时间 - 成本5. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。 在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A ：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D ：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。6. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固

4、定资产只使用了产能的 80% ，销售水平为2 ，000， 000 。则完全产能销售水平为A： 2 ，500，000B： 10 ， 000， 000C： 1， 600， 000D ： 2 ，000，0007. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A ：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相文档标准实用文案比较。C：绘制图表，标出过去10 年的利息收入，并进行比较；D ：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新

5、发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。8. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A ：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D ：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。9. A 公司有一套正式的企业道德规范，而B 公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系， 以及许多用于

6、引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、 A 公司展示的道德行为标准比B 公司高。II、 A 公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III 、 B 公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A ：只有B：只有C：只有和D ：只有和10. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？文档标准实用文案A ：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。D ：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。11.

7、 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A ：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B：可用较小规模的样本。C：可得到更精确的结果。D ：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。12. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A ：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D ：只适用于远程审计13. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A ：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B： b. 确定管

8、理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C： c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D ：d. 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。文档标准实用文案14.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地， 审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A ：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D ：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。15. 工作底稿档案应该保留A ：5

9、 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D ：直到后续追踪结束。16. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A ：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D ：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。17. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A ：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

10、文档标准实用文案D ：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较18. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A ：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准 ；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D ：消除得出不正确结论的风险。19.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。A ：只有和是对的。B：只有和是对

11、的。C：只有、和是对的。D ：、和都对。20.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A ：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D ：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。21.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统文档标准实用文案的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A ：a.需要将就诊费用汇总时。B： b. 当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D ：d. 当从通讯录中提取出宠物主人的姓

12、名时。22.在一次审计中， 内部审计师发现， 管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A ：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D ：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策23.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会

13、？A ：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D ：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。24. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A ：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；文档标准实用文案C：每种类型要检查几个交易；D ：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。25. 工作底稿档案应该保留A ：5 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D ：直到后续追踪结束。

14、26. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A ：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D ：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致27. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现， 财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A ：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，

15、并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D ：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容28. 旁证是A ：不能作为法庭上陈述的证据文档标准实用文案B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D ：可以被发现但不可以接受的证据29. 具有优先购股权的普通股股东有权利A ：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D ：在年度大会上优先投票表决。30. 上述舞弊不可能通过以下程序发现A ：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部

16、以外部审计；D ：调节全部在外贷款总额与总帐余额。31.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A ：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D ：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。32. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A ：变化控制程序不恰当文档标准实用文案B：未经授

17、权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D ：备份和灾后数据恢复不充分33. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A ：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D ：属性可在层次间继承。34. 在 COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为A ：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D ：运营、信息及监控35. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A ：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D ：压力与工作表现无联系。36.作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30 个月的销售额预测下个

18、月销售的增长率。在过去的9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A ：简单移动平均。文档标准实用文案B：指数平滑法。C：排队理论。D ：线性回归分析。37.运用下列资料回答问题(5-10) 某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC) 应用软件，其中包括计时、 工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4 代综合 (4GL) 的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN) 运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时- 工资 - 人工成本会计应用软件应更为EDP

19、审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A ：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D ：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。38. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A ：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b. 它可以减小对测试的需求C： c.它不需要新的软件开发

20、工具D ：d. 它不需要对程序员进行培训39. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A ：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当文档标准实用文案局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D ：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。40.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用

21、一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A ：a.高级语言B： b. 非程序语言C： c.机器语言D ：d. 汇编语言41.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A ：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D ：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的42. 电子数据交换系统 (EDI) 可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?A ：选择可靠的翻译、通讯软件供应商

22、。B：将交易格式、数据标准化。文档标准实用文案C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D ：为 EDI 系统购买新的硬件。43. 每份单独的工作底稿至少应包含A ：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D ：描述性标题。44.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A ：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D ：矩阵式组织。45. 以下各项控制程序中， 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A ：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D ：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货46. 审计师应该是高效的听众， 尤其在询问复杂问题时。 为了提高倾听的质量， 审计师应该注意去做以下所有事项，除了A ：停止说话，很难在同一