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文档简介
1、报销时不注意这些要点，即使有发票也白搭！2017-11-04只是一张填写正确的发票，还远远不够！光靠一张发票 入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理 上都存在漏洞和风险。还有哪些主要的业务实质性要件呢？1、实物资产如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、 礼品等，是否有入库单，入库单签章、审批手续是否 齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明， 发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从 第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明 显超过行业合理水平。2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁 合同，发票日期金额是否与租赁合同吻合。3、业务招待费用业
2、务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司 总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发 票是税务稽查重点，如果没有清单，可能会认为虚假 消费。4、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为 去出差地的车票，餐饮、住宿、交通费发票是否为出 差地的发票，人员和人员名单是否与派出的人数相吻 合。5、会务费会议费报销，是否有会议通知、会议议题、参会人员 名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游 费）列支。6、运费运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否 与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的 车辆运输，运输价格是否波动较大。7、加油费加油费报销，报销的加油费是否为
3、本公司车辆，本公 司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理 论行车的最大油耗量。8水电费水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码 相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反 映产量很少，但水电费却很高。小贴士报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、 验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附 原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基 本规范的要求；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收 后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物 单据还应附入库单；出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事 件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认招待费的报销单据需注明其
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