2019年个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引PPT课件

1、个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除 员工填报操作指引员工填报操作指引个人所得税个人所得税 APP APP端端01专项附加扣除信息采专项附加扣除信息采集集 填写填写说明说明 02自行办理专项附加扣除自行办理专项附加扣除03 专项附加专项附加扣除扣除1010个人所得税个人所得税 APP APP端端专项附加扣除政策的操作方法专项附加扣除政策的操作方法获取远程办税端获取远程办税端远程办税端远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。专项附加扣除政策的操作方法专项附加扣除政策的操作方法APPAPP端填写端填写远程办税端远

2、程办税端APPAPP端端以子女教育为例以子女教育为例1020专项附加扣除信息采专项附加扣除信息采集集 填写填写说明说明 填写说明填写说明填写说明填写说明_ _首页填写说明填写说明_ _首页填写说明填写说明_ _子女教育案例说明案例说明_ _子女教育 答：按照每个子女每月答：按照每个子女每月10001000元的标准定额扣除。例：一孩元的标准定额扣除。例：一孩10001000、二孩、二孩20002000、三孩三孩30003000，以此类推以此类推。 1 1、子女教育的扣除标准是多少？、子女教育的扣除标准是多少？ 答：答：可以！可以！可以！可以！可以！可以！答答: :需要填写。如果不填写，将可能导致

3、此条信息之后信息采集失败，影需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。就读学校可以填写响个人享受专项附加扣除。就读学校可以填写“无无”。 2 2、孩子上学放寒暑假、因病休学但学籍继续保留期间、已满、孩子上学放寒暑假、因病休学但学籍继续保留期间、已满3 3岁，没上幼岁，没上幼儿园，能否享受扣除？儿园，能否享受扣除？ 3 3、子女满、子女满3 3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？（地区）？ 4 4、一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制、一个扣除年度中

4、，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？学历教育如何填写？ 答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。子女子女教育教育注：收养小孩情况同上注：收养小孩情况同上填写说明填写说明_ _继续教育继续教育支出填写范例继续教育支出填写范例填写说明填写说明_ _继续教育继续教育支出填写范例继续教育支出填写范例案例说明案例说明_ _继续教育 答：只填写其中一条即可。因为多个答：只填写其中一条即可。因为多个（学位）继续教育（学位）继续教育，多个，多个继续教育继续教育。可以。可以。 1 1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业

5、技术人员职业资格证书，、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？是否均需要填写？学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？受吗？ 答：答：可以，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除可以，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除4848个月。个月。 答：否，最高享受答：否，最高享受4 4年年（即（即4848个月）个月）扣除扣除400400元元/ /月。月。 2 2、学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣、学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以

6、扣4848个月？个月？ 3 3、在职博士，、在职博士，4 4年内未完成学业，超过年内未完成学业，超过4 4年内是否继续享受扣除？年内是否继续享受扣除？ 4 4、A A学习钢琴作为业余爱好获得等级证书；学习钢琴作为业余爱好获得等级证书；B B学习并考取驾照，并从事司学习并考取驾照，并从事司机职业。机职业。 答：？答：？继续继续教育教育填写说明填写说明_ _住房贷款利息注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。填写说明填写说明_ _住房贷款利息案例说明案例说明_ _住房贷款利息 答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用答：纳税人本人

7、或其配偶单独或共同使用或或个人住个人住房贷款为本人或其配偶购买房贷款为本人或其配偶购买，发生的，发生的利息支出。利息支出。 1 1、住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？、住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？ 答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。心进行咨询。 答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240240个月，个月，240240个月后个月后不能享受附加扣除。对于不能享受附加扣除。对于20192019年之后还处在还款期，只要符合条件，

8、就年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。可以扣除。 2 2、如何定义首套住房贷款？、如何定义首套住房贷款？ 3 3、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？住房住房贷款贷款填写说明填写说明_ _住房租金填写说明填写说明_ _住房租金案例说明案例说明_ _住房租金 答：一是答：一是在主要在主要；二是；二是扣除扣除年度年度；三是；三是主要工作城市相同的，主要工作城市相同的，该扣除年度配偶该扣除年度配偶扣除。扣除。 1 1、填报住房租金支出需要符合什么条件？、填报住房租金支出需要符合什么条件？ 答：答：可以扣除，在主要工作城市无自有住房，扣除可以扣除

9、，在主要工作城市无自有住房，扣除1500/1500/月。月。 答：答：双方都是在省会工作，夫妻两人分别扣除双方都是在省会工作，夫妻两人分别扣除1500/1500/月。月。 2 2、单身租客，在南昌工作，上海有房，是否可以扣除？、单身租客，在南昌工作，上海有房，是否可以扣除？ 3 3、已婚租客，在南昌工作，配偶在异地省会工作，双方均无房，如何扣、已婚租客，在南昌工作，配偶在异地省会工作，双方均无房，如何扣除？除？ 4 4、员工宿舍可以扣除吗？员工宿舍可以扣除吗？ 答：答：？住房租金 5 5、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？ 答：根据答：根据办法

10、办法住房租金支出由签订租赁合同的住房租金支出由签订租赁合同的。因此，合租。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。各自扣除。填写说明填写说明_ _赡养老人填写说明填写说明_ _赡养老人填写案例填写案例_ _赡养老人 答：纳税人为独生子女的，按照每月答：纳税人为独生子女的，按照每月20002000元的标准定额扣除；纳税人为非元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月20002000元的扣除额度。元的扣除额度。 1 1、赡养老人专项附加扣

11、除的扣除标准是怎么规定的？、赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？ 答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除10001000元元/ /月。月。 答：父母中有一位年满答：父母中有一位年满6060周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。答：父答：父 2 2、在多子女情况下，存在子女中只有、在多子女情况下，存在子女中只有1 1人工作，其他子女未成年或丧失劳人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的动力的情况，工作的1 1个子女也只能按个子女也只能按5050扣除？扣除？ 3 3、父母均要满、父母

12、均要满6060岁，还是只要一位满岁，还是只要一位满6060岁即可？岁即可？ 4 4、纳税人父母年龄均超过、纳税人父母年龄均超过6060周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？照两倍标准扣除？ 答：不能。根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定，只要父母答：不能。根据个人所得税专项附加扣除暂行办法规定，只要父母其其 中一位达到中一位达到6060岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。赡养赡养老人老人案例说明案例说明_ _大病医疗 答：在次年答：在次年3 3月月1 1日至日至6 6月月3030日汇算清缴时扣除。即

13、，日汇算清缴时扣除。即，20192019年如果有发生大年如果有发生大病医疗，是在病医疗，是在20202020年。年。 1 1、大病医疗专项附加扣除何时扣除？、大病医疗专项附加扣除何时扣除？ 答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。 2 2、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？大病大病 医疗医疗 3 3、生病不愿意让单位知道怎么办？、生病不愿意让单位知道怎么办？ 答：答：没关系，个人所得税专项附加扣除信息表没关系，个人所得税专项附加扣除信息表大病医疗扣大病医疗扣除项，因此单位

14、不会掌握相关信息，纳税人需要在次年除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3 3月月1 1日至日至6 6月月3030日期间，自行向日期间，自行向的主管税务机关办理的主管税务机关办理申报时办理扣除。申报时办理扣除。案例说明案例说明_ _注意事项 答：一是不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式；二是建议用答：一是不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式；二是建议用excelexcel填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的说明和提示。填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的说明和提示。 1 1、填报电子模板有什么注意事项？、填报电子模板有什么注意事项？ 答：可以插

15、入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写答：可以插入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写。 答：答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。 2 2、子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？、子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？ 3 3、是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？、是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ 4 4、年度中间若相关信息发生变化如何处理？、年度中间若相关

16、信息发生变化如何处理？ 答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。注意注意事项事项 答：答：个人专项附加扣除信息个人专项附加扣除信息，每个扣除年度只需向扣缴义务人，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。 答：纳税人通过电子

17、模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税纳税相关信息发生变化的，纳税人应当按照相关信息发生变化的，纳税人应当按照的信息的信息填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。案例说明案例说明_ _注意事项 答：是的。根据国家税务总局关于发布答：是的。根据国家税务总局关于发布 的公告（国家税务总局公告的公告（国家税务总局公告20182018年第年第6060号）号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，

18、个人所得税专项附加扣除信息表个人所得税专项附加扣除信息表，纳税人和扣缴义务，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别人应签字（章）后分别。 1 1、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？是否需要打印下来让员工签字？ 答：答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。注意注意事项事项 特别注意：特别注意：员工要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准员工要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。税务局系统已与公安、金融、教育等系统联网，确性、完整性负责。税务局系统已与公安、金融、教育等系统联网，请诚信申报、如实填写，以免造成个人不良征信记录；情节严重的，请诚信申报、如实填写，以免