代理与担保业务案件风险防控知识

1、代理与担保业务代理与担保业务案件风险防控知识案件风险防控知识顺德农商行市场营销部陈赋衠2011年4月目录代收代付业务 银行保函业务 存款类资信证明业务 1 12 23 3一、代收代付业务定义及分类操作流程案例分析及点评风险分析及防控措施12431、定义及分类代收代付业务是指银行受单位或个人委托，利用自身的结算便利，为委托单位或个人客户办理代收（代扣）、代付（代发）的业务。代收业务主要有：公用事业费（水、电费）、通讯缴费、财政税费，以及为国家机关、企事业单位代理资金归集等业务。代付业务主要有：代发工资、代理支付佣金、收购款、奖金，代发社会保险、医疗保险、养老金、专项补贴等业务。2、操作流程合 作

2、 意 向协 议 签 订手 续 费 结 算账 务 处 理受 理 审 核资料审核数据录入业务准入付收资金对账审批 通过3、风险分析及防控措施从业务流程看，风险点主要存在以上三个环节风险点受理受理审核审核数据数据录入录入账务账务处理处理受理审核环节的风险点主要表现为：私自改动数据、非法人工干预主要表现为：没有与客户签订协议主要表现为：无证开户、伪证开户、证件资料不符主要表现为：违法代收客户资金客户身份确认业务审核客户资质数据传递途径风险点风险点受理审核环节的防控措施强化客户身份信息和资质确认的管理认真对业务合规合法性进行审查严把客户业务授权关规范数据传递途径合理配备业务经办与审核人员数据录入及账务处

3、理环节的风险点资料交接录入处理账务划转账务资料打印上门收款主要表现为：未有核实交接人身份、接收非法的业务数据主要表现为：未有将客户信息录入系统，截留客户资金主要表现为：故意串户、错缴，侵占客户资金；推迟入账，挪用资金主要表现为：将收取款项直接据为已有，主要表现为：业务凭据与底卡不一致，侵占客户资金数据录入及账务处理环节的防控措施按照岗位规范要求，合理设置代收代付业务岗位。严格双人经办、复核，设置授权控制。在建立、撤销代收付对应关系和修改资料、办理收费业务中，应坚持双人办理。银行经办人员必须对委托单位所提交的数据包、纸质资料核对一致，并严格办理交接手续。推广采用系统自动传输方式和数据加密方式,

4、尽量减少人工对数据进行干预的机会，防止银行经办人员采取故意串户、延期上送、推迟入账和篡改数据包等方式，挪用、占用客户资金。数据录入及账务处理环节的防控措施系统应设置权限控制，经严格授权才能上传数据包，进行账务操作。办理代扣业务时，必须确认被代扣客户与委托单位的书面协议。系统应设置有效校验关口，增强系统安全性检查功能，当出现多个客户金额转至一人账户上的异常数据时，应增加校验程序，限制其清算和转账处理。处理代收代付业务账务划转时，尽量实现前台账务处理与后台监控系统的联动设置、委托单位与银行后台数据中心进行电子账务核对的处理。加强对账工作，对客户开通手机短信发送业务，实时告知客户账户资金收付发生情况

5、。4、案例分析及点评H省X县联社G信用社李某侵占资金案（案例21）案件基本情况2008年4月26日，H省X县联社G信用社按照制度规定，对信用社的内勤岗位进行轮岗，出纳岗与微机记账岗对调，原出纳李某负责微机记账。4月30日，两人进行了岗位交接。至7月2日，信用社主任发现李某情绪异常，经与会计郭某、出纳员程某座谈了解，分析李某可能有侵占储户资金转借他人的问题。后经联社核查，2007年8月31日至2008年5月12日，李某利用职务之便共侵占资金总计2380多万元。其中侵占代收电费251笔，金额527万元；侵占储户定期储蓄存款1560万元；侵占社员投资股股金1笔50万元。李某侵占的资金大部分借给他人用

6、于企业经营。通过联社、李某家属及公安协助，被挪用资金全部追回。 4、案例分析及点评案例分析在代扣业务的信息录入过程中，银行经办人员用虚假动作伪装正常办理业务，实际未将客户信息在系统中录入，将收取款项不入账，截留客户资金。李某既担任出纳员又负责网上银行汇划业务，网上银行汇划业务无他人复核，造成其多次单人办理代收电费业务，挪用客户资金却无人监督。李某收取用电户缴纳电费后，将第二联交款单私自留存，实际未在网上银行将此款项划转，挪用代收电费。4、案例分析及点评案例点评该案件作案手段简单，突显出代收代付业务资金管理方面的簿弱环节，表现在岗位制约不到位、制度执行不力、员工道德风险控制不力，案件风险防范能力

7、亟待加强。二、银行保函业务定义及分类操作流程案例分析及点评风险分析及防控措施12431、定义及分类银行保函又称银行保证书，它是银行应申请人的要求，向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证。它是银行有条件地承担一定经济责任的契约文件。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。保函类业务可分为融资类保函和非融资类保函。融资类保函主要有借款保函、融资租赁保函等。非融资类保函主要有投标保函、履约保函、付款保函、预付款保函、质量及维修保函等。2、流程图申请受理调查审查审批反担保落实保函管理出具保函客户提交相关资料客户经营状况、财务状况、反担保情况、担保事项的真实、合

8、法落实反担保相关手续、缴存保证金、签订出具保函协议出具银行保函担保项目监管、办理赔付、保函的展期、修改或撤销3、风险分析及防控措施从业务流程来看业务风险点主要存在以上的流程环节申请受理环节出具保函环节反担保落实环节审查审批环节业务调查环节申请受理环节的风险点担保事项资料主要表现：无真实的交易；提供虚假的合同等，以索赔方式，诈骗银行资金。风险点业务受理权限业务受理权限主要表现：超权限办理业务；私自接受对外保函业务申请受理环节的防控措施提供相关交易证明材料，认真核实交易的真实性、有效性。防控措施按规定权限和程序受理保函业务，加强业务合规性检查。业务调查环节的风险点主要有以下的风险点申请人反担保抵（

9、质）押物反担保人担保事项主合同受益人申请环节的风险点申请人不具有申请保函的主体资格或相关业务办理条件、提供虚假的财务报表、有严重不良信用记录、陷入司法纠纷等。调查人员未尽职调查或与申请人勾结做出虚假调查结论。调查人员与受益人勾结，有意隐瞒受益人资信情况，利用保函行使诈骗。担保事项主合同有瑕疵，相关条款明显不公平，存在履约风险。申请环节的风险点反担保人不具备担保资格、担保能力或担保意愿不明确。反担保人提供权属不明晰、价值不足值的抵押物或虚假的质押物。反担保期间不能涵盖保函保证期。申请环节的防控措施严格按照贷款“三查制度”，对申请人、反担保人、受益人情况进行双人调查核实。全面了解企业基本信息，确保

10、企业主体资格合法。通过人民银行“企业及个人征信查询系统”查询申请人、反担保人及受益人征信记录，合理评价当事人资信状况。对申请人进行严格的年度财务报告审计，全面了解其财务及经营状况的真实性。认真审核申请人提供保证事项的相关材料，确保其交易合同或业务背景真实有效，涉及保证履约责任有关条款约定公平合理。申请环节的防控措施反担保人提供担保，需由股东会或董事会出具明确同意担保的股东会（董事会）决议。并由银行经办人员到场核实股东（董事）身份证明后监督面签。提供反担保的保证人、抵押物与质押物应符合国家有关法律规定的条件。要按照有关规定和程序对抵（质）押物价值进行评估，并核实确认，防止价值评估不实。以权利凭证

11、提供质押的，应对权利凭证的真实性、合法性和有效性进行核实确认，并严格审查申请人申请保函的保证期间是否在提供质押的权利凭证有效期内。审查审批环节的风险点审批权限主要表现：超越权限审批；风险点审批审批主要表现：对不符合条件的客户出具保函（无真实合同、反担保额度不足）。审查审批环节的防控措施银行机构要建立规范的授权管理制度 建立审查制度，确保审查人员对申请资料和内部调查报告进行认真审核、评估，提出明确的意见。 加强对保函业务的管理和监督检查。加强对业务人员的监督，防止权力滥用和监督缺位。 反担保落实环节的风险点不签订反担保合同不签订反担保合同签订虚假的反担保合同、提供虚假抵（质）押登记和他项权证，骗

12、取银行担保。 保证金缴存不足或保证金账户未按要求进行专户封闭管理，内外勾结抽逃保证金。 反担保合同抵（质）押物登记保证金缴存反担保落实环节的防控措施核查抵（质）押物真实性、办理手续 反担保总额必须覆盖出具保函的保函金额应认真落实反担保措施，规范签订反担保合同保证金必须及时、足额存入保证金专户，实行封闭管理 出具保函环节的风险点风险点风险点ABDC账外办理担保业务，隐瞒不上报或未经上级批准擅自对外出具各类保函。 经办人员盗用空白保函、私盖公章，以银行名义出具保函。 经办人员在保函条件未落实情况下违规出具保函 保函格式及内容条款不规范,保函协议书与保函相关条款内容不符、出具“见索即付”保函等。 出

13、具保函环节的防控措施规范保函的签发程序，在出具保函前，应认真核对保函业务申请批件，核实抵（质）押物登记及相关权利凭证和权属证明登记入库、保函费用及保证金足额缴纳等限制性条件落实情况，确认无误后方可出具。加强印章管理，对于空白保函应严格按重要空白凭证进行管理,严格履行领用手续。出具保函协议书、反担保合同、抵（质）押权登记及保函等法律文件必须经过银行法律部门或专业人员审查。出具保函环节的防控措施银行签订附条件保函时，对索赔条款在措辞上应特别小心谨慎，防止受益人的恶意索赔和欺诈行为。如可以做出下列规定：受益人的索赔只有在申请人核实同意，或签字确认后才能予以受理。受益人在提出索赔时，必须随附可用来证明

14、其已履行合同义务，或表明申请人未能履约的证明文件来作为对其索赔理由的条件，否则担保行不予受理。出具保函环节的防控措施收到受益人的索赔后，只有在申请人一方无法提出相反证明来表明事实上已经履行，或反过来证明正是受益人本身违约的情况下，担保人才会履行其赔偿支付的责任。担保银行对受益人支付索赔的前提是：受益人能够提交仲裁机构或法院对其与申请人纠纷的仲裁或判决文件。4、案例分析及点评L市信用联社C信用社吴某非法出具保函案 案件基本案情况2004年2月，L市C信用社主任吴某在内勤主任休班由其本人掌管印章期间，以L市C信用社名义与Y商业银行S支行签订代为某建设工程机械有限公司理财业务合同4500万元，并出具

15、担保。2005年69月，因理财资金未能按时收回，Y商业银行为该建设工程机械有限公司办理了5000万元商业承兑汇票进行贴现用于归还理财资金。期间，吴某分两次以L市C信用社名义私自出具了“商业承兑汇票（不可撤消的）担保函”及贷款担保。2006年2月27日，Y商业银行S支行向担保方Y市C信用社下达“要求承担担保责任通知书”未果，于当年4月7日将借款人“某建设工程机械有限公司”及担保人“L市C农村信用社”作为被告，向当地中级人民法院提起诉讼请求，L市C信用社一审败诉。涉案人吴某于2007年1月28日被L市公安局经侦大队刑事拘留。2007年3月5日，吴某因职务侵占罪被L市检察院批捕。4、案例分析及点评印

16、章管理不到位，存在监管漏洞。吴某相继3次在本人掌管印章期间私自以L市C信用社名义对外担保，数额巨大。操作流程不严密，缺少控制措施。由于基层网点执行对外担保的调查、授信审批流程及反担保措施不严格，导致吴某轻易以L市C信用社的名义，在明知某建设工程机械责任公司财务情况明显无力履行偿债义务的情况下，直接跨越了保函业务的调查、审查、审批流程，且在未提供任何反担保措施情况下出具保函，给L市C信用社造成经济损失。三、资信证明业务定义及分类操作流程案例分析及点评风险分析及防控措施12431、定义及分类存款类资信证明，是指银行接受客户申请，通过对客户的资金运行记录及相关信息的收集整理，在银行记录资料的范围内对

17、外出具的存款证明函件。 一般分为企事业单位类存款证明和个人存款证明，证明内容大体一致。 2、操作流程业 务 受理资 料 收集复核审批证明出具出 具 后 管理客户需求银 行 系 统记录存款冻结责任人签字、盖章解冻撤销或到期收回证明3、风险分析及防控措施风险点风险点ABDC银行开立存款类资信证明金额超过申请人在本机构存款余额 出具存款证明后，存款账户未作冻结处理，或在出具存款证明时做冻结处理，但在资信证明约定的期限内，违规进行解冻处理，导致存款被支取。 申请人在本机构无存款，而违规为其开立存款类资信证明 客户提前撤销存款类资信证明，账户解冻，但资信证明正本未收回 3、风险分析及防控措施认真核对申请

18、人身份与存款人身份是否一致，核实存款人账户状态（金额是否有冻结、担保情况）。委托代理开办资信证明的，应核实授权代理人和申请人身份证原件及授权委托书，并填写业务登记簿； 办理存款类资信证明业务要经过授权，并办理登记手续，对已开立的存款类资信证明书副本要妥善保管。加强内控，规范存款类资信证明凭证的领用、使用管理，加大对违规出具存款证明材料的处罚力度。 3、风险分析及防控措施存款证明书的有效期由存款人自行决定，被列入存款证明书有效期内的存款应进行冻结。要定期对存款证明书副本及冻结情况定期进行检查。办理提前撤销手续的客户，必须带齐开立时的证件及材料，交回存款证明书正本，并经授权后，方可办理撤销手续。4、案例分析及点评W县农村信用联社Y分社甘某出具虚假询证函案案例基本情况：2006年3月21日，W县农村信用联社Y分社甘某擅自在某会计师事务所向Y分社发出的N装饰公司缴存出资额100万元的银行询证函上，签发Y分社公章以及个人名章（此公章系Y分社办理业务用章，经查看移交登记薄证实印章按规定办理了移交手续，当天是甘某代班临柜）。通过W县联社领导同相关部门的多方协调，2007年1月19日，N装饰公司在XX日报上登报申明减资100万元。21日，W县工商局将N装饰公司非法取得的营业执照收回