国际贸易实务操作教程_07国际货款的结算

1、第七章第七章 国际货款的结算国际货款的结算学习目标： 1.掌握国际结算的概念 2.熟悉国际结算工具及其涉及的法律与国际惯例 3.了解各种常用国际货款支付方式及其业务流程 关键概念： 汇票 本票 支票 汇付 托收 信用证 银行保函 备用信用证 保付代理 福费廷 背书 承兑 保证 议付7.1 结算工具 票据概述: 广义：记载一定文字、代表一定权力的书面凭证，包括商业上使用的各种单据或凭证 。 狭义:专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金额为目的 。 票据特性：设权性、要式性、文义性、无 因性、流通转让性、金钱性、提示性、返还性 、可追索性 票据法系： 广义票据法：调整

2、票据关系的全部法律规范的总称。既包括票据的专门立法，又包括民法、商法、刑法、诉讼法和破产法中关于票据的法律规定。 狭义票据法：关于票据的专门立法，即各国政府为了促进商品贸易的发展所制定的关于汇票、本票以及支票的流通规则的法律规范。通常我们所说的票据法指的是狭义的票据法。 目前世界上存在两大票据法系： 大陆法系： 日内瓦统一票据法 英美法系： 英国票据法 票据的法律系统 法律体法律体系名称系名称英美法英美法大陆法大陆法成法时间1882年法国法系：1643年德国法系：1871年体例重用于习惯、用判例严正成文分类汇票是基本票据，派生出本票、支票，三者同属一类汇票、本票一类，支票另一类持票人权利受前手

3、权利限制，正当持票人才对票据有完全的权利只要背书连续都是合法的持票人，拥有完全的权利对伪造背书的处理从伪造背书的签字起及后手对汇票都不再拥有权利，持票人不能拥有票据权利，被骗者受损害伪造背书签字是无效的，其它当事人的背书仍有效，被窃者承担伪造背书的风险，受害人是被窃者形式要件未规定必要项目，不要求写明票据名称规定了票据的绝对必要项目，缺少一项票据就无效票据的关系人 出票人（Drawer） 付款人(Drawee) 收款人(Payee) 背书人(Endorser/Indorser) 参加承兑人(Acceptor for Honour) 保证人(Guarantor) 正当持票人(Holder in

4、Due Course) 票据行为 ：出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。：持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。：持票人将汇票提交付款人求承兑或要求付款的行为。： 指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。 ：指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。：非票据债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。：汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒绝承兑的汇票的承兑中去的一种附属票据行为。 票据的权利和义务 票据权利是依票据而行使的、

5、以取得票据金额为直接目的的权利。它具有证券性、单一性、双重性三大特点，基本的票据权利包括付款请求权和追索权两种 。 票据义务指的是票据债务人依票据所载文义支付票据金额及其他金额的义务，具有单向性、法定连带性、双重性三个特点 。在票据上负担支付责任的人是债务人，出票人、参加承兑人和保证人都是票据上的债务人。汇票 定义：由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人或持票人。 汇票样式汇票的基本当事人出票人（签章）收款人受票人（付款人）汇票的要项 我国票据法第22条明确规定，汇票必须记载下列事项： 第一、表明“汇

6、票”的字样； 第二、无条件支付的委托； 第三、确定的金额； 第四、 付款人名称； 第五、收款人名称； 第六、出票日期； 第七、出票人签章。 汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。汇票的票据行为 汇票的票据行为包括出票、背书、提示、承兑、付款、拒付、追索、保证等。出票 其他行为都是以出票为基础而衍生出来的（1）出票（Issuance） 出票包括两个环节： 一是做成汇票，并由出票人本人或授权人签名； 二是将汇票交付给收款人。 交付是法律上的一个重要行为，若出票人仅有开票行为而无交付行为，汇票就是无效的。对出票人而言，出票签字意味着他担保该汇票将得到承兑和付款，因此，在汇票得到付款人的承兑前，出

7、票人就是该汇票的主债务人。对持票人而言，则意味着取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。（2）背书（Endorsement）完全背书完全背书：背书人在汇票背面记有：背书人的名称并作签章，此外还应记有被背书人的名称。空白背书空白背书：背书人在汇票背面只记载背书人名称并作签章，未记载被背书人的名称。限制性背书限制性背书：背书人在汇票背面记载带有限制流通的文义，使汇票不可以再流通转让的背书，附有条件的背书附有条件的背书：持票人在背书转让汇票时，其背书是带有条件的(Conditional Endorsement)。委托收款背书委托收款背书：是不以转让票据权利为目的的背书。背书人在票据

8、背面除了附有被背书人的名称和自己的签章外，委托收款背书还带有类似以下的记载：“FOR COLLECTION PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI FOR DEPOSIT”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI VALUE IN COLLECTION”。设质背书设质背书：是背书人以在票据权利上设定质权为目的而做成的背书。背书人为出质人，被背书人为质权人，设定的质权为权利质权。（3）提示(Presentat

9、ion) 指的是汇票持票人将汇票交给付款人，要求付款或承兑的行为。 即期汇票：一经提示付款人就要付款，称为付款提示； 远期汇票：提示时付款人要承兑，称为承兑提示，到期时再进行付款提示。 提示一般要在付款地进行，且要在合理时间内提示。我国规定：必须自出票日起一个月内提示付款，提示期限为出票日起一个月，的付款提示期限为自到期日起十日内，（4）承兑（Acceptance） 需要承兑的汇票通常有三种：见票后定期汇票；由不与付款人同地的第三人付款的汇票；有“必须提示承兑”字样的汇票。 一经承兑，承兑人就保证他将按汇票的文义来付款，他是主债务人，而且不能以出票人的签字是伪造的或出票人不存在或未经授权而否认

10、汇票的效力。 但是付款人有权决定是否予以承兑，我国票据法规定：付款人考虑的时间（承兑时间）为收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝。 承兑又分为普通承兑和保留承兑，前者指承兑人无条件地表示承兑，后者又称为限制性承兑，指的是承兑的表示上附加了一定的限制条件。 承兑应当是无条件的，因此，持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所承担的义务。（5）付款（Payment） 汇票的付款人于汇票到期日支付汇票金额以消灭票据关系的行为即位付款，它是票据关系的最后一个环节。（6）拒付（Dishonor） 持票人提示汇

11、票要求承兑或付款时遭到拒绝就叫拒付，也叫做退票。事实上不可能的付款，如破产、死亡等也属于拒付。一旦发生拒付，持票人要及时通知前手，发出退票通知(Notice of Dishonor)，能够说明是哪一张汇票遭退票即可退票通知在实践中有两种做法：第一种是依次通知其前手；第二种是持票人通知全体前手。 出票人收款人持票人背书人第一种方法第二种方法BCDEFG（7）追索（Recourse） 汇票遭拒付时，持票人要求前手偿还票款和费用的行为称为追索。持票人是主债权人，有权向背书人、承兑人、出票人及其他的债务人追索。持票人可以依背书人的次序，也可越过前手，向其中任何一个债权人请求偿还。 索偿的金额包括：汇票

12、金额（包括汇票上规定的利息）；损失的利息（即期汇票从付款提示日起计息，远期汇票从汇票到期日计息）；做成拒绝证书和退票通知的费用。 （8）保证（Guarantee） 指非汇票债务人对于出票、背书、承兑等行为予以保证，相当于是对汇票债务的担保。 保证人一般是第三者，被保证人可以是出票人、承兑人、背书人等。保证人与被保证人所负的责任完全相同。经过保证后，票据的付款责任增强，促使票据更加易于流通转让。（9）参加承兑和参加付款(Acceptance for Honor and Payment for Honor) 参加承兑是非汇票债务人为防止追索权的行使，维护出票人和背书人的信誉，在得到持票人同意的前提

13、下，参加被拒绝承兑汇票的承兑。 参加付款是在汇票持票人行使追索权时，为阻止其行使追索权，付款人或担当付款人以外的人代为付款的一种行为。在因拒绝付款而退票，并以做成拒绝付款证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇票票款。（10）贴现（Discount） 贴现是持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。 汇票的贴现属于票据买卖业务和资金融通业务。汇票的种类 按汇票出票人的不同，分为商业汇票（Commercial Draft）与银行汇票(Bankers Draft) 按汇票有无附属物权单据，分为跟单汇票（Documen

14、tary Bill or Draft）与光票（Clean Bill or Draft） 按汇票付款期限的不同，分为即期汇票（Sight Bill or Draft）与远期汇票（Demand Bill or Draft） 按汇票的流通领域不同，分为国内汇票（Inland Bill）与外国汇票（Foreign Bill） 支票 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 实质上是一种以银行或其他金融机构为付款人的见票即付的票据。支票的流转程序 银行客户收款人付款银行支票的内容 支票的要项 表明“支票”的字样； 无条件支付一定金

15、额的委托，我国票据法要求“确定的金额”； 付款人名称； 付款地(未记载的，以付款人地址为付款地)； 出票日期与出票地(未记载出票地，以付款人地址为出票地)； 出票人签章。 未记载上述规定事项之一的支票无效。支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。支票金额是相对必要记载事项，应当强调授权补记。支票的种类 按收款人的不同，支票可以分为记名支票和不记名支票。 按照支票是否保付，分为保付支票和普通支票。 按照支票是否划线，分为划线支票和非划线支票。 支票支票汇票汇票票据性质票据性质授权书，支付工具委托书，支付工具和信用工具出票人及付款人出票人及付款人出票人是银行客户，付款人是开立账

16、户银或其他金融机构没有限定的任何人主债务人主债务人出票人承兑前为出票人，承兑后为承兑人付款期限付款期限即期付款有即期、远期之分承兑行为承兑行为没有有保付行为保付行为有没有划线划线可以一般不可以止付止付可以承兑后付款不可撤消数量数量只能开出一张可以开出一套本票 本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。 我国的票据法中所指的本票是银行本票。 本票的流转程序出票人（签章）收款人受票人（付款人）本票的要项 表明“本票”的字样； 无条件支付的承诺； 付款日期，如未记载，视同见票即

17、付； 付款地(未记载时以出票地或者出票人之住所为付款地)； 收款人或者其指定人的名称； 出票日以及出票地； 出票人的签章。 我国票据法中关于本票的付款地和出票地的记载视为相对必要记载事项，付款期限在我国全部都是见票即付，但确定的金额是绝对必要事项。 本票的种类 根据出票人的不同，可分为商业本票(Traders Note)和银行本票(Bankers Note) 根据付款期限的不同，可分为即期本票和远期本票。 根据抬头的不同，可分为记名式本票、指示式本票和无记名式本票。 除此之外，公债、国库券、信用卡、旅行支票、银行券等也都属于本票。本票本票汇票汇票性质性质承诺式票据（自己出票自己付款）命令式或委

18、托式的票据基本当事人基本当事人有两个（出票人和收款人）有三个（付款人、收款人和出票人）出票人与收款人出票人与收款人不允许为同一人允许为同一人主债务人主债务人出票人承兑前为出票人，承兑后为承兑人交易数目交易数目一笔交易结算两笔交易结算承兑行为承兑行为没有有签发数签发数单张签发成套签发（可以一式多份）拒绝证书拒绝证书不做做7.2 支付方式国际货款的支付方式包括： 汇付（Remittance） 托收（Collection） 和信用证（Letter of Credit, L/C） 银行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G) 备用信用证（Standby L/C ） 保付代

19、理（Factoring） 福费廷（Forfeiting）等。汇付 汇付又称汇款，是最简单的国际货款结算方式。 采用汇付方式结算货款时，付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。 在汇付中，结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。汇付示意图 支付款项办理汇款国际货物买卖合同银行出口商进口商顺汇和汇付当事人示意图 解付汇款资金结算工具资金结算工具申请书汇入行(Paying Bank)汇出行(Remitting Bank)收款人（债权人）(Payee)汇款人（债务人）(Remitter)委托付款进出口合同汇付方式的当事人 汇款人(Remitter) 即付款人，是委托汇出行将款项汇交收款人的

20、当事人。在进出口贸易中，一般是买方，汇款时需要填制汇款申请书。 汇入行或解付行(Paying Bank) 是指接受汇出行委托，并解付一定金额给收款人的银行，一般是出口地银行。 汇出行(Remitting Bank) 是指接受汇款人委托汇出款项的银行，通常是汇款人所在地银行，即进口地银行。 收款人或受益人(Payee or Beneficiary) 是指收取汇款的当事人，一般是卖方。电汇(Telegraphic Transfer，T/T) 收款迅速费用较高汇入行(Paying Bank)汇出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)汇款人（进口商）(Remitter)合同规

21、定采用电汇结算 买卖双方签订合同，约定以汇款方式结算。 汇款人，一般是进口方，到其银行填写汇款申请书，交付汇费。 汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，在汇款申请书上签章，退回一份给汇款人，以此表明接受了汇款人的委托。汇出行将按照汇款人的要求，根据不同的传送方式通知汇入行，汇入行则根据汇出行的汇款指示向收款人解付汇款。 汇出行缮制汇款委托书，以加押电报、电传或SWIFT等电讯方式向汇入行发出汇款委托书，委托汇入行将款项支付给收款人。 汇入行收到汇款委托书(Payment Order, P/O)，并收妥汇款后，向收款人发出电汇到账通知书，通知收款人前来解付汇款。 收款人

22、到汇入行解付汇款。按照我国现行银行结算制度，银行在核对收款人身份后，按当日外汇牌价结汇入收款人账户。 汇入行向汇出行发出付讫通知，该笔汇款业务完结。信汇(Mail Transfer, M/T) 费用低廉时间较慢汇入行(Paying Bank)汇出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)汇款人（进口商）(Remitter)合同规定采用信汇结算 信汇业务程序与电汇基本相同，只在以下几步有差异： 第步中合同约定采用信汇结算，而非电汇； 第步中汇款人填写汇款申请书时，选择汇款种类为“信汇(M/T)，而非电汇(T/T)； 第步中汇出行缮制汇款委托书后，以航空挂号信方式邮寄向汇入行

23、发出汇款委托书。 其余步骤均与电汇相同。票汇(Remittance by Bankers Demand Draft，D/D) 付款灵活便捷汇入行(Paying Bank)汇出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)汇款人（进口商）(Remitter)寄交汇票银行汇票汇款通知书填制汇款申请书借记通知书提示汇票解付汇票合同规定采用票汇结算 票汇的业务程序与电汇、信汇有很大的不同： 买卖双方签订合同，约定以票汇结算。 汇款人到其银行填写汇款申请书，交付汇费。 汇出行(进口方银行)如接受汇款人的汇款，在收妥汇款和银行费用后，签发一张即期银行汇票交给汇款人。银行汇票以汇出行为出票

24、行，汇入行为付款行，汇款收款人为汇票的受益人。 汇款人将银行即期汇票寄交收款人。 汇出行将汇款通知书(汇票一式五联中的第二联)，又称为“票根”寄给汇入行，汇入行凭此将与收款人提交的汇票进行核对。 收款人向汇入行提示汇票，要求付款。 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。 汇入行将借记通知书寄汇出行，通知汇款解付完毕。三种汇款方式的比较 电汇电汇信汇信汇票汇票汇支付工具支付工具用电报、电传，或SWIFT用信汇委托书或支付委托书用银行及其汇票证实方式证实方式密押签字签字成本费用（汇款成本费用（汇款人）人）收费最高较低较低安全程度安全程度较安全较差较差汇款速度汇款速度速度最快较慢较慢

25、适用范围适用范围最广泛较少居中汇付方式的实际运用 在进出口贸易使用汇付方式结算货款的过程中，银行只提供服务而不提供信用，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。由于商业信用不如银行信用可靠，提供信用的一方所承担的风险很大，所以汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用。 （1）预付（Payment in Advance） 预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。这种方式在外贸行业内俗称“前T/T”。 具体细分为三种： 随订

26、单付现(Cash with Order) 装运前XX天付款(Payment to be Effected at least XX Days before Shipment) 装运后XX天付款，但必须付款赎单(Payment within XX Days after Shipment，the Shipping Documents will be Released by the Seller to the Buyer on the Basis of 100% Payment Received by the Seller)。 （2）到付（Payment after Arrival of the Go

27、ods） 货到付款在外贸行业内俗称“后T/T”，是指进口商在收到出口商发出的货物之后才按合同规定支付货款的方式。后T/T属于赊销交易（O/A）或延期付款 。 具体有两种方式 ： 售定(Be Sold out/up) 寄售(Consignment)。 托收（Collection） 托收是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。 托收是一种商业信用，属于逆汇。逆汇示意图 资金结算工具结算工具资金汇入行(Paying Bank)汇出行(Remitting Bank)收款人（债权人）(Payee)汇款人（债务人）(Remitter)进出口合同托收方式的当事人 托

28、收业务有四个基本的当事人： 委托人（Principal） 托收行(Remitting Bank) 代收行(Collecting Bank) 付款人(Drawee)。 根据业务需要，还可能出现另两个当事人： 提示行(Presenting Bank) 需要时的代理委托人的代表(Principals Representative in Case of Need)。托收的当事人和托收程序提示付款交付单据支付货款支付货款托收申请书交付单据代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（进口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)进出口合同交

29、付货物委托收款传递单据转移货款托收方式的种类及其业务程序 按托收项下是否随附商业单据，托收分为光票托收与跟单托收。 光票托收(Clean Bill for Collection)是指出口商在委托银行收取货款时仅开立汇票，而不附任何商业单据（主要是货运单据）的一种托收方式。 跟单托收是指附有商业单据的托收。由卖方开具托收汇票并且连同商业单据（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。 光票托收的业务程序 提示光票付款或承兑结汇光票和托收申请书交付单据代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（进口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principa

30、l)发货光票和托收委托书付款（贷记通知）跟单托收的业务程序提示跟单汇票D/P付款或D/A承兑后到期付款结汇汇票、单据和托收申请书交付单据代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（进口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)发货跟单汇票和托收委托书付款（贷记通知）轮 船公 司合同取得单据回单 提货交出提单 根据交单方式不同，跟单托收可以分为： 付款交单(Documents against Payment, D/P)：指代收行必须在进口商付清票款后，才将商业单据包括提单交给进口商的一种交单方式 承兑交单(Documents ag

31、ainst Acceptance，D/A)：指代收行在付款人承兑远期汇票后，把商业单据交给付款人，于汇票到期日时由付款人付款的一种交单方式。 按出口商开立汇票付款期限不同，付款交单分为： 即期付款交单(D/P at Sight)：指代收行提示跟单汇票给付款人要求其付款，而付款人见票即付后，代收行才交单给付款人的一种交单方式。 远期付款交单(D/P after Sight) ：指代收行提示跟单汇票给付款人要求承兑，付款人承兑后由代收行保管全套商业单据，于到期日提示付款，付款人付款后取得单据。 托收方式的实际运用 托收出口押汇（Outward Bills） 指托收行买入出口商开立的跟单汇票及/或装

32、运单据，又称为议付（Negotiation），是出口商向银行融资的主要方式。 凭信托收据借单（D/P.T/R） 这是托收方式下银行对进口商的融通，此时允许进口商在付款前开立信托收据（Trust Receipt，T/R）交给代收行，凭以借出货运单据先行提货以便出售，待售得货款后偿还代收行并且换回信托收据。托收国际惯例 由国际商会编写的托收统一规则(Uniform Rules for Collection，URC522)是关于国际贸易和国际结算方面的重要国际惯例。 银行仅被允许根据托收申请书的指示和URC522办理委托，不得超越、修改、疏漏、延误委托人在申请书上的指示，否则引起的后果由银行负责。

33、但银行也有相应的免责条款 信用证 跟单信用证是银行有条件的付款承诺。 是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内凭规定的单据，在指定的地点支付(即付款、承兑或议付汇票)的书面保证。 信用证的性质 开证行负第一性付款责任 如果信用证的规定符合以下情形之一，则开证行负就承担第一性的付款责任： 信用证规定由开证行即期付款、延期付款或承兑； 信用证规定由被指定银行即期付款但其未付款； 信用证规定由被指定银行延期付款但其未承诺延期付款；或者被指定银行虽然承诺延期付款，但未在到期日付款； 信用证规定由被指定银行承兑，但其未承兑以其为付款人的汇票；或者虽然承兑了汇票，但未在

34、到期日付款； 信用证规定由被指定银行议付但其未议付。 信用证的性质 信用证是自足文件信用证开证申请书担保协议国际货物买卖合同开证行受益人开证申请人信用证的性质 信用证是单据化业务货运单据保险单据商业发票原产地证书海关发票装箱单重量单商检证书单证表面严格相符单单一致单证一致 主要 单据 附属 单据信用证的格式与内容 对信用证本身的说明（信用证种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期、付款地点等）； 对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）； 其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含软条款）。 信用证方式的当事人通知行/议付行(Notif

35、ying Bank/Negotiating Bank)开证行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)开证申请人（进口商）(Applicant)交付货物交付单据传递单据开证申请书委托通知交付单据议付信用证通 知 信 用证合同规定采用信用证结算 （1）开证申请人(Applicant) 申请人受2个合同的约束：一是与出口商所签订的进出口贸易合同；二是开证申请书。进口商根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证，并且提供开证担保，承担相关费用和及时赎单付款的义务。 （2）开证行(Issuing Bank) 开证行受3个合同的约束：

36、与申请人之间的付款代理合同；与受益人之间的信用证；与通知行或议付行之间的代理协议。开证行是信用证业务中最重要的一方，开证行的信誉、业务经验是其他当事人参与信用证业务与否的主要考虑依据。 （3）受益人(Beneficiary) 受益人一般是出口商或中间商，是接受信用证并享受其利益的一方。受益人受2个合同的约束：与开证申请人之间的贸易合同和与开证行之间的信用证。 （4）通知行(Advising Bank / Notifying Bank) 通知行的责任是及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。 （5）保兑行（Confirming Bank） 保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上

37、加具保兑的银行。保兑行承担与开证行相同的责任, 对信用证负独立的、确定的付款责任。 （6）被指定银行（Nominated Bank） 被指定银行是指信用证可在其处兑用的银行，被指定银行可以接受开证行的委托和指示，对受益人提交的相符交单予以承付或议付。 （7）偿付行（Reimbursing Bank） 偿付行是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。一般是信用证结算货币清算中心的联行或者代理行，主要是为了头寸调拨的便利。信用证方式的种类及其业务程序 按信用证的付款责任，可以把信用证分为可撤销信用证（Revocable L/C）和不可撤销信用证（Irrevocable L/C）。 U

38、CP600删去了“可撤销信用证”的概念，并且规定信用证是不可撤销的，即使未如此说明。 按信用证是否加具保兑，又将其分为保兑信用证（Confirmed L/C）和不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。通知行/议付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)开证行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)开证申请人（进口商）(Applicant)交付货物交付单据传递单据开证申请书委托通知交付单据议 付 信 用证通知信用证合同规定采用信用证结算保兑行 (Confirming Bank)即期付款信用证 即期付

39、款信用证可由开证行付款，也可由被指定银行付款，其条款一般为“本信用证可以在开证行(或被指定银行)即期付款兑用有效(This Credit is Available with Issuing Bank (or XXX) by Payment at Sight”； 即期付款信用证项下，受益人可以向被指定银行或者直接向开证行进行交单。只要交单相符，开证行或被指定银行就要承付受益人款项，且不能向受益人进行追索。 承兑信用证 开证行在开立承兑信用证时，可以规定由自己承兑汇票，也可以规定由被指定银行承兑汇票。开证行或被指定银行对受益人开立的远期汇票一经承兑，信用证项下的不可撤销的付款责任就上升到了票据上的

40、无条件付款责任。 承兑前，银行对受益人的权利和义务以信用证为准；承兑后，汇票和单据相分离，银行成为汇票的承兑人，即票据法规定的主债务人，对出票人、背书人、持票人承担保证付款的责任。 即便出现了欺诈等纠纷，汇票的承兑人也不能拒付，因为该汇票的持票人作为善意的持票人或正当持票人可以得到票据法上的保护。假远期信用证 在实务中，有时会出现买卖双方签订即期销售合约，但买方却申请开出一份远期付款信用证的情况，不过此时进口商也同时表示承担即期付款的责任，银行承兑汇票的费用及贴现费用也由开证申请人承担。这里所开立的信用证称为买方承兑信用证或假远期信用证。 假远期信用证与即期信用证的异同 项项 目目假远期信用证

41、假远期信用证即期信用证即期信用证相同点相同点对卖方即期支付票面金额不同点不同点开出远期汇票须办理提示要求承兑和 贴现的手续贴现后，支付给卖方的 款项=票面金额=净款+买方支付的贴现利息贴现人为正当持票人， 对卖方已付款有追索权买方在远期汇票到期日 付款 开出即期汇票须办理提示要求付款的 手续，但不需要办理承 兑和贴现手续受票行即期支付票面金 额给卖方受票行对卖方已付款无 追索权买方付款赎单延期付款信用证 延期付款信用证是远期信用证的一种，但是受益人不需要开立汇票。 延期付款信用证可规定开证行延期付款，也可以规定由被指定银行延期付款。 延期付款信用证没有汇票，受益人无法在信用证外获得票据法的保护

42、，而且如果受益人需要资金融通，也无法持承兑汇票到票据市场上进行贴现，对出口商不利。议付信用证 在实务中，议付信用证又可以分为： 限制议付信用证(Restricted Negotiation L/C)，（只准许被指定银行议付） 自由议付信用证(Freely Negotiation L/C)（任何银行均可议付）； 不可议付信用证(Straight L/C)（开证行本身为付款人的信用证，受益人需将单据直接寄给开证行，不能交其他银行议付）。预支信用证（Anticipatory L/C） 预支信用证是准许受益人在装货交单前支取全部或部分货款的信用证。 预支款一般是受益人用以收购或购买包装货物的贷款，一般

43、又称打包放款信用证(Packing L/C)。 预支信用证一般是先由进口商要求开证行在信用证上加列预支条款，然后开证行再授权出口地银行(一般为通知行或保兑行)作议付，从而受益人在提交单据之前就可以开立光票支取全部或部分货款。待到受益人交单之后，被指定银行再从货款金额中扣除已预支的款项和利息，将净额支付给受益人。 预支信用证实际上是进口商利用开证行的信用对出口商进行融资。循环信用证 指的是信用证的部分或全部金额被使用后可以回复到原金额再被利用的信用证 。 按时间循环信用证：按时间循环信用证指的是受益人在一定时间内支取信用证规定的金额后，在下次一定时间内仍可支取的信用证。 按金额循环信用证 ：是指

44、在信用证金额议付后仍恢复原金额，可以再次支取，直到用完规定的金额。 可转让信用证(Transferable L/C)通知行/议付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)开证行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)开证申请人（进口商）(Applicant)交付货物交付单据传递单据开证申请书委托通知交付单据议付信用证通知信用证合同规定采用信用证结算受让人全 部 或部 分 金额转让对背信用证（Back to Back L/C） 对背信用证是指信用证的受益人以该证为保证，要求一家银行开立以实际供货商为受益人的信

45、用证，其使用背景是因为中间商或代理商的存在。 由于进口商开立的信用证是不可转让的，因此受益人以该证作保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上开立一张以本地的或第三国的实际供货商为受益人的新证，又称从属信用证。 中间商开立对背信用证，可以使用原证项下收到的货款来支付对背信用证开证行垫付的资金，从而无须向实际供货商直接支付货款。 对背信用证业务流程图通知行/议付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)开证行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)开证申请人（进口商）(Applicant)交付货物开证申请

46、书交付单据议 付 信 用证通知信用证进出口合同开证申请人（中间商）(Applicant)开证行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)传递单据委托通知交付单据对背信用证与可转让信用证的异同对背信用证对背信用证可转让信用证可转让信用证对背信用证的开立，并非原始信用证申请人和开证行的意旨，而是受益人的意旨，申请人和开证行与对背信用证无关可转让信用证的开立，是按原始信用证申请人的意旨并获得开证行的同意，在信用证性质前加列“TRANSFERABLE”字样凭原始信用证开立对背信用证，两证同时存在可转让信用证的全部或部分权利转让出去，该证就失去那部分金额存在对背信用证的受益人得不到原始

47、信用证的付款保证可转让信用证的第二受益人可得到开证行的付款保证开立对背信用证的银行即为该证的开证行转让行按照第一受益人的指示开立变更条款的新的可转让信用证，并通知第二受益人。该转让行地位不变，仍然是转让行对开信用证（Reciprocal L/C） 对开信用证是易货贸易的一种支付方式，以防对方只享受权利不履行义务而要求对方开立对开信用证，第一张信用证的受益人就是第二张信用证的申请人，第一张信用证的通知行往往是第二张信用证的开证行，反之亦然。 后开的称为“回证”，与第一张信用证的金额大致相等，对开信用证的生效条款主要有两种不同的方式，分别是同时生效或者分别生效。跟单信用证的基本流程 （1）开证申请

48、人申请开证 （2）进口地银行开立信用证 （3）出口地银行通知或转递信用证 （4）出口商审证发货并提交单据 （5）银行审单付款并向开证行寄单索汇 （6）开证行审单、偿付 （7）申请人付款赎单审证的项目一般包括 信用证是否属通知行正式通知的有效信用证； 信用证的种类； 审核信用证是否加具保兑； 审核开证申请人和受益人； 审核信用证的支付货币和金额； 审核付款期限和有关货物的内容描述； 审核信用证的到期地点； 审核装运期、转船、分批装运条款和有效期； 审核信用证付款方式和提交的单据； 审核信用证上的其他条款和特殊条款。 信用证方式的实际运用 国际商会将信用证用途归纳为四点： 首先它是购买外国货物时融

49、通资金的极好工具； 其次它有助于开证行向进口商提供资金融通，并控制资金的用途； 、再次信用证能有效为商业和有关方面在交易中提供信心和安全因素； 最后，若不为额外的复杂条款所累赘，信用证将成为保障出口商取得货款的常用工具。 总的来说，信用证一方面解决了贸易双方互不信任的矛盾；另一方面又可以为进出口双方提供资金融通。信用证的资金融通作用 ：指的是出口商收到国外开来的信用证后，以“致受益人的信用证”正本和“销售合同”作为抵押品来申请贷款，用于该信用证项下出口商的进货、备料、生产和装运。：指的是在信用证上加列红色打字的预支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部分，放款给出口商，用于备货装运，待其交

50、单请求议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还，然后由它向申请人追索相关的款项。 ：指的是以出口商的汇票及/或单据作为押汇行的抵押品，由押汇行垫款，付给出口商，然后再将抵押品的汇票及/单据寄至开证行向其收取相关的款项。：当进口商收到国外寄来的信用证项下的进口单据，需要对外付汇时，如出现资金周转困难或资金未能及时到账，可以向银行申请办理进口押汇，获得资金融通，及时对外赎单付汇，以获得进口货物尽快加工或销售。：指的是承兑信用证项下的远期汇票在经指定的承兑行审单相符并承兑之后，由该行自己贴现提早把汇票净款付给受益人，对其融资，然后承兑行再寄单给开证行，并

51、通知汇票到期日，等到到期日承兑行就能获得开证行的偿付，归还垫款。 跟单信用证统一规则 1993年修订的UCP500已不能满足实务的需要： 语言晦涩，不容易理解； 将一个范畴的问题分散在各个条款当中，条文过于繁杂； 其中的某些条款已经过时。 目前信用证适用的国际惯例是跟单信用证统一惯例2007年修订本(国际商会第600号出版物)，简称UCP600，已经于2007年7月1日正式生效。 UCP600第一次系统地对有关信用证的14个概念进行定义 通知行（Advising Bank） 申请人（Applicant） 银行营业日（Banking Day） 受益人（Beneficiary） 相符交单（Comp

52、lying Presentation） 保兑（Confirmation） 信用（Credit） 保兑行（Confirming Bank） 承付（Honour） 开证行（Issuing Bank） 议付（Negotiation） 指定银行（Nominated Bank） 提示（Presentation） 提示人（Presenter） UCP600删除了那些表达不确切、内容已经过时及与国际贸易实务相脱节的条款 条款总数由UCP500的49条缩减为 39条，且不再分类。 删除了：信用证“可撤销”的概念(Art.6 of UCP500)；运输行单据条款(Art.39 of UCP500)；运输单据之“

53、不得含有载运船 只仅以风帆为动力的批注” (Art.23 of UCP500)；删除了运输单据之额外费用的 列举条款(Art.33 of UCP500)。 确立了新的国际结算实务操作标准 UCP600将银行审核单据的时间缩短为5天，并且明确受益人对修改保持沉默不等于接受修改。 明确开证行可以作为转让行转让自己开立的信用证 UCP600措辞更为简洁、严格、清晰、与时俱进 增加了实务操作性条款 根据UCP600，如果发送单证相符单据给开证行的银行是一家被指定银行，而单据在途中遗失，那么开证行有责任付款，前提是单据以信用证规定的方式寄送，以非信用证所要求的方式寄送单据的风险由被指定银行承担，而不是受

54、益人承担。 UCP600在关于拒付电的规定中还增加了“开证行持单至申请人放弃不付点”的选择。并且还建立了“单据必须满足其功能”的标准。使得实务操作更加方便快捷。银行保函 银行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G)是指银行以自身的信誉，应其客户(委托人)的要求或应其他人(指示方)的指示而向第三方受益人开立的书面信用担保凭证，如果委托人未能履行合同规定的义务则由银行向第三方当事人做出赔偿。 银行保函的基本当事人基本当事人 委托人(Principal)或称为投保人(Applicant)。指的是向银行提出申请并委托银行开立保函的当事人。 受益人(Beneficiary)

55、。即基础合同的债权人，接受保函并有权按保函规定向担保银行提出索赔的当事人。受益人是基础合同中与委托人相对的当事人。 担保人(Guarantor)。即开立保函的银行。 信用担保申请书合同关系担保行/付款行（Guarantor Bank/Paying Bank）受益人（Beneficiary）申请人（Applicant） 可能涉及的相关当事人 通知行(Advising Bank)，也称为传递行(Transmitting Bank)。由于担保行与受益人分处两地，所以该银行受担保行之托将保函代为传递或通知保函。 保兑行(Confirming Bank)。应担保行的要求，保兑行以其自身卓著的信誉在担保行

56、已经做出的支付承诺之外另行附加保证，承诺一旦发生担保行无故拒付或无力支付的情况，由其代为履行付款责任。 反担保行(Counter Guarantor)。委托人求助于本国银行的支持，要求本国银行委托其在受益人所在地的往来银行出具保函，并同时做出在受托行遭到索赔时立即予以偿付的承诺银行保函的开立方式 直接担保 直接担保，又称直开，是指担保银行应委托人的申请向受益人开立保函，并凭此直接向受益人承担责任的一种方式。 间接担保 间接担保，又称转开。委托人所在地的银行应其客户的请求，根据标书或合同的有关规定以及受益人所在国的惯常做法及法律要求，以提供反担保的形式来委托另一家银行(通常为受益人所在地的银行，

57、即担保行)代其出具保函，并由后者向受益人承担付款责任的一种方式。银行保函的业务流程 申请人申请出保 担保行签发保函 保函项下的索赔和理赔 保函的撤销 保函一般在四种情况下予以撤销：因到期而失效；合同完结，受益人退回保函正本；受益人签署文件，明确放弃保函项下的一切权利而撤销；保函项下担保余额的全部支付。而且URDG规定，只要保函未到期，担保将继续存在。 但要注意一些国家，如约旦、巴基斯坦、泰国等法律规定，保函到期后的规定时间内(如3年、5年、60年不等)，只要受益人提出赔偿，担保人仍有义务受理并付款。银行保函的种类 出口类保函 投标保函（Tender Guarantee or Bid Bond）

58、 履约保函（Performance Guarantee or Performance Bond） 预付款保函（Advanced Payment Guarantee） 质量保函（Quality Guarantee）和维修保函（Maintenance Guarantee） 进口类保函 付款保函(Payment Guarantee) 留置金保函(Retention Money Guarantee) 提货保函(Shipping Guarantee) 费用保付保函(Payment Guarantee for Commission or Any Other Charges) 对销贸易类保函和其他类保函 对

59、销贸易类保函有补偿贸易保函(Compensation Guarantee)、来料加工保函(Processing Guarantee)和来件装配保函(Assembly Guarantee)等。 其他类保函有借款保函(Loan Guarantee or Security for a Credit Line)、关税保付保函(Duty Payment Guarantee)、租赁保函(Leasing Guarantee)和保释金保函(Bail Guarantee or Bail Bond)等。 独立性银行保函与跟单信用证的异同 相似点 都是抽象的付款承诺，只要受益人未表示拒绝，保函一旦开立该承诺即具有约

60、束力； 都是独立于基础交易，独立于委托人与担保人之间的契约关系； 都是单据化业务，索款须与保函或信用证条款一致，但是银行对单据的审核仅限于表面相符； 银行责任仅限于诚信与合理的谨慎，对于其不能控制的行为则不负责任。 不同点： 适用的惯例不同：保函适用见索即付保函统一规则，即URDG458或URDG758（于2010年7月1日正式实施），而信用证则适用跟单信用证统一惯例，即UCP500或UCP600； 作用不同：保函的主要作用是担保，其项下担保银行承担的是一种或有付款责任，而跟单信用证则主要用于货款或劳务费的结算，一经开立，其付款责任必然存在； 单据不同：保函项下需要提交申请人违约的证明文件，而