审计工作简要流程

1、先了解下流程吧，我这个适合基层，市以上的审计机关流程是一样的，不过 查问题那可能有所不同，基本上级审计就很少看原始凭证了。审计工作简要流程（只适合不十分了解审计过程的新人，老审计干部勿读）单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助写的很简单开展一个审计项目共分成三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段一、审计准备阶段（一）进行审前调查 对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审前调查记录（二）编制审计实施方案编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工 作时间（注：实际工作中一般都是后补，不过最好是先编制）（三）下

2、发审计通知书（在正式审计实施3日前送达被审计单位）1 草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室（注：我局 有法制科，有的基层审计机关没有法制科，由办公室承担法制科的职 责）、副局长、局长签字审批。2到办公室对审计通知书进行编号3用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章 4将审计通知 书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证（注：送审计通知书的 时候，一般由副局长带队）。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填 写或准备相关资料，如被审计单位概况表、被审计单位承诺书、财务 制度（与财务有关的内部控制制度）二、审计实施阶段此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计

3、，就地审计就是 在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般 采取送达审计的方式。此工作阶段一般所做的工作如下（注：因个人差异，可能有所不同）（一）查看被审计单位的会计资料及其他资料1 看总账。制作“账表平衡试算表”（注：类似资产负债表），制作财务收支总表。2看明细账。一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进 一步查证。（1）往来明细张。根据实际情况，制作暂存款（其他应付款）和暂 付款（其他应收款）明细账。(2)固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。(3)支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表(如对商品和服务支出进行比例分析，看消费性支

4、出比例是否过大)。3 看会计凭证(传票)通过看会计凭证和原始凭证(发票或收据等)，并询问 被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如 果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来(这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审 计证据，需要装订在审计档案中)。注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很 多，可以自己找。下面简要说明常见的问题，比如：(1)超标准列支招待费。(2)扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费 性支出比例过大。(3 )固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资

5、产。(4)往来票据丢失。(5 )房租收入等非税收入(预算外收入)不入账，不上缴财政预算外专户， 形成“小金库”。6)公款旅游。如没有上级批件(或仅根据传真件或邀请函)自行出差、 出差路线与批件规定。（7 ）挤占挪用专项资金。4查看往来票据存根。先看被审计单位的票据准购证，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的黑龙江省单位往来资金结算票据存根，看被审计单位是 否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入 记入工 会账户等问题。6盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收 入，是否存在“小金库”。7其他审计方法。（二）编

6、写审计日记（新的国家审计准则要是出台后，这个应该就取消了） 审计日记是记载该天做了哪些审计工作，要通过现场审计实施系统（A02008 ）记载。（注：可以通过后台数据库修改进行后补审计日记，不 过最好当天写，免的麻烦）（三）编写审计工作底稿一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内 部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底 稿。审计工作底稿要通过现场审计实施系统（A02008 ）编写，实际工作 中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。三、审计报告阶段 该阶段主要是写审计文书。1 审计组的审计报告（征求意见稿）这是以审计组名义写的审计报告，写 完后，一

7、般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位（同时还需要送达 一个审计意见征求意见 书），并要求被审计单位填写送达回证。注：该稿 只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。审计报告的具体写法 见以前年度审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财 务收支情况、资产负债情况、内部控制 制度建立和执行情况、重大经济事项 决策情况（经济责任审计）、个 人遵守廉政规情况（经济责任审计）、违法 违规问题等。注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规 事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了的规 定”这种说法，处理处罚依据用“根据的规定，处以XX元罚款”这种 说法

8、。（具体见以前年度审计档案中的审计报告）2审计组的审计报告（定稿）被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告（定稿）。注：该稿与审计报告（征求意见稿）基本没区别，主要区别就是需要写明具 体罚款多少钱。3审计局的审计报告。这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别 不大。4审计决定书如果对被审计单位有罚款，则有该文书。5 审计结果报告如果是经济责任审计，则需要该文书。草拟完成审计局的 审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行 文审批单”，报法制科、 办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进行编号，最 后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并要求被