审计学模拟试题C卷

1、«审计学课程模拟试题C卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1 .审计的类别包括财务报表审计、经营审计和合规性审计，是按照（）进行划分的。A审计主体B独立性C与被审计单位的关系D审计的目的和内容2 .我国注册会计师法规定，会计事务所的组织形式不包括（）A股份公司B合伙公司C有限责任公司D独资公司3 .审计的两个基本特征是（）A.独立性和权威性B.独立性和准确性C.权威性和准确性D.权威性和公正性4 .下列事项中，属于注册会计师是否应当承当法律责任的关键因素是（）A.是否存在过失或者欺诈B.是否出具不实报告C.是否违反职业道德D.是否能够保持独立性5 .如果注册会计师接受与客户相关的介

2、绍费或佣金，一般不会对下列哪一因素产生不利影响（）A客观性B应有的关注C独立性D保密6 .在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密职业道德的是（）A.发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失。B.发现被审计单位中层管理人员舞弊后将该信息告知其竞争对手。C.因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况D.司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况7 .被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局在其账

3、务处理中违反的认定是（）A.计价与分摊B.权利和义务C.存在或发生D.完整性8 .以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是（）A.注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动B.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动C.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划第1页（共8页）D.针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标9 .注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列各方面通常难以获取有效审计证据的是（）A应收账款余额的存在性B应收账款的可变现净值C应收账款余额的准确性

4、D应收账款是否属于该公司10 .关于审计证据的充分性和适当性，以下表述中不正确的是（）A、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是最有证明力的B、如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见C、如果审计证据的质量存在缺陷仅靠获取更多的审计证据，可能无法弥补其质量上的缺陷D、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少11 .下列风险中，不可能导致被审计单位存在更高重大错报风险的是（）A.不经常发生的金额异常的重大交易产生的风险B.不经常发生的性质异常的重大交易产生的风险C.重大会计估计变更产生的风险D.业务人员变更产生的风险12 .在了

5、解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（）A了解控制活动是否得到执行B了解内部控制的设计C记录了解的内部控制D寻找内部控制运行过程中的缺陷13 .下列哪项审计程序的类型不是控制测试和了解内部控制都采用的（）A.询问B.观察C.重新执行D.检查和穿行测试14 .注册会计师实施进一步审计程序的性质、时间、和范围应该与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系A.认定层次B.财务报表层次C.账户余额D.交易或事项15 .下列审计程序中（）并不能提高审计程序的不可预见性A抽查大额现金收支业务B对有大量银行账户的，考虑改变抽样方法。C针对销售和销售退回延长截止测试期间D改变实施分析程序的对象，例如

6、对收入按细类进行分析第2页（共8页）二、多项选择题（每题2分，不选、少选、多选、错选均不得分，共20分）1 .以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（）。A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，注册会计师应当通过控制重大错报风险和检查风险以使审计风险降至可接受的低水平B.注册会计师的合理保证意味着审计风险始终存在，并且合理保证与审计风险之和为100%C.报表层次的重大错报风险与财务报表存在广泛联系，并可能影响多项认定D.如果审计程序设计合理并且执行有效，是可以将检查风险降为零2 .存在下列哪些情形时，注册会计师应该进行控制测试（）A.内部控制存在但未执行B.拟信赖被审计单位的内部控制C

7、.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据D.进行控制测试的成本大于进行控制测试而减少的实质性程序的成本3 .假如在销售总账、明细账中登记并未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理局的（）认定。A.存在或发生B.完整性C.权利与义务D.表达与披露4 .在实施分析程序、确定参照基础时，注册会计师还应当考虑下列关系（）A.财务信息与相关非财务信息之间的关系B.财务信息各构成要素之间的关系C.与被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据的关系D.与以前期间的可比信息的关系5 .在监盘现金时，下列处理不恰当的有（）A.监盘应采用预告方式进行B.监盘时应有出

8、纳人员在场C.监盘表必须有出纳人员的签字，以明确责任D.注册会计师亲自参与盘点6 .注册会计师应当采取（）措施对函证实施过程进行控制。A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出第3页（共8页）D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函7 .实施进一步审计程序的总体方案包括()A.综合性方案B.风险审计方案C.实质性方案D.控制测试方案8 .在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有()A.拟获取控制运行有效的审计证据的相关性和可靠性B.总体变异性C.控

9、制的预期偏差D.控制的执行频率9 .下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是：()A.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性C.在期中实施更多的审计程序D.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改10 .在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列()方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。A.控制是否得到一贯执行B.控制由谁执行C.控制以何种方式运行D.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的三、判断题(每题1分，共15分。正确的请在括号了打“，”，错误的打“X”。)11 ()验收单仅与采购交易的“完整性”认定有关。12 ()行业

10、数据分析报告属于环境证据。13 ()风险评估程序与实质性程序是会计报表审计中必须运用的程序，以获取充分适当的审计证据。14 ()注册会计师不得对未来事项可实现程度做出保证，也不得接受委托审核前景财务资料。15 ()审计报告意见段后增加强调事项段，不仅用于提醒会计报表使用者关注，还影响已发表的审计意见。16 ()注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法控制重大错报风险的实际水平。17 ()“权利和义务”认定、“完整性”认定与各类交易和事项、账户余额、列报都相关。第4页(共8页)18 ()计划审计工作是审计业务的一个独立阶段，必须在实施阶段前全部完成。19 ()注册会计师应当针对评估的财务

11、报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受水平。20 .()如果尚未更正错报汇总数接近于重要性水平，注册会计师可以直接发表无保留意见的审计报告。21 .()审计准则用来规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。22 .()财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。23 .()审计产生的基础是财产所有权与经营管理权相分离产生的受托经济责任关系。24 .()审计人员对审计重要

12、性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越多。25 .()检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能为权利和义务认定或计价认定提供可靠的审计证据。四、案例分析题(每题10分，共30分)注册会计师在对光华公司2010年财务报表进行审计时，收集到如下6组审计证据：(1)销售发票副本与产品出库单；(2)收料单与购货发票(3)领料单与材料成本计算表(4)工资计算单与工资发放单(5)存货盘点表与存货监盘记录要求：分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。第5页(共8页)2.资料:风险类别情况一情况二情况三情况四可接受的审计风险6%7%4%9%认定层次的重大错报风险50%40

13、%25%80%要求：(1)上述四种情况下可接受的检查风险水平分别是多少？(4分)(2)可接受的审计风险、可接受的检查风险、认定层次的重大错报风险与审计证据分别是什么关系？(3分)(3)哪一种情况需要审计人员获取最多的审计证据？哪一种情况需要的审计证据最少？请简单说明理由(3分)3.太乙会计师事务所接受顺风公司委托对其2010年报进行审计，准备委派注册会计师欧敏和王宁执行审计，如果分别存在下列情况，请逐项判断会计师事务所和注册会计师的独立性是否会受到影响，并简要说明原因。(1)注册会计师王宁的哥哥是顺风公司的一名仓管人员。(2)会计师事务所与顺风公司合伙经营一家税务代理公司。(3)顺风公司的财务

14、总监曾是太乙会计师事务所的一名合伙人。(4)注册会计师欧敏拥有顺风公司少量的股票。(5)前任会计师事务所与顺风公司在重大会计问题上存在意见分歧，顺风公司因此辞退前任会计师事务所而改聘太乙会计师事务所。第6页(共8页)五、综合分析题（共20分）方正会计师事务所的注册会计师接受馨园食品股份有限公司的委托对其2010年会计报表进行审计，2011年3月20日结束审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2011年3月31日提交审计报告。项目负责人李元初步了解到该公司2010年度的经营形势、管理及组织架构与2009年度比较未发生重大变化，且未发生重大改组行为，截至2010年12月31日馨园食品的总资产为85

15、000万元，2009年度与2010年度损益表主要项目如下表所示：项目2010年度（未审数）2009年度（审定数）一、营业收入104,300.0058,900.00减：营业成本91,845.0053,599.00减：销售费用2,800.001,610.00管理费用2,380.003,260.00力口：投资收益980.00利润总额7,395.00-165.00所得税（税率25%）1,848.75净利润5,546.25-163.00李元根据职业判断，初步确定财务报表层次的重要性水平为100万元，同时在实施审计的过程中，其他注册会计师发现该公司存在以下事项：（1）馨园食品2010年12月将预收货款1000万元直接计入当月的主营业务收入。（2）馨园食品在其报表附注（8）中披露2010年因合同纠纷被起诉，原告要求赔偿损失500万元的事项，至注册会计师完成审计工作时，这一案件仍未判决。（3）馨园食品2010年6-9月生产的奶酪价值1200万元由于受到某食品安全事件的影响严重积压，截至2010年12月31日可变现净值为120万元，馨园食品2010年未计提存货跌价准备。（4）馨园食品新建厂房已于2010年6月办理竣工结算手续并交付使用，建造成本共计300万元，但当年未计提折旧。公司会计政策规定，此类固定资产按平均年限法计提折旧，折旧年限为30年，净残值率为5%（5）馨园食品利润总额中的