房地产开发企业会计科目设置含明细

1、房地产开发企业会计核算1.1.1会计科目设置1、资产类科目代码一级科目二级明细科目(及代码)三级明细科目四级明细科目核算项目1001库存现金人民币(01>港币(02)、美元(03)1002银行存款人民币(01>港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11)按开户银行1012其他货币资金外埠存款(01>银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04)PO机存款(5)按币别按开户银行1101交易性金融资产股票投资(01)、债权投资(02)具体名称1应收票据按单位页脚内容1房地产开发企业会计核算1211122应收账款具体到期具体苑或栋按业主名称1123预付账款具体到

2、期具体苑或栋按合同单位1131应收股利按单位1132应收利息拉彳贝芬名称1221其他应收款应收押金或保证金(01);备用金(02);应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06);按单位、职员1231坏账准备1401材料采购建筑及装修公司用科目1402在途物资建筑及装修公司用科目1403原材料建筑及装修公司用科目页脚内容2房地产开发企业会计核算1404材料成本差异建筑及装修公司用科目1405开发产品1406发出商品建筑及装修公司用科目1407商品进销差价建筑及装修公司用科目1408委托加工物资建筑及装修公司用科目1411周转材料建筑及装修公司用科目1471存货跌价准

3、备1491内部往来按往来单位1501持有至到期投资1持有至到期页脚内容3房地产开发企业会计核算502投资减值准备1503可供出售金融资产1511长期股权投资股票投资(01其他股权投资(02)按具体股票或单位名称1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1531长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产房屋及建筑物(01机械设备及工具(02、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05)分部门核算1602累计折旧同固定资产1603固定资产减值准备页脚内容4房地产开发企业会计核算1604在建工程1605工程物资建筑及装修公司用科目1606

4、固定资产清理同固定资产1701按类别1702累计摊销1703无形资产减值准备1711,.、乙商管1801长期待摊费用租入固定资产改良支出(01、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)1811递延所得税资产1901待处理财产损溢待处理流动资产损溢(01待处理固定资产损溢(02)页脚内容5房地产开发企业会计核算2、负债类取目代码'一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目2001短期借款按借款单位按币别2101交易性金融负债2201应付票据2202应付账款具体到期具体苑或栋按合同单位2203预收账款具体到期具体苑或栋按业主名称2211应付职工薪酬工资、奖金、津贴和补贴

5、(01职工福利费(02)、社会彳险费(03)、补充保险(04、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)解除劳动关系给予的补偿(11)股份支付(12、其他(13)部门页脚内容6房地产开发企业会计核算2221应交税费营业税(01'企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05)、土地使用税(06)、契税(07)、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10其他(11)2231应付利息类别2232应付股利2241其他应付款应收押金或保证金(01);备用金(02);应收垫付款(03)

6、、应收赔款和罚款(04)补差调整(05)关联往来(06)按单位、职员2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款按贷款单位按币别2502应付债券2701长期应付款按单位页脚内容7房地产开发企业会计核算2702未确认融资费用2711专项应付款按种类2801预计负债按种类2901递延所得税负债4、所有者权益类取目代码-一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目4001实收资本按股东股票类别4002资本公积股本溢价(01其他资本公积(02)4101盈余公积法定盈余公积金(01任意盈余公积金(02)页脚内容8房地产开发企业会计核算4103本年利润4104利润分配提取盈余公积金（01提

7、取任意盈余公积（02）、应付利润（03）、盈余公积补亏（04）未分配利润（05）4201库存股5、成本类取目代码-一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细科目核算项目5101开发成本按附表一：开发成本明细科目设置及核算内容5105开发间接费按附表二：开发间接费科目设置及核算内容6、损益类取目代码'一级科目二级明细科目三级明细科目四级明细核算项目页脚内容9房地产开发企业会计核算科目6001主营业务收入具体到期具体苑或栋多层、小高层、局层、别墅、商业、车位、其他6051其他业务收入按收入种类6101公允价值义动损益父易性金融资产（01父易性金融负债（02）、投资性房地产（03）6111投资

8、收益股权投资收益（01债权投资收益（02）或按投资项目进行明细核算6301营业外收入罚款收入（01处理固定资产收益（02）、没收订金及违约金（03）6401主营业务成本具体到期具体到栋6402其他业务成本按收入种类配比6403营业税金及附加具体到期具体到栋页脚内容10房地产开发企业会计核算6601销售费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容6602管理费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容6603财务费用按附表三：期间费用明细科目设置及核算内容6701资产减值损失6711营业外支出罚款支出(01处理固定资产损失(02、捐贝攸出(03)其他(04)6801所得税费用当期所得税费用(01

9、递延所彳4税费用(02)6901以前年度损益调整注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用;2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。附表一：开发成本明细科目设置及核算内容一二级科三级科目核算内容页脚内容11房地产开发企业会计核算级科目科目目编码开发成本土地征用及拆迁补偿费410101011出地征用费土地征用费、转让费410101022）动迁安置费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力410101033）土地出让金支付给土地管理部门的费用410101094）其他土地契税等费用开发费410102011M射规划、工程、人防、环境等所有设叱用4101

10、02022）可行性研究1）可行性研究报告费；评估费410102033）勘察费、测绘费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费页脚内容12房地产开发企业会计核算41014）“三通一平”临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、0204费用外运等费用41015）建设单位管0205理费工程施工招标、管理费用等41016）晒图费地藉图、整个开发过程中的晒图费用等0206410102077）审图费对设计单位的图纸审查费41018）咨询费向有关公司、部门、专家的咨询费用0208410102099）设计监理费关于设计的监理费用4101021910其他其他属于前期开发的费用基础设施费

11、410103011）主宅建设配套费巾政人配套费用页脚内容13房地产开发企业会计核算410103022）供配电配套费垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明）410103033）供水配套费小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费410103044）排水、排污排水、排污费用410103055）煤气、天然气配套小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用410103066）消防配套消防设施及工程等费用410103077）有线电视及网络有线电视及网络配套费用410103088）电话配套电话配套费用页脚内容1

12、4房地产开发企业会计核算410103099）划、卫垃圾箱及相关设备费用4101031010出生防疫卫生防疫、水箱清理等费用4101031111邨政信报箱、门牌号等邮政设施费用4101031912）绿化及景观绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等4101032113）小区智能化安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用4101032214其他其他属于基础设施的费用建筑410104011）±建费用4101040101a.地下工程打桩、预制桩、基坑围护、地卜车库、人防工程等费用页脚内容15房地产开发企业会计核算安装费4101040102b.土建工程建筑工

13、程费用4101040103c.室外总体小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、害井等410104022）设备及安装费用电梯、其他设备的安装及与此相关的费用410104033）甲供材料按合同（协议）单位分设明细4101040301a.冏品碎4101040302b.钢材4101040303c.门窗4101040304d.石材页脚内容16房地产开发企业会计核算4101040305e.其他材料可根据需要增加其他明细410104044）施工用电费410104055）施工用水费410104066）质监费工程、人防质监费、桩基检测等费用410104077）监理费工程监理费410104

14、088）装修费4101040801a.室内室内装修、装饰及电器购买4101040802b.公共室外公共部分装修、装饰页脚内容17房地产开发企业会计核算4101040803c.会所会所部分装修、装饰410104099）其他其他建筑安装费用公共设施费410105011必、区内配套水泵房、水塔、消防房、小区内照明等410105022）小区内机构居委会、派出所、托儿所等设施410105033）会所单体会所结构，设计、资产购置410105093）其他其他公共设施费用其他410106011证照费用各类（后期）证、照费用410106022）维修基金开发商承担的维修基金页脚内容18房地产开发企业会计核算410

15、106093）其他其他费用利息资本化410107核算房产升发期间发生的借款费用。开发间接货410108每月末从开发间接匕级科目转入。页脚内容19房地产开发企业会计核算附表二：开发间接费科目设置及核算内容科目明细科目明细子目核算具体内容备注1)X资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额主2）福利费核算属于员工福利性质的费用要开发问3）员工教育经费核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）用干4）社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金核算接5）劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等生产费6）办公费办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用部门快递费核算日常办公邮寄