发票审核业务流程

1、发票审核业务流程一、业务目标按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行 费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。按照 公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审 核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并 控制税务风险。二、业务风险费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能 通过，带来税收风险。部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带 來损失。材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货 物不一致给公司带来直接损失。三、业务范围该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流

2、程，主 要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。四、业务流程步骤与控制点1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合 同进行审核、签收、留档审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对 明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档 存放在文件柜。2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初 步审核公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量 等与订单、合同对照做初步的审核。3、费用发票的日常审核各管理部门日常费用的审核一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。 审核签字是否齐全；采购申

3、请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是 否一致。通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计 报销。定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全； 付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。差旅费、应酬费等费用报销。填写费用报销单，要求单据粘贴规范、 分类准确，签字齐全，发票真伪要在网络上进行对比核对。审核是否有跨 期发票及不合理的开支范围，对不合规定的发票不予审核报销。4、釆购发票的日常审核按照公司签定的各类合同、协议以及采购订单，审查各项开支是否合 理，是否符合财务制度，票据是否合法

4、，由专人登记发票信息，对发票联 次及对应入库单是否齐全、发票有无过期、有无破损、发票清单格式是否 正确，完成发票的初步收集与审核。相关发票审核人要仔细审核入库单上物料是否己申报物料采购计划, 规格型号，数量是否一致，发票与合同的单价，型号是否一致，对不一致 的发票退回供应商不予入账。5、发票移交、费用发票财务审核无误后，费用报销单连同发票等相关单据交由上 一级人员审核签字。材料发票采购审核无误后，移交给财务审核并做相应账务处理，发 票由相应会计人员在记账时粘贴在凭证后面。五、主要控制点相关资料1、出差管理方法2、业务部出差制度3、费用报销流程图4、请款审批流程图5、发票登记明细簿六、业务流程表

5、一一发票审核管理运作业务步骤控制点控制分值管理控制要件不 相 容 岗 位/ 职 务管理控制权限检査提示1、审核 合同（10 分）对釆购部签订纸质合同进行审核10采购合同检查合同签字是否齐全、合规2、发票 分类（15 分）对公司所有材料发票要进行分类后责任到人10供应商分类检查发票是 否分类提交 给财务3、费用发票的 日常审 核（35分）一次性付款零星釆购的审核5记账凭证抽查入账凭 证、发票，订 单，付款申请 单，收货单。定期缴纳的各类费用10记账凭证抽查入账凭证，付款申请单，银行水单差旅费、应酬费等费用报销15费用报销单,发检查费用报销明细，发步骤控制点控制分值管理控制要件不 相 容 岗 位/

6、 职 务管理控制权限检査提示票票,报销申请单4、材料 发票的 日常审 核(30)釆购人员要审核发票联次 及对应收货单、检验单是否 齐全、发票有无过期、有无 破损10发票,收货单检查单据是 否齐全，发票 是否过期破损财务人员要比照收货单的 数量、规格型号与发票清单 的规格型号是否一致，合同 与发票价格是否一致20记账凭证抽查入账发 票，收货单， 发票,付款申 请单，合同或 者订单5、发票移交(10分)费用发票是否粘贴齐全附在报销申请单后面5报销申请单,发票发票与报销金额是否相符步骤控制点控制分值管理控制要件不 相 容 岗 位/ 职 务管理控制权限检査提示材料发票移交记录5材料发票检查发票登记薄七. 业务流