一般纳税人实操篇ppt课件

1、普通纳税人普通纳税人实操篇实操篇 2021年06月15日培培 训训 内内 容容 v一、根底知识一、根底知识v二、根本特点二、根本特点v三、实操分析三、实操分析v四、特别提示四、特别提示基基 础础 知知 识识 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工，修在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工，修缮修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税缮修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。义务人。 普通纳税人是指延续普通纳税人是指延续12个月应征增值税销售额超越个月应征增值税销售额超越财政部规定的小规模纳税人规范的企业。工业企业财政部规定的小规模纳税人规范的企业。工业企业年应税销售额在

2、年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额万元以上；商业企业年应税销售额在在80万元以上。万元以上。 普通纳税人的税率有根本税率普通纳税人的税率有根本税率17%和低税率和低税率13%两两种。税目不同，税率也不同。普通物资种。税目不同，税率也不同。普通物资17%，农副产，农副产品和煤炭等品和煤炭等13%；另外对出口货物实行零税率。；另外对出口货物实行零税率。 基基 本本 特特 点点1、 普通纳税人按照销项税即销售货物或普通纳税人按照销项税即销售货物或增值税劳务，销售额增值税劳务，销售额税率，税率为税率，税率为17或或13进项税即购买货物或增值税进项税即购买货物或增值税劳务并获得增值税公用发

3、票等专门凭证，劳务并获得增值税公用发票等专门凭证，按凭证所载税金也就是供货方的销项税按凭证所载税金也就是供货方的销项税计税纳税。计税纳税。2、普通纳税人可购买增值税公用发票并可、普通纳税人可购买增值税公用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为自行向购货方开具，开票销项税率为17或或13。 实实 操操 分分 析析 某商业企业，某商业企业，1 1月份含税销售收入为月份含税销售收入为5286452864元，元，2 2月份含税销售收月份含税销售收入为入为3250032500元，当月购进货物含税价为元，当月购进货物含税价为2567825678元已开具增值税公用元已开具增值税公用发票且已认证；上期留抵税

4、为发票且已认证；上期留抵税为510.25510.25元，适用税率为元，适用税率为17%17%；请问；请问本月应交增值税为多少？假设本月增值税票未认证，增值税又应本月应交增值税为多少？假设本月增值税票未认证，增值税又应交多少？税负为多少？由于业务需求，企业需开具一张增值税票交多少？税负为多少？由于业务需求，企业需开具一张增值税票给购货方，此时是在申报期内，但企业并未申报本月增值税，请问给购货方，此时是在申报期内，但企业并未申报本月增值税，请问可以开具吗？为什么？假设本月购进的增值税票开票日期为可以开具吗？为什么？假设本月购进的增值税票开票日期为20192019年年2 2月月9 9日，请问最迟在哪天认证有效？在当月日，请问最迟在哪天认证有效？在当月1-151-15日之间，我们日之间，我们还应对该企业做些什么任务呢？还应对该企业做些什么任务呢？特特 别别 提提 示示1 1、普通纳税人认证有效期为、普通纳税人认证有效期为180180天。自开票之日起天。自开票之日起2 2、关于税票抵扣问题：正式普通纳税人为当月认证当月、关于税票抵扣问题：正式普通纳税人为当月认证当月抵扣，辅导期是当月认证隔月抵扣。认证任务一定抵扣，辅导期是当月认证隔月抵扣。认证任务一定在月底之前完成在月底之前完成3 3、普通纳税人必需在、普通纳税人必需在1-151-15日之间进展抄报