会计信息系统第3章 账务处理子系统

1、 第第3 3章章 账务处理子系统账务处理子系统 3.1 3.1 账务处理子系统概述账务处理子系统概述 3.2 3.2 账务处理子系统内部结构分析账务处理子系统内部结构分析 3.3 3.3 账务处理子系统的初始设置账务处理子系统的初始设置 3.4 3.4 账务处理子系统日常业务处理账务处理子系统日常业务处理 3.5 3.5 账务处理子系统期末业务处理账务处理子系统期末业务处理会计信息系统会计信息系统第第3章章 账务处理子系统账务处理子系统账务处理子系统是企业财务及管理软件的核心模块。账务处账务处理子系统是企业财务及管理软件的核心模块。账务处理子系统与其它系统成并行关系。账务系统既可独立运行，理子

2、系统与其它系统成并行关系。账务系统既可独立运行，也可同其他系统协同运转。也可同其他系统协同运转。与应收款、应付款管理系统、固定资产系统、薪资系统、采与应收款、应付款管理系统、固定资产系统、薪资系统、采购管理系统、销售管理系统、存货管理系统以及库存管理系购管理系统、销售管理系统、存货管理系统以及库存管理系统的接口，接收其他系统生成的凭证；与报表管理系统、决统的接口，接收其他系统生成的凭证；与报表管理系统、决策支持系统、财务分析系统的接口，提供财务数据生成财务策支持系统、财务分析系统的接口，提供财务数据生成财务报表及其他财务分析表。财务分析系统向总账系统提供预算报表及其他财务分析表。财务分析系统向

3、总账系统提供预算数据，对总账系统中的填制凭证进行预算控制。数据，对总账系统中的填制凭证进行预算控制。2022-4-302第3章 账务处理子系统3.1 账务处理子系统概述账务处理子系统概述 3.1.1 3.1.1 账务处理程序概述账务处理程序概述3.1.2 3.1.2 账务处理子系统的主要内容账务处理子系统的主要内容3.1.3 3.1.3 账务处理子系统的目标账务处理子系统的目标2022-4-303第3章 账务处理子系统3.1.1 账务处理程序概述账务处理程序概述账务处理程序，又称会计核算组织程序或会计核算形式，账务处理程序，又称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表相

4、结合的方式，包括是指会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式，包括账簿组织和记账程序。账簿组织是指会计凭证和会计账簿账簿组织和记账程序。账簿组织是指会计凭证和会计账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法；记账程的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法；记账程序是指由填制、审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登序是指由填制、审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作程序和方法等。程序和方法等。 企业常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、企业常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总

5、记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序，它们之间的主要区别为登记总分类账的依据和方法不同。它们之间的主要区别为登记总分类账的依据和方法不同。2022-4-304第3章 账务处理子系统1 1记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务，先根记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务，先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。据记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。 记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证

6、对记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证对总分类账进行逐笔登记。记账凭证账务处理程序的优总分类账进行逐笔登记。记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况；缺点是登记总分类账的工作映经济业务的发生情况；缺点是登记总分类账的工作量较大。该账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较大。该账务处理程序适用于规模较小、经济业务量较少的单位。量较少的单位。2022-4-305第3章 账务处理子系统2 2汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序是指先根据原始凭证或汇总原始汇总记

7、账凭证账务处理程序是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。记总分类账的一种账务处理程序。 汇总记账凭证账务处理程序的特点是先根据记账凭证编制汇汇总记账凭证账务处理程序的特点是先根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。汇总记账总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。汇总记账凭证账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量；凭证账务处理程序的优点是

8、减轻了登记总分类账的工作量；缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。该账务处理程序适合于规模较大、经济业务较的日常分工。该账务处理程序适合于规模较大、经济业务较多的单位。多的单位。2022-4-306第3章 账务处理子系统3 3科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再

9、根据科目汇序，是指根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。总表登记总分类账的一种账务处理程序。 科目汇总表账务处理程序的特点是先将所有记账凭证汇总编科目汇总表账务处理程序的特点是先将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后以科目汇总表为依据登记总分类账。制成科目汇总表，然后以科目汇总表为依据登记总分类账。科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工 作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡; ;缺点是科缺点是科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利

10、于对账目目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检进行检査査。该账务处理程序适用于经济业务较多的单位。该账务处理程序适用于经济业务较多的单位。2022-4-307第3章 账务处理子系统3.1.2 3.1.2 账务处理子系统的主要内容账务处理子系统的主要内容 账务处理子系统主要进行凭证处理和账簿管理账务处理子系统主要进行凭证处理和账簿管理, ,其中融合了多其中融合了多账套管理、日常账务、账簿管理、出纳管理、辅助管理账簿、账套管理、日常账务、账簿管理、出纳管理、辅助管理账簿、自动转账、综合自动转账、综合査査询方式等功能。询方式等功能。会计凭证在会计工作中有着极为重要的作用，对企业所

11、发生的会计凭证在会计工作中有着极为重要的作用，对企业所发生的任何业务都必须取得原始凭证任何业务都必须取得原始凭证, ,并依据审核无误的原始凭证编并依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。为了对企业的资金运动进行全面、系统、连续的制记账凭证。为了对企业的资金运动进行全面、系统、连续的反映，必须以会计凭证为依据，对企业所发生的全部经济业务反映，必须以会计凭证为依据，对企业所发生的全部经济业务按照一定的规则，在会计账薄中进行登记。按照一定的规则，在会计账薄中进行登记。会计账薄以审核无误的会计凭证为依据，用以全面、连续、系会计账薄以审核无误的会计凭证为依据，用以全面、连续、系统地记载各种经济业务。会计账簿

12、简称账薄。企业、事业等单统地记载各种经济业务。会计账簿简称账薄。企业、事业等单位都应该根据国家会计制度的规定设置和登记会计账簿。位都应该根据国家会计制度的规定设置和登记会计账簿。2022-4-308第3章 账务处理子系统3.1.3 3.1.3 账务处理子系统的目标账务处理子系统的目标实现会计账务处理的计算机自动化之后，加强了会计核实现会计账务处理的计算机自动化之后，加强了会计核算各种方法之间的联系，账务处理在整个会计核算工作算各种方法之间的联系，账务处理在整个会计核算工作中的地位更加突出，账务处理子系统成为整个会计信息中的地位更加突出，账务处理子系统成为整个会计信息系统的核心。企事业单位开展会

13、计信息化工作系统的核心。企事业单位开展会计信息化工作, ,一般都一般都是从账务处理系统开始是从账务处理系统开始, ,逐步启用薪资、固定资产、采逐步启用薪资、固定资产、采购、存货、销售、成本等其他业务核算子系统。购、存货、销售、成本等其他业务核算子系统。2022-4-309第3章 账务处理子系统3.1.3 3.1.3 账务处理子系统的目标账务处理子系统的目标账务处理子系统的目标可概括为：账务处理子系统的目标可概括为： 1.1.及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确、全面和完整；会计数据及时、正确、全面和完整；2.2.高效

14、、正确地完成记账过程；高效、正确地完成记账过程；3.3.随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息；时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息；4.4.建立账务处理子系统和其他子系统的数据接口，实现会建立账务处理子系统和其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和共享。计数据的及时传递和共享。2022-4-3010第3章 账务处理子系统3.2 账务处理子系统内部结构分析账务处理子系统内部结构分析 3.2.1 3.2.1 账务处理子系统的特点账务处理子系统的特点3.2.2 3.2.2 账

15、务处理子系统的数据流程账务处理子系统的数据流程3.2.3 3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构2022-4-3011第3章 账务处理子系统3.2.1 3.2.1 账务处理子系统的特点账务处理子系统的特点1 1规范性强、一致性好，易于实现通用化规范性强、一致性好，易于实现通用化会计账务处理软件是按复式记账的原理编制设计的，复式会计账务处理软件是按复式记账的原理编制设计的，复式记账法是世界通用的会计记账方法记账法是世界通用的会计记账方法, ,尽管不同的单位由于业尽管不同的单位由于业务性质的不同而选择不同的会计账务处理程序，但最终的账务性质的不同而选择不同的会计账务处

16、理程序，但最终的账簿格式和内容都基本相同。正因为如此，无论是在国内还是簿格式和内容都基本相同。正因为如此，无论是在国内还是国外，市场上都可见到种类繁多的会计账务处理软件。国外，市场上都可见到种类繁多的会计账务处理软件。 2022-4-3012第3章 账务处理子系统3.2.1 3.2.1 账务处理子系统的特点账务处理子系统的特点2 2综合性强、业务处理全面综合性强、业务处理全面账务处理子系统除直接采集部分原始数据进行加工外账务处理子系统除直接采集部分原始数据进行加工外, ,还要还要接收其他子系统处理后的综合性数据并进一步处理，以求得接收其他子系统处理后的综合性数据并进一步处理，以求得反映企业全部

17、经济活动的总括性会计信息。同时它也要为其反映企业全部经济活动的总括性会计信息。同时它也要为其他子系统提供必要的数据，因此系统的输入输出数据量大他子系统提供必要的数据，因此系统的输入输出数据量大, ,数据存储量大，数据的准确性要求数据存储量大，数据的准确性要求髙髙, ,与其他子系统的接口与其他子系统的接口也比较多。也比较多。 2022-4-3013第3章 账务处理子系统3.2.1 3.2.1 账务处理子系统的特点账务处理子系统的特点3 3系统的安全和可靠性要求高系统的安全和可靠性要求高由于账务处理子系统包括企业全部经济活动的业务数据处由于账务处理子系统包括企业全部经济活动的业务数据处理，因此在设

18、计中必须设置严密的内部控制和安全保密措施理，因此在设计中必须设置严密的内部控制和安全保密措施, ,以保证系统的安全和可靠性。自动化会计信息系统中，内以保证系统的安全和可靠性。自动化会计信息系统中，内部控制的实施已由人工控制转为人与计算机共同控制部控制的实施已由人工控制转为人与计算机共同控制, ,所以所以在进行系统设计时要特别重视各功能模块的控制措施的设计在进行系统设计时要特别重视各功能模块的控制措施的设计, ,账务处理子系统尤其重要。账务处理子系统尤其重要。2022-4-3014第3章 账务处理子系统3.2.2 3.2.2 账务处理子系统的数据流程账务处理子系统的数据流程 1 1手工账务处理流

19、程手工账务处理流程手工账务处理通过设置会计科目、复式记账方法、填制会计手工账务处理通过设置会计科目、复式记账方法、填制会计凭证和审核会计凭证、登记账簿等一系列会计核算方法有机凭证和审核会计凭证、登记账簿等一系列会计核算方法有机地结合，对经济业务不断地归类、汇总和综合，取得会计核地结合，对经济业务不断地归类、汇总和综合，取得会计核算信息。同时形成各种账务处理程序。算信息。同时形成各种账务处理程序。2022-4-3015第3章 账务处理子系统1 1手工账务处理流程手工账务处理流程 手工账务处理程序的步骤如下：手工账务处理程序的步骤如下：（1 1）检查原始凭证，分析经济业务；）检查原始凭证，分析经济

20、业务；（2 2）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；（3 3）登记序时账、现金日记账和银行日记账；）登记序时账、现金日记账和银行日记账；（4 4）登记各种明细账；）登记各种明细账；（5 5）编制科目汇总表；）编制科目汇总表；（6 6）登记总分类账；）登记总分类账；（7 7）试算平衡并对账；）试算平衡并对账；（8 8）调整和结账；）调整和结账；（9 9）编制报表。）编制报表。2022-4-3016第3章 账务处理子系统2 2自动化账务处理流程自动化账务处理流程 使用计算机进行会计业务核算以后，会计核算的使用计算机进行会计业务核算以后，会计核算的“

21、凭证凭证账簿报表账簿报表”这一基本模式并没有发生改变。利用计算机这一基本模式并没有发生改变。利用计算机处理以后，减少了手工会计中的重复转抄，同时数据容易保处理以后，减少了手工会计中的重复转抄，同时数据容易保存和使用。数据查询更加方便，而且可以进行复杂的查询。存和使用。数据查询更加方便，而且可以进行复杂的查询。更重要的是计算机账务处理，不仅完成了会计核算工作，还更重要的是计算机账务处理，不仅完成了会计核算工作，还为管理工作提供了大量的依据和信息，使会计核算向会计管为管理工作提供了大量的依据和信息，使会计核算向会计管理转变。计算机账务处理数据流程图如图理转变。计算机账务处理数据流程图如图3-13-

22、1所示。所示。2022-4-3017第3章 账务处理子系统2 2自动化账务处理流程自动化账务处理流程 其主要数据文件格式如下：其主要数据文件格式如下：（1 1）科目表（科目代码，科目名称，科目助记码，科目类别）科目表（科目代码，科目名称，科目助记码，科目类别，科目性质，科目级别），科目性质，科目级别）（2 2）科目汇总表（科目代码，会计期间，余额方向，期初余科目汇总表（科目代码，会计期间，余额方向，期初余额，借方发生额，贷方发生额）额，借方发生额，贷方发生额）（3 3）凭证表（会计期间，凭证类型，凭证号，凭证日期，凭凭证表（会计期间，凭证类型，凭证号，凭证日期，凭证摘要，借方金额，贷方金额，制

23、单员，审核员，会计主管）证摘要，借方金额，贷方金额，制单员，审核员，会计主管）2022-4-3018第3章 账务处理子系统3 3账务处理子系统与其他系统之间的关系账务处理子系统与其他系统之间的关系 账务处理子系统既可独立运行又可同其他系统协同运转，与其他系统账务处理子系统既可独立运行又可同其他系统协同运转，与其他系统传递相关的数据和凭证。主要包括：应收款管理系统、应付款管理系统、传递相关的数据和凭证。主要包括：应收款管理系统、应付款管理系统、固定资产系统、薪资管理系统、采购管理系统、销售管理系统、存货核算固定资产系统、薪资管理系统、采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统、成本管理系统以及报表

24、管理系统等。系统、成本管理系统以及报表管理系统等。（1 1）应收款管理与应付款管理系统）应收款管理与应付款管理系统 应收款管理与应付款管理中的所有凭证都传递到账务处理子系统中，应收款管理与应付款管理中的所有凭证都传递到账务处理子系统中，账务处理子系统可从应收款管理与应付款管理中引入期初余额，应收款管账务处理子系统可从应收款管理与应付款管理中引入期初余额，应收款管理以及应付款管理与账务处理子系统进行对账。理以及应付款管理与账务处理子系统进行对账。（2 2）固定资产系统）固定资产系统 固定资产系统根据折旧分配表生成的凭证传递到账务处理子系统中，固定资产系统根据折旧分配表生成的凭证传递到账务处理子系

25、统中，固定资产可与账务处理子系统进行对账。固定资产可与账务处理子系统进行对账。2022-4-3019第3章 账务处理子系统3 3账务处理子系统与其他系统之间的关系账务处理子系统与其他系统之间的关系 （3 3）薪资管理系统）薪资管理系统 薪资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成转账凭证，传递到账务处薪资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成转账凭证，传递到账务处理子系统。理子系统。（4 4）采购管理系统、销售管理系统与存货核算系统）采购管理系统、销售管理系统与存货核算系统 采购管理系统、销售管理系统以及存货核算系统伴随日常业务的发生与采购管理系统、销售管理系统以及存货核算系统伴随日常业务的发生与变

26、动所产生的记账凭证传递到账务处理子系统。变动所产生的记账凭证传递到账务处理子系统。（5 5）成本管理系统）成本管理系统 成本管理系统引用账务处理子系统提供的应计入生产成本的间接费用（成本管理系统引用账务处理子系统提供的应计入生产成本的间接费用（制造费用）或其他费用数据。成本管理系统将成本核算结果自动生成转账制造费用）或其他费用数据。成本管理系统将成本核算结果自动生成转账凭证，传递到账务处理子系统。凭证，传递到账务处理子系统。（6 6）报表管理子系统）报表管理子系统 账务处理子系统为报表处理子系统提供财务数据生成财务报表。账务处理子系统为报表处理子系统提供财务数据生成财务报表。2022-4-30

27、20第3章 账务处理子系统3 3账务处理子系统与其他系统之间的关系账务处理子系统与其他系统之间的关系 由此可见，在会计信息系统之中，账务处理子系统是整个集由此可见，在会计信息系统之中，账务处理子系统是整个集成系统的核心子系统。应收款管理系统、应付款管理系统、成系统的核心子系统。应收款管理系统、应付款管理系统、固定资产系统、薪资管理系统、采购管理系统、销售管理系固定资产系统、薪资管理系统、采购管理系统、销售管理系统、存货核算系统、成本管理系统以及报表管理系统均以其统、存货核算系统、成本管理系统以及报表管理系统均以其为中心进行信息的传递和汇总等处理。为中心进行信息的传递和汇总等处理。2022-4-

28、3021第3章 账务处理子系统4 4账务处理子系统数据流程图账务处理子系统数据流程图 2022-4-3022第3章 账务处理子系统图图 3-1 计算机账务处理数据流程图计算机账务处理数据流程图3.2.3 3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构 账务处理子系统是财务及企业管理软件账务处理子系统是财务及企业管理软件“财务财务”系统中一个核心子系系统中一个核心子系统，它的主要功能包括：基本设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅统，它的主要功能包括：基本设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和期末处理等。助核算管理和期末处理等。1 1基本设置基本设置 根据需要建

29、立账务应用环境，将通用账务处理子系统变成适合实际需根据需要建立账务应用环境，将通用账务处理子系统变成适合实际需要的专用系统。如设置会计科目、设置外币及汇率、期初余额的录入、凭要的专用系统。如设置会计科目、设置外币及汇率、期初余额的录入、凭证类别及结算方式的定义，以及各类辅助核算项目的定义等。账务处理子证类别及结算方式的定义，以及各类辅助核算项目的定义等。账务处理子系统系统功能如图系统系统功能如图3-23-2所示。所示。2 2凭证管理凭证管理 通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制

30、以及查看最新余额等功能，加强对票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印发生业务的及时管理和控制。完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字、常用凭证定义等。，以及出纳签字、常用凭证定义等。2022-4-3023第3章 账务处理子系统3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构 3 3出纳管理出纳管理 为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支

31、票登记和管理，查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。进行银行对账并编制银行余额调节表。4 4账簿管理账簿管理 强大的查询功能使整个系统实现总账、明细账、凭证联查，并可查询包强大的查询功能使整个系统实现总账、明细账、凭证联查，并可查询包含未记账凭证的最新数据。可随时提供如下标准账表：含未记账凭证的最新数据。可随时提供如下标准账表：（1 1）总账、余额表；）总账、余额表；（2 2）序时账、明细账、多栏账、以及能够同时查询上级科目总账数据及末）序时账、明细账、多栏账、以及能够同时查询上级科目总账数据及末级科目明细数据的月份综合明细账；级科

32、目明细数据的月份综合明细账；（3 3）日记账、日报表。）日记账、日报表。2022-4-3024第3章 账务处理子系统3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构 5 5辅助核算管理辅助核算管理（1 1）个人往来管理）个人往来管理 个人往来核算主要用来核算企业与本企业员工之间资金往来业务。进个人往来核算主要用来核算企业与本企业员工之间资金往来业务。进行个人借款、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。提供行个人借款、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。提供个人借款明细账个人借款明细账, ,催款单催款单, ,余额表余额表, ,账龄分析报告及自动清理核销已

33、清账等账龄分析报告及自动清理核销已清账等功能。功能。（2 2）部门核算）部门核算 部门核算是企业实现立体交叉核算的方式之一。通常把成本和损益类部门核算是企业实现立体交叉核算的方式之一。通常把成本和损益类科目设置为按部门核算。不仅可以核算出这些账户在一个会计期间内总的科目设置为按部门核算。不仅可以核算出这些账户在一个会计期间内总的发生额，而且能够核算出其在各个部门的发生情况。主要为了考核部门费发生额，而且能够核算出其在各个部门的发生情况。主要为了考核部门费用收支的发生情况，及时地反映控制部门费用的支出，对各部门的收支情用收支的发生情况，及时地反映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较，便

34、于进行部门考核。提供各级部门总账、明细账的查询，并况加以比较，便于进行部门考核。提供各级部门总账、明细账的查询，并对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。对部门收入与费用进行部门收支分析等功能。2022-4-3025第3章 账务处理子系统3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构 5 5辅助核算管理辅助核算管理（3 3）项目管理）项目管理 项目核算是使用计算机技术进行会计核算后，企业能够实现立体交叉项目核算是使用计算机技术进行会计核算后，企业能够实现立体交叉核算和管理的又一体现。用于生产成本、在建工程等业务的核算，以项目核算和管理的又一体现。用于生产成本、在建工程等业

35、务的核算，以项目为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入、往来等汇总与明细情况为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入、往来等汇总与明细情况以及项目计划执行报告等，也可用于核算科研课题、专项工程、产成品成以及项目计划执行报告等，也可用于核算科研课题、专项工程、产成品成本、旅游团队、合同、订单等等。提供项目总账、明细账及项目统计表的本、旅游团队、合同、订单等等。提供项目总账、明细账及项目统计表的查询。查询。（4 4）往来管理）往来管理 主要进行客户和供应商往来款项的发生、清欠管理工作，及时掌握往主要进行客户和供应商往来款项的发生、清欠管理工作，及时掌握往来款项的最新情况。提供往来款的总账、明

36、细账、催款单、往来账清理、来款项的最新情况。提供往来款的总账、明细账、催款单、往来账清理、账龄分析报告等功能。账龄分析报告等功能。2022-4-3026第3章 账务处理子系统3.2.3 账务处理子系统基本的功能结构账务处理子系统基本的功能结构 6 6月末处理月末处理 自动完成月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇兑损益、期间损自动完成月末分摊、计提、对应转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结转等业务。益结转等业务。 进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告。灵活的自定义转账进行试算平衡、对账、结账、生成月末工作报告。灵活的自定义转账功能、各种取数公式可满足各类业务的转账工作。功能、各种取数公式

37、可满足各类业务的转账工作。2022-4-3027第3章 账务处理子系统账务处理子系统系统初始化系统控制凭证管理出纳管理账簿管理辅助核算管理期末处理图图 3-2 3-2 账务处理子系统功能图账务处理子系统功能图3.3 账务处理子系统的初始设置账务处理子系统的初始设置 3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置3.3.2 3.3.2 会计科目设置会计科目设置3.3.3 3.3.3 定义外币及汇率定义外币及汇率3.3.4 3.3.4 录入期初余额录入期初余额3.3.5 3.3.5 凭证类别设置凭证类别设置3.3.6 3.3.6 其他设置其他设置2022-4-30

38、28第3章 账务处理子系统3.3 3.3 账务处理子系统的初始设置账务处理子系统的初始设置 在建立账套之后，启用账务处理子系统的时候，还需要对在建立账套之后，启用账务处理子系统的时候，还需要对账务处理子系统进一步初始化，建立适合于用户自己的应用账务处理子系统进一步初始化，建立适合于用户自己的应用环境，使账务处理子系统成为符合需要的专用系统。环境，使账务处理子系统成为符合需要的专用系统。 账务处理子系统的初始化主要包括：控制功能设置、会计账务处理子系统的初始化主要包括：控制功能设置、会计科目设置、定义外币及汇率、录入期初余额、凭证类别设置科目设置、定义外币及汇率、录入期初余额、凭证类别设置以及其

39、他设置。以及其他设置。3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置 首次启用一个新建账套的账务处理子系统或启用一个账务首次启用一个新建账套的账务处理子系统或启用一个账务处理子系统之后，都可以对账务处理子系统的控制功能作进处理子系统之后，都可以对账务处理子系统的控制功能作进一步的设置。账务处理系统部分控制功能设置如图一步的设置。账务处理系统部分控制功能设置如图3-33-3所示。所示。2022-4-3029第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置2022-4-3030第3章 账务处理子系统图图3-3

40、账务系统控制功能设置账务系统控制功能设置3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置 1 1凭证控制设置凭证控制设置 （1 1）制单控制：在填制凭证时，系统能够进行的控制。）制单控制：在填制凭证时，系统能够进行的控制。 制单序时控制：制单时，凭证编号必须按日期顺序排列。选择此项和制单序时控制：制单时，凭证编号必须按日期顺序排列。选择此项和“系统编号系统编号”，制单时凭证编号必须按日期顺序排列，制单时凭证编号必须按日期顺序排列，1111月月1616日编制日编制1616号凭证，号凭证，1010月月1717日只日只能开始编制能开始编制1717号凭证，即制单序时。号

41、凭证，即制单序时。 资金及往来赤字控制：制单时，当资金及往来赤字控制：制单时，当“资金及往来科目资金及往来科目”或或“全部科目全部科目”的最新余的最新余额出现负数时，系统将予以提示。额出现负数时，系统将予以提示。 可以使用其他系统受控科目：若某科目为其他系统的受控科目（如：客户往来科可以使用其他系统受控科目：若某科目为其他系统的受控科目（如：客户往来科目为应收、应付系统的受控科目），一般说来，为了防止重复制单，应只允许其目为应收、应付系统的受控科目），一般说来，为了防止重复制单，应只允许其受控系统来使用该科目进行制单，账务处理子系统是不能使用此科目进行制单的受控系统来使用该科目进行制单，账务处

42、理子系统是不能使用此科目进行制单的，但如果用户希望在总账系统中也能使用这些科目填制凭证，则应选择此项。，但如果用户希望在总账系统中也能使用这些科目填制凭证，则应选择此项。 修改他人填制的凭证：在制单时可修改别人填制的凭证。修改他人填制的凭证：在制单时可修改别人填制的凭证。 支票控制：在制单时录入了未在支票登记簿中登记的支票号，系统将提供登记支支票控制：在制单时录入了未在支票登记簿中登记的支票号，系统将提供登记支票登记簿的功能。票登记簿的功能。 制单权限控制到科目：在制单时，操作员只能用具有相应制单权限的科目制单。制单权限控制到科目：在制单时，操作员只能用具有相应制单权限的科目制单。2022-4

43、-3031第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置 （2 2）凭证控制：）凭证控制：处理凭证时，系统能够进行的操作控制。处理凭证时，系统能够进行的操作控制。打印凭证页脚姓名：在打印凭证时，自动打印制单人、出纳、审核人、记账打印凭证页脚姓名：在打印凭证时，自动打印制单人、出纳、审核人、记账人的姓名。人的姓名。凭证审核控制到操作员：允许对审核凭证权限作进一步细化，如只允许某操凭证审核控制到操作员：允许对审核凭证权限作进一步细化，如只允许某操作员审核其本部门的操作员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭作员审核其本部门的操作员填制的

44、凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证。并应通过证。并应通过“明细权限明细权限”去作进一步的设置。去作进一步的设置。出纳凭证必须经由出纳签字：含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员对出纳凭证必须经由出纳签字：含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员对其核对签字后才能记账。其核对签字后才能记账。（3 3）凭证编号方式控制：）凭证编号方式控制：填制凭证时，按照凭证类别按月自动编制凭证编号，填制凭证时，按照凭证类别按月自动编制凭证编号，即即“系统编号系统编号”，或在制单时手工录入凭证编号，即，或在制单时手工录入凭证编号，即“手工编号手工编号”。（4 4）现金流量参照科目：）现金流量参照科目：用来设置

45、现金流量录入界面的参照内容和方式。用来设置现金流量录入界面的参照内容和方式。“现现金流量科目金流量科目”选项选中时，系统只参照凭证中的现金流量科目；选项选中时，系统只参照凭证中的现金流量科目；“对方科目对方科目”选选项选中时，系统只显示凭证中的非现金流量科目。项选中时，系统只显示凭证中的非现金流量科目。“自动显示自动显示”选项选中时，系选项选中时，系统依据前两个选项将现金流量科目或对方科目自动显示在指定现金流量项目界面统依据前两个选项将现金流量科目或对方科目自动显示在指定现金流量项目界面中，否则需要手工参照选择。中，否则需要手工参照选择。2022-4-3032第3章 账务处理子系统3.3.1

46、3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置 2 2账簿设置账簿设置 用来调整各种账簿的输出方式及打印要求等。用来调整各种账簿的输出方式及打印要求等。 （1 1）打印位数宽度：定义正式账簿打印时各栏目的宽度，包括摘要、）打印位数宽度：定义正式账簿打印时各栏目的宽度，包括摘要、金额、外币、数量、汇率、单价。金额、外币、数量、汇率、单价。 （2 2）明细账（日记账、多栏账）打印输出方式：打印正式明细账、日）明细账（日记账、多栏账）打印输出方式：打印正式明细账、日记账或多栏账时，按年排页还是按月排页。记账或多栏账时，按年排页还是按月排页。 （3 3）凭证、正式账每页打印行数：

47、可对明细账、日记账、多栏账的每）凭证、正式账每页打印行数：可对明细账、日记账、多栏账的每页打印行数进行设置。页打印行数进行设置。 （4 4）明细账查询权限控制到科目：允许对查询和打印权限作进一步控）明细账查询权限控制到科目：允许对查询和打印权限作进一步控制。例如仅允许某操作员具有部分科目明细账的查询或打印权限，而不具制。例如仅允许某操作员具有部分科目明细账的查询或打印权限，而不具有另一部分科目明细账的查询或打印权限。有另一部分科目明细账的查询或打印权限。2022-4-3033第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置3 3凭证打印设置

48、凭证打印设置（1 1）合并凭证显示、打印：选择此项，则在填制、查询凭证时在科目明细账显示）合并凭证显示、打印：选择此项，则在填制、查询凭证时在科目明细账显示或打印时凭证按照或打印时凭证按照“按科目、摘要相同方式合并按科目、摘要相同方式合并”或或“按科目相同方式合并按科目相同方式合并”合并合并显示，并在明细账显示界面提供是否显示，并在明细账显示界面提供是否“合并显示合并显示”的选项。的选项。（2 2）打印凭证的制单、出纳、审核、记账等人员姓名：在打印凭证时，是否自动）打印凭证的制单、出纳、审核、记账等人员姓名：在打印凭证时，是否自动打印制单人、出纳、审核人、记账人的姓名。打印制单人、出纳、审核人

49、、记账人的姓名。（3 3）打印包含科目编码：在打印凭证时，是否自动打印科目编码。）打印包含科目编码：在打印凭证时，是否自动打印科目编码。（4 4）打印转账通知书：在打印转账通知书时选择哪种列示方式，）打印转账通知书：在打印转账通知书时选择哪种列示方式，“按科目按科目”、“按部门按部门”、“按客户或供应商按客户或供应商”三种只能选取一种。三种只能选取一种。（5 5）凭证、正式账每页打印行数（老打印控件适用）：）凭证、正式账每页打印行数（老打印控件适用）：“凭证打印行数凭证打印行数”可对凭可对凭证每页的行数进行设置，证每页的行数进行设置，“正式账每页打印行数正式账每页打印行数”可对明细账、日记账、

50、多栏账的可对明细账、日记账、多栏账的每页打印行数进行设置。双击表格或按空格对行数直接修改即可。每页打印行数进行设置。双击表格或按空格对行数直接修改即可。2022-4-3034第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置4 4预算控制设置预算控制设置（1 1）预算管理系统：该选项由预算管理系统控制。可选择在凭证保存时进）预算管理系统：该选项由预算管理系统控制。可选择在凭证保存时进行预算控制，行预算控制， 或在审核时进行预算控制。凭证保存进行预算控制时，可进或在审核时进行预算控制。凭证保存进行预算控制时，可进一步选择是否在凭证作废时控制。一

51、步选择是否在凭证作废时控制。 （2 2）专家财务评估：该选项从专家财务评估取数，选择该项，则制单时，）专家财务评估：该选项从专家财务评估取数，选择该项，则制单时，当某一科目下的实际发生数导致多个科目及辅助项的发生数及余额总数超当某一科目下的实际发生数导致多个科目及辅助项的发生数及余额总数超过预算数与报警数的差额，则报警。过预算数与报警数的差额，则报警。 （3 3）超出预算允许保存：选择）超出预算允许保存：选择“预算控制预算控制”中财务分析系统的预算控制选中财务分析系统的预算控制选项后此项才起作用，从财务分析系统取预算数，如果制单输入分录时超过项后此项才起作用，从财务分析系统取预算数，如果制单输

52、入分录时超过预算也可以保存超预算分录，否则不予保存。预算也可以保存超预算分录，否则不予保存。2022-4-3035第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置5 5权限设置权限设置 （1 1）操作员进行金额权限控制：选择此项，可以对不同级别的人员进行金额大）操作员进行金额权限控制：选择此项，可以对不同级别的人员进行金额大小的控制，例如财务主管可以对小的控制，例如财务主管可以对5 5万元以上的经济业务制单，一般财务人员只能对万元以上的经济业务制单，一般财务人员只能对2 2万元以下的经济业务制单，这样可以减少由于不必要的责任事故带来的经济损

53、失。万元以下的经济业务制单，这样可以减少由于不必要的责任事故带来的经济损失。 （2 2）出纳凭证必须经由出纳签字：若要求现金、银行科目凭证必须由出纳人员）出纳凭证必须经由出纳签字：若要求现金、银行科目凭证必须由出纳人员核对签字后才能记账，则选择核对签字后才能记账，则选择“出纳凭证必须经由出纳签字出纳凭证必须经由出纳签字”。 （3 3）允许修改、作废他人填制的凭证：若选择了此项，在制单时可修改或作废）允许修改、作废他人填制的凭证：若选择了此项，在制单时可修改或作废别人填制的凭证，否则不能修改。如选择别人填制的凭证，否则不能修改。如选择“控制到操作员控制到操作员”，则要在系统管理的，则要在系统管理

54、的“数据权限数据权限”设置中设置用户权限，再选择此项，权限设置有效。选择此项，则在填设置中设置用户权限，再选择此项，权限设置有效。选择此项，则在填制凭证时，操作员只能对相应人员的凭证进行修改或作废。制凭证时，操作员只能对相应人员的凭证进行修改或作废。 （4 4）可查询他人凭证：如允许操作员查询他人填制的凭证，则选择）可查询他人凭证：如允许操作员查询他人填制的凭证，则选择“可查询他可查询他人凭证人凭证”如选择如选择“控制到操作员控制到操作员”，则要在系统管理的，则要在系统管理的“数据权限数据权限”设置中设置用设置中设置用户权限，再选择此项，权限设置有效。如选择此项，则在凭证查询时，操作员只能户权

55、限，再选择此项，权限设置有效。如选择此项，则在凭证查询时，操作员只能查询具有相应人员的凭证查询权限。查询具有相应人员的凭证查询权限。2022-4-3036第3章 账务处理子系统3.3.1 3.3.1 账务处理子系统的控制功能设置账务处理子系统的控制功能设置6 6其他设置其他设置（1 1）外币核算：如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式）外币核算：如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式固定汇率、浮动汇率。固定汇率、浮动汇率。“固定汇率固定汇率”即在制单时，一个月只按一个固定的即在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。汇率折算本位币金额。“浮动汇率浮动汇率”即在制单时，按

56、当日汇率折算本位币即在制单时，按当日汇率折算本位币金额。金额。 （2 2）本位币：可以在这里显示核算的本位币的币符和币名，例如：如果企）本位币：可以在这里显示核算的本位币的币符和币名，例如：如果企业核算本位币是人民币，那么币符为业核算本位币是人民币，那么币符为“RMB”“RMB”，币名为，币名为“人民币人民币”。 2022-4-3037第3章 账务处理子系统3.3.2 3.3.2 会计科目设置会计科目设置 建立会计科目是会计核算方法之一，财务软件一般都提供了符合国家会计制建立会计科目是会计核算方法之一，财务软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目；明细科目的确定要根据各企业情况自行确

57、定，确定原则度规定的一级会计科目；明细科目的确定要根据各企业情况自行确定，确定原则如下：如下：（1 1）会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据，需从账）会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求，凡是报表所用数据，需从账务系统取数的，必须设立相应科目。务系统取数的，必须设立相应科目。（2 2）会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性。不能只有下）会计科目的设置必须保持科目与科目间的协调性和体系完整性。不能只有下级而无上级；既要设置总账科目，又要设置明细科目，以提供总括和详细的会计级而无上级；既要设置总账科目，又要设置明细科目，以提供总括和详细的会计核算资料。核算

58、资料。（3 3）会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除；如已经使用，不能增设下一）会计科目要保持相对稳定，会计年中不能删除；如已经使用，不能增设下一级明细科目。一级科目名称要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂。级明细科目。一级科目名称要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂。（4 4）设置会计科目要考虑与子系统的衔接。在账务处理子系统中，只有末级会计）设置会计科目要考虑与子系统的衔接。在账务处理子系统中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据，因此，要将各个子系统科目才允许有发生额，才能接收各个子系统转入的数据，因此，要将各个子系统中的核算科目设置为末级科目。中的核算科

59、目设置为末级科目。2022-4-3038第3章 账务处理子系统3.3.2 3.3.2 会计科目设置会计科目设置 在账务处理子系统中，为了便于计算机识别和处理会计数据，需要对每一个会在账务处理子系统中，为了便于计算机识别和处理会计数据，需要对每一个会计科目进行编码。典型的编码种类主要包括三种，分别为：顺序编码、区间编码和计科目进行编码。典型的编码种类主要包括三种，分别为：顺序编码、区间编码和层次编码。层次编码。 顺序编码是一种用连续数字代表编码对象的代码。例如：对人员类别进行编码时，用顺序编码是一种用连续数字代表编码对象的代码。例如：对人员类别进行编码时，用1 1表表示经理人员，用示经理人员，用

60、2 2表示生产人员，用表示生产人员，用3 3 表示技术人员，用表示技术人员，用4 4表示销售人员等。表示销售人员等。 顺序编码的优点顺序编码的优点是简单，易于管理，但顺序编码无逻辑基础，本身不能说明任何信息特征。故而会计科目的编是简单，易于管理，但顺序编码无逻辑基础，本身不能说明任何信息特征。故而会计科目的编码极少采取顺序编码的方式。码极少采取顺序编码的方式。 区间编码是把整个编码系统分成多个分组，形成多个区间，每个区间是一组，每组中的区间编码是把整个编码系统分成多个分组，形成多个区间，每个区间是一组，每组中的代码值都有特定的含义，总账科目编码即采用了区间编码方法。例如，现行的会计科目编码体代