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文档简介

1、一、成本预算的概念第一节：物流成本预算概述二、预算管理过程编编 制制计计 划划控控 制制业绩评价业绩评价将计划用数量和表格形式反映出来形成预算将企业的总体目标和规划用文字说明经理使用预算指导、监督和调节经营活动经理使用实际数与预算相对比的报告作评价反馈反馈反馈反馈（一）组织保障三、成本预算的组织管理工作1 1、企业法定代表人、企业法定代表人2、预算委员会、预算委员会3、企业财务管理部门、企业财务管理部门4、企业内部各职能部门、企业内部各职能部门5、企业所属基层单位、企业所属基层单位l自上而下的方式 （战略观念、集权思想）l自下而上的方式 （作业基础、民主思想） l自上而下、自下而上（上下博弈、

2、集权为主）（二）预算的编制程序和方式（二）预算的编制程序和方式（二）预算的编制程序和方式（二）预算的编制程序和方式四、什么是物流成本预算？五、成本预算的作用五、成本预算的作用六、 物流成本预算的类别和内容一、成本预算方法的分类第二节：物流成本预算的编制一）固定预算（静态预算）P127 运输费用预算二）弹性预算P132 泰和公司制造费用弹性预算泰和公司制造费用弹性预算预算机时：50000 预算产量：25000件 单位：元机 时制造费用单位变动成本（元/ 每机时）30000400005000060000变动成本： 人工0.824000320004000048000 润滑剂0.39000120001

3、500018000 电费0.412000160002000024000 变动成本合计1.545000600007500090000固定成本： 折旧100000100000100000100000 管理人员工资160000160000160000160000 保险40000400004000040000 固定成本合计300000300000300000300000制造费用总额345000360000375000390000弹性预算的基本特征弹性预算的基本特征三）增量预算三）增量预算某公司某公司2004年物流成本预算年物流成本预算(以以2003年为基础）年为基础）P123增量预算方法的缺点四）零基

4、预算Zero-based Planning and Budgeting零基预算零基预算零基预算的编制步骤零基预算的编制步骤零基预算的基本做法零基预算的基本做法零基预算零基预算零基预算零基预算的优点零基预算的优点零基预算的缺点零基预算的缺点五）滚动预算（Rolling Budget）差异分析差异分析一月实际数额一月实际数额差异分析差异分析二月实际数额二月实际数额滚动预算（永续预算）滚动预算的优点滚动预算的优点滚动预算的缺点滚动预算的缺点六）基于作业成本法的预算六）基于作业成本法的预算二、物流成本预算的编制某公司某公司2004年物流成本预算（增量预算）年物流成本预算（增量预算）二、物流成本预算的编制二、物流成本预算的编制二）按物流功能编制预算营业运输费用预算表营业运输费用预算表二）

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