客房销售成本管理

1、 .客房销售成本第一年第二年第三年客房收入100.0100.0100.0部门费用合计26.425.324.3- 薪资支出13.612.511.5- 人事相关费用- 洗衣- 布巾和器皿损耗- 佣金- 其他费用餐饮销售成本：不分中西式餐饮,以综合平均估算之：第一年第二年第三年餐饮总收入100.0100.0100.0餐饮总成本28.628.628.6- 餐饮总毛利71.471.471.4部门费用合计- 薪资支出34.934.934.9- 人事相关费用4.04.04.0- 音乐和招待费用3

2、.03.03.0- 洗衣费用1.01.01.0- 布巾和器皿损耗- 其他费用6.06.06.0餐饮成本费用79.779.779.7餐饮营业毛利20.320.320.3 食物收入100.0100.0100.0食物成本33.033.033.0- 食物毛利67.067.067.0 饮料收入100.0100.0100.0饮料成本20.020.020.0- 饮料毛利80.080.080.0会议收入成本：开幕后第一年营运成本及费用23.0；正常营运成本及费用16.0。休闲收入成本：开幕后第一年营运成本及费用25.0；正常营运成本及费用18.0。其他收入成本：开幕后第一年营运成本及费用16

3、.0；正常营运成本及费用9.0。其他营业费用及支出：1. 总务及管理费用：为总收入的5。2. 广告营销费用：前三年为总收入的3；第四、五年2；第六年以后为1。3. 能源费用：包括自来水、电力、瓦斯及燃料油等各项能源费用,为总收入的5。4. 维护费用：包括家具、建筑内外装修、各项设备及器具等维修费用。另列固定资产重置费用及维护费为总收入的2至4,依年度递减。5. 长期贷款利息费用：以贷款约定之年利率百分比计算,并说明还款方式期限。6. 折旧费用：一般采用平均法计算。固定资产使用年限,系依据税法耐用年数表规定,但有残价可预计者依法先行自行成本中减除后,以其余额为计算基础。有关旅馆各项资产使用年限及

4、折旧方式如下：资产项目耐用年数建筑物50水电设备15空调设备10家具生财8其他设备9每年折旧费用资产实际成本÷（耐用年数I）注：I 为残价各项资产使用年限及折旧方式7. 保险费用：保险费用系以建筑物及设备取得成本之0.5估计。8. 地价税：台湾地区以公告地价之3计算,第一年上涨率依据当地邻近地价参考估计；第二年至第五年之上涨率以20估计；第六年以后为10估算之。若土地为租用者,则以土地租金替代地价税,租金标准以承租土地合约议定之地租为准。9. 房屋税：第一年以政府核定之建筑物造价的15估算,第二年以后每年以0.8至1.0上涨率计算。10. 开办费用：自开始营运后,分成5年平均摊销。1

5、1. 开发经营权利金：若旅馆的经营与旅馆开发经营或管理顾问公司签订委托经营合约,则自营业第一年开始支付开发经营权利金。其权利金均以旅馆总收入之百分比计算,实际金额以双方协议之条件认定之。注：一般旅馆经营合作方式有三种：（1） 投资及委托经营（Investment Management）,有投资分红、经营权利金及经营毛利分配。（2） 委托经营管理（Management）,经营权利金及经营毛利分配。（3） 订房联机系统（Franchaise）,客房收入佣金往返。若使用商标联机广告,则再加商标使用权利金。12. 营利事业所得税：台湾地区按税前净利之25课税。资产负债预估表与现金流量预估表1. 现金及

6、银行存款：最低现金保留额等于二星期之现金开支费用。2. 可用于投资或股利分派之现金：超出最低现金保留额的现款作为股利分派或投资公债、短期票券、有价证券之用；依会计稳健原则,有效运用投资收益将不计算入收入之内。3. 应收帐款：应收帐款相当于二星期收入。4. 存货：存货相当于一个月的餐饮直接成本及费用。5. 开办费：由开始营运起分五年平均摊还。6. 应付帐款及费用：一个月的现金营运成本及费用。7. 应付所得税：所得税的半数于次年度支付。（在台湾地区有下一年度营业税预估及预缴半数的规定）8. 应付开发经营权利金：若有签订委托旅馆经营合约或合作连锁,则有经营权利金的支付,于下一年度某指定日期前支付之。

7、9. 长期贷款：依据银行之年利率估算利息及还款期限。10. 固定资产重置费用：（1） 第二年固定资产重置费用为第一年营业总收入的1.0（2） 第三年固定资产重置费用为第二年营业总收入的1.5（3） 第四年固定资产重置费用为第三年营业总收入的1.52.0（4） 第五年固定资产重置费用为第四年营业总收入的1.52.5（5） 第六年至第十五年固定资产重置费用为前一年营业总收入的2.03.011. 股东权益：股东投资之总资本额。12. 法定盈余公积金：依照公司法规定,纯益的10列为法定公积金。13. 投资回收期：以开始营运后每一年之现金净收入累计,于超过总投资金额时,为投资回收期。亦可仅以不包括贷款额

8、之股东投资额之计算法为投资回收期,然后再将两种方式再作成评估。14. 旅馆营运后最初十年损益预估表：科 目第一年度第二年度第年度住房率平均房价1. 营业收入（2至5项之合计）2. 客房收入3. 餐饮收入4. 服务费收入5. 店铺租金收入6. 其他营业收入7. 销货成本及部门薪资支出（8至10项之合计）8. 客房部门9. 餐饮部门10. 其他营业部门11. 营业毛收入（1减7）12. 间接费用（13至16项之合计）13. 总务管理及一般费用14. 广告营销费用15. 能源费用16. 维护费用17. 营业毛利（11减12）18. 税赋、折旧、保险及其他（19至25项之合计）19. 营业税20. 房

9、屋税21. 地价税或地租22. 资产折旧费用23. 贷款利息支出24. 开办费摊别25. 保险费用26. 税前净益（17减18）27. 营利事业所得税28. 税后净益（26减27）29. 投资报酬率（28除总投资额）15. 旅馆营运后最初十年现金流动预估表：科 目第一年度第二年度第年度1. 税前净益2. 资产折旧3. 第 1项第2项4. 短期借款偿还5. 长期贷款偿还6. 营利事业所得税7. 固定资产重置费用合计（3至7项之合计）8. 现金流入净额层次损益项目略称负责人计算方法1.Gross Profit毛利G.P.餐厅主厨调酒员营业收入减直接成本2.Departmental Ope

10、rating Profit单位毛利D.O.P单位主管G.P.减营业支出（单位薪资间接成本费用）3.Total Depts. Operating Profit部门毛利部门主管D.O.P.D.O.P.4.House Profit营业毛利（粗）（不含租金收入）H.P.总经理Total D.O.P减（管理费营销费交际费维护费电力费）5.Gross Operating Profit营业毛利G.O.P总经理H.P.店铺租金收入6.Net Operating Profit营业净利N.O.P.业主G.O.P.减固定费用（租金税赋保险费利息折旧费摊提）7.Income Before Income Taxes税前净益业主N.O.P.出售资产盈亏（固定资产重置费用在本项目内）8.Net IncomeN.I.业主税前净益营利事业所得税在台湾地区的旅馆财务管理,虽然于1983年由台