村集体经济组织会计新课件

1、坚持四权不变，保障村民民主权益专业人员代理，规范村级会计核算运用先进技术，提高财务管理质量第一部分、村级财务委托代理制的意义及流程第一部分、村级财务委托代理制的意义及流程村村级级委委托托代代理理制制的的意意义义降低人员开支，减轻农民税费负担村务财务公开，深化村级廉政建设 所有权、使所有权、使用权、审批用权、审批权、收益权权、收益权 村级财务委托代理的流程签订委签订委托协议托协议统一统一资金资金账户账户编制编制村级村级财务财务预算预算支取备用金支取备用金村民村民办理办理业务业务取得取得原始原始凭证凭证村级审核村级审核填制报填制报账单账单代理机代理机构审核构审核统一统一核算核算输出输出会计会计资料

2、资料编制编制村级村级财务财务决算决算归档归档保管保管村报账员的产生 村集体经济组织的报账员，通过村民主选举产生。可由通过村民主选举产生的村干部兼任或由通过民主程序产生的村民担任的。村报账员的产生市市镇镇村报账员工作十条村报账员工作十条（1）办理备用金的领取、保管，保管有价证券、收款票据和支票。（2）登记村集体经济组织现金日记账、银行存款日记账备查账，对本村发生的每一笔经济业务进行逐笔登记。定期与会计服务中心会计核对现金、银行存款余额，做到账账相符，账款相符。（3）负责村集体经济组织固定资产备查账登记和保管工作。（4）负责村级收入、支出原始凭证的收集整理。（5）办理各项报账业务。初步核实每一笔支

3、出业务，注明资金用途并签字证明。村级所有的收入支出必须按月或按季报账。对各项收入的合法性、支出的真实性和合法性严格把关。（6）负责村集体经济组织债权债务、合同等的管理，对发生的债权债务进行逐笔登记造表，在报账时交到代理服务机构。（7）负责村集体经济组织文件档案、财务档案、合同档案的归档整档工作。（8）协助编制报表，将代理服务机构编制的会计报表传递到村主要负责人手中，及时将代理服务机构下发的财务公布榜进行张贴公布。（9）协助做好村级财务公开、民主理财工作。（10）负责村集体经济组织的其他日常工作。村报账员的职责要求会会计计机机构构设设置置会计机构设置与会计人员管理会计机构设置与会计人员管理位位岗

4、岗会会计计其他其他总总出纳出纳总总会计会计位位岗岗会会计计审核审核委托代理机构委托代理机构村级村级村村主任主任村民理财小组村民理财小组报账报账会计会计科目汇总表账务处理程序做丁字帐这是由外单位（信用社）取得的原始凭证，叫做外来原始凭证。对审核不合格的原始凭证的处理。对审核不合格的原始凭证的处理。 对不完整的原始凭证，报账员应予以退回，要求经办人员更正、补充。 对不正确的原始凭证，报账员应予以退回，要求出具单位重开。 对于没有按制度规定及时报销的原始凭证，应报领导处理。 第三节第三节（1）需填那些内容？（）需填那些内容？（2）填制程序怎样？（）填制程序怎样？（3）用什么方法填？）用什么方法填？名

5、称日期编号摘要科目、金额签名盖章凭证张数应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选择收款凭证。应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选择付款凭证。应借应贷科目不涉及“现金”、“银行存款”的选择转帐凭证。应借应贷科目同时涉及“现金”、“银行存款”应选择 。 付款凭证练习：练习： 1、从银行提取现金用、从银行提取现金用_。 2、把多余现金存入银行，用、把多余现金存入银行，用_。 3、计提车间固定资产折旧用、计提车间固定资产折旧用_。 4、企业购进材料一批，当即以银行存款支、企业购进材料一批，当即以银行存款支 付用付用_。 A 银行存款收款凭证银行存款收款凭证 B 现金收款凭证现金收款凭证 C 银行存款付

6、款凭证银行存款付款凭证 D 现金付款凭证现金付款凭证 E 转帐凭证转帐凭证CDEC（1 1）应借应贷会计科目、对应应借应贷会计科目、对应关系及金额的确定。（书写要求）关系及金额的确定。（书写要求） （2 2）编号：可按银收、现收、）编号：可按银收、现收、银付、现付、转五类顺序编号，也银付、现付、转五类顺序编号，也可按收、付、转三类顺序编号（一可按收、付、转三类顺序编号（一月重编一次，不能重号，也不能漏月重编一次，不能重号，也不能漏号）号） (二)填制记帐凭证应重点抓住的内容 1、12月25日，接到经管中心通知，审核后合格的票据共计59000元，已签收支票，提取现金。（三）判断并演示记帐凭证的填

7、制（三）判断并演示记帐凭证的填制1、12月25日，接到经管中心通知，审核后合格的票据共计59000元，已签收支票，提取现金。现金现金从专户提取现金从专户提取现金现收现收1应收款应收款59000000￥59000001财政专户财政专户25122012现金现金20123现付现付15付差旅费付差旅费管理费用管理费用30000￥30000差旅费差旅费12现金现金20125现付现付21付抗洪用品支出付抗洪用品支出其他支出其他支出抗洪支出抗洪支出10000￥10000122012 132012年工资年工资管理费用管理费用补助收入补助收入财政补助财政补助15000001500000￥1500000￥1500

8、00011工资及奖金工资及奖金121.画出画出“T”字账的模型字账的模型2.在在“T”字的正上方写上会计科目的名称，逐个填写字的正上方写上会计科目的名称，逐个填写3.在在“T”字的左边写上字的左边写上“借借”，在右边写上，在右边写上“贷贷”4.在在“T”字的第一个空格里写上期初余额，注意方向字的第一个空格里写上期初余额，注意方向6.6.把本期发生额加起来，借方加在一起，贷方加在一把本期发生额加起来，借方加在一起，贷方加在一起起7.7.算出期末余额写在最下面的空行里面：算出期末余额写在最下面的空行里面：资产类科目期末余额资产类科目期末余额= =期初余额期初余额+ +本期借方发生额本期借方发生额-

9、 -本期本期贷方发生贷方发生负债及所有者权益类科目期末余额负债及所有者权益类科目期末余额= =期初余额期初余额+ +本期贷方本期贷方发生发生- -本期借方发生额本期借方发生额现金现金期初余额期初余额1000.0033000.002000.003000.004000.00本期发生额本期发生额116000.00期末余额期末余额1000.00615229874注意期初余额方向注意期初余额方向注意期末余额方向注意期末余额方向借借贷贷50000.0059000.001000.00本期发生额本期发生额116000.003000.00101215171000.0020000.004000.0028000.0

10、04000.00221850000.00内部往来内部往来期初余额期初余额3000.001630000.00本期发生额本期发生额30000.00期末余额期末余额1630000.00借借贷贷30000.00本期发生额本期发生额注意期初余额方向注意期初余额方向30000.0033000.00期末余额期末余额按照丁字帐上的金额依次填写已登记总账的记账标志借方合计数与贷方合计数相等审核审核审核审核 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年 凭凭 证证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 2 1 月初余额 借 20000 5 转 25 入库 100000 借 30000

11、此行注销 7 转 30 出库 5000 借 25000 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年 凭凭 证证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 此页注销 月月 日日 种类种类 号数号数 月月 日日 种类种类 号数号数张 清张 清资产类总账登记实例资产类总账登记实例 10 科目汇总表 1 1 500.00 2 000.00 借 2 400.00 20 科目汇总表2 900.00 1 800.00 借 1 500.00 30 科目汇总表3 2 085.00 916.00 借 2 669.00 30 本期发生额及月末余额 4 485.00 4 716.00 借 2

12、 669.00六、三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记六、三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记特点：设借贷余三栏 登记：逐日逐笔的进行登记现金日记账现金日记账填制收付款凭填制收付款凭证的日期证的日期填制收付款凭证中现金、填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目银行存款的对方科目填制收付款凭填制收付款凭证的号数证的号数简要叙述业务简要叙述业务内容内容根据凭证填制根据凭证填制金额金额逐笔逐笔计算计算余额余额每每日日结结出出当当日日的的余余额额封封 面面（含封底） 起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。账簿账簿扉页：扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，明确账簿启

13、用日期、记账人员等内容。“ 账页：账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。3 3、 凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。结出余额后，应在标明余额方向的“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”字，并在余额栏（“元”位上）内用“0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。应收账款明细账公司名称：红星公司写出余额方向，余额方写出余额方向，余额方向代表账户的性质向代表账户的性质计算余额计算余额1、文字数字上面要留有适当空格，下方紧靠底线，一般应占格距的二分之一。没有角分的整数，小数点以下的两个“0”不得省略不写。原材料总分类账四、账簿的登记规则四、账簿的登记规则 1 3 4