第九章财务管理基本业务

1、2022-5-31 1 第第9章章 财务管理基本业务财务管理基本业务 第一节第一节 财务管理基本概念财务管理基本概念 第二节第二节 财务管理业务概述财务管理业务概述 第三节第三节 财务管理数据流图与功能模块财务管理数据流图与功能模块 2022-5-32 2第一节 财务管理基本概念 2022-5-33 3一、什么是财务管理一、什么是财务管理财务管理是对企业财务管理是对企业财务活动财务活动实施决策与控制，实施决策与控制，并对其所体现的并对其所体现的财务关系财务关系进行的一种管理。进行的一种管理。二、什么是财务活动二、什么是财务活动财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分财务活动是指资金的筹集、运用、

2、收回及分配等一系列行为。配等一系列行为。财务活动包括以下几个过程：财务活动包括以下几个过程：筹资活动、投筹资活动、投资活动、日常资金营运活动、分配活动资活动、日常资金营运活动、分配活动等。等。2022-5-34 4三、什么是财务关系三、什么是财务关系1 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系、企业与投资者和受资者之间的财务关系2 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系财务关系3 3、企业与税务机关之间的关系、企业与税务机关之间的关系4 4、企业内部各单位之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系5 5、企业与职工之间的财务关系、企业与职工之间的

3、财务关系2022-5-35 5四、四、ERPERP中财务管理内容中财务管理内容一般一般ERPERP系统的财务管理分为以下三个部分。系统的财务管理分为以下三个部分。1 1、财务管理基本业务。、财务管理基本业务。财务管理是传统的财务管财务管理是传统的财务管理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、理，包括账务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务。现金管理、材料、销售核算等业务。2 2、成本管理。、成本管理。成本管理是描述成本核算、成本控成本管理是描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。成本是一项综合制等业务的有关理论与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业

4、绩都可经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都可以直接或间接地在成本中反映。以直接或间接地在成本中反映。2022-5-36 63 3、固定资产管理。、固定资产管理。 固定资产管理描述固定资产管理描述ERPERP系统对企业固定资系统对企业固定资产的管理。固定资产是企业的重要资源，它包产的管理。固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固定资产占用括生产与非生产的资产，企业的固定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。重要基础工作。 2022-5-37 7第二节第二节 财务管理业务概述财务管理业务概述 一、一、会计科目的编

5、码会计科目的编码二、二、会计核算会计核算三、三、会计凭证会计凭证四、四、财务处理财务处理 2022-5-38 8一、一、 会计科目的编码会计科目的编码o新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重编，但可根据实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也编，但可根据实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也可根据经济情况自行编制二级、三级、甚至四级科目代码，例如，可根据经济情况自行编制二级、三级、甚至四级科目代码，例如，某单位会计科目代码级别分为某单位会计科目代码级别分为4 4级，分别为：第一级级，分别为：第一级3 3位、第二

6、级位、第二级2 2位、第三级位、第三级3 3位、第四级位、第四级3 3位，如图位，如图11.111.1所示。所示。 2022-5-39 9o 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额2022-5-310102022-5-311 11二、二、 会计核算会计核算o 1 1什么是会计核算形式什么是会计核算形式o 会计核算形式是指从填制会计凭证、生成各种账簿会计核算形式是指从填制会计凭证、生成各种账簿到提供会计数据整个过程的步骤和方法，其中心内到提供会计数据整个过程的步骤和方法，其中心内容是通过账务处理程序登记总账，编制会计报表。容是通过账务处理程序登记总账，编制会计报

7、表。新会计制度中的核算形式没有变化，其基本处理流新会计制度中的核算形式没有变化，其基本处理流程仍然是从程仍然是从填制凭证、登记账簿、生成日记账、明填制凭证、登记账簿、生成日记账、明细账和总账，期末结算后生成会计报表细账和总账，期末结算后生成会计报表，因此，对，因此，对已经开发的会计电算化软件和商品软件不必作很大已经开发的会计电算化软件和商品软件不必作很大的改变，一般仍可使用。的改变，一般仍可使用。2022-5-31212原始凭证收款凭证付款凭证转帐凭证收款凭证付款凭证银行存款日记帐总 帐现金日记帐现金库存银行对帐单明细帐会计表表2022-5-31313o 2 2会计的记账方法会计的记账方法o

8、新会计制度要求统一使用借贷记账法，按新会计制度要求统一使用借贷记账法，按复复式记账原理式记账原理进行账务处理。进行账务处理。o 所谓复式记账法就是：对于任何一笔经济业所谓复式记账法就是：对于任何一笔经济业务都用相等的金额在两个或两个以上的有关务都用相等的金额在两个或两个以上的有关账户中相互联系地进行登记。账户中相互联系地进行登记。 2022-5-31414o 3 3会计核算方法会计核算方法o 会计核算的主要方法会计核算的主要方法: :一、设置账户一、设置账户 二、复二、复式记账式记账 三、填制和审核凭证三、填制和审核凭证 四、登记会计四、登记会计账簿账簿 五、成本计算六、财产清查五、成本计算六

9、、财产清查 七、编制七、编制会计报表会计报表 2022-5-31515三、三、 会计凭证会计凭证o 会计凭证是记录经济业务的发生情况，明确会计凭证是记录经济业务的发生情况，明确经济责任，作为记账依据并具有法律效力的经济责任，作为记账依据并具有法律效力的书面证明。会计凭证按照编制和填写的要求，书面证明。会计凭证按照编制和填写的要求，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。可以分为原始凭证和记账凭证两大类。o 1 1、原始凭证。、原始凭证。o 原始凭证又称为单据，取得的发票、收据等原始凭证又称为单据，取得的发票、收据等称为外来原始凭证；企业内部的收料单、领称为外来原始凭证；企业内部的收料单、领料单等称为

10、自制原始凭证。料单等称为自制原始凭证。2022-5-316162022-5-317172022-5-31818o 2 2、记账凭证。、记账凭证。o 记账凭证是根据原始凭证进行编制，是确定记账凭证是根据原始凭证进行编制，是确定会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。会计分录，作为记账依据的一种会计凭证。o 记账凭证通常有收款凭证、付款凭证和转账记账凭证通常有收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。凭证三种。o 收款凭证和付款凭证主要用于现金和银行存收款凭证和付款凭证主要用于现金和银行存款的收付业务，而转账凭证主要用于不涉及款的收付业务，而转账凭证主要用于不涉及到现金收付和银行存款的其他经济业务。到现金收

11、付和银行存款的其他经济业务。 2022-5-319192022-5-320202022-5-32121四、四、 财务处理财务处理 o 1 1、会计账簿的设置、会计账簿的设置o 新会计制度中的账簿要求分为新会计制度中的账簿要求分为日记账、明细账和总账。日记账、明细账和总账。o 日记账是根据记账凭证顺序地逐个记录经济业务发生日记账是根据记账凭证顺序地逐个记录经济业务发生的记账形式，通常分为的记账形式，通常分为现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账和专项存款日记账和专项存款日记账。他即反映了货币资金的运动，又。他即反映了货币资金的运动，又是生成明细账和总账的依据，他作为审计线索具有法是

12、生成明细账和总账的依据，他作为审计线索具有法律依据。律依据。2022-5-322222022-5-323232022-5-324242022-5-325252022-5-32626o 明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔明细分类账是根据记账凭证或原始凭证逐笔登录的一种账簿。登录的一种账簿。o 每一企业必须设置各种明细账。每一企业必须设置各种明细账。明细账的类明细账的类型是根据所登录的业务内容来确定的。有数型是根据所登录的业务内容来确定的。有数量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，量金额式明细账，借、贷、余三栏式明细账，多栏式明细账，复币账等。多栏式明细账，复币账等。o 总账是明细账的总括反

13、映。总账是明细账的总括反映。2022-5-327272022-5-32828o 2 2账务处理程序账务处理程序o 账务处理程序是指记账和产生会计账务处理程序是指记账和产生会计信息的步骤和方法。具体地说，就是首信息的步骤和方法。具体地说，就是首先填制会计凭证，然后根据凭证登记各先填制会计凭证，然后根据凭证登记各种账簿，最后根据账簿记录提供会计信种账簿，最后根据账簿记录提供会计信息的整个过程与方法。息的整个过程与方法。2022-5-32929原 始 凭 证记 帐 凭 证会 计 报 表帐 簿编 制 分 录登 记 帐 簿期 末 结 帐编 制 表 报复 核2022-5-33030账务处理业务流程2022

14、-5-33131o（1 1）初始化规划功能模块）初始化规划功能模块，该功能模块主要用来设置会计核算中最，该功能模块主要用来设置会计核算中最基本的设置，主要包括，凭证类型设置、部门核算设置、外币设置以基本的设置，主要包括，凭证类型设置、部门核算设置、外币设置以及汇率设置等。其次进行项目设置、小数位数设置等。及汇率设置等。其次进行项目设置、小数位数设置等。o（2 2）初始科目设置功能模块）初始科目设置功能模块，该功能模块主要用来设置用户核算单，该功能模块主要用来设置用户核算单位中所有总科目、明细科目、初始余额装入、数量类外币类科目的年位中所有总科目、明细科目、初始余额装入、数量类外币类科目的年初数

15、及发生额数、往来科目中各往来单位的当前余额、各部门的当前初数及发生额数、往来科目中各往来单位的当前余额、各部门的当前余额等。余额等。o（3 3）记账凭证录入功能模块）记账凭证录入功能模块，该功能模块主要用来让用户输入当月，该功能模块主要用来让用户输入当月的所有记账凭证，当发现有错误时，可以通过编辑来达到修改的目的。的所有记账凭证，当发现有错误时，可以通过编辑来达到修改的目的。o（4 4）系统间转账功能模块）系统间转账功能模块，该功能模块主要用于工资管理系统、固，该功能模块主要用于工资管理系统、固定资产管理系统、库存管理系统等模块之间的转账及账务软件和外部定资产管理系统、库存管理系统等模块之间的

16、转账及账务软件和外部数据间的转账。数据间的转账。2022-5-33232o（5 5）凭证审核功能模块）凭证审核功能模块，该功能模块主要用来对当月凭证的审核，该功能模块主要用来对当月凭证的审核，审核是新会计制度中不可缺少的一个步骤，若发现问题，可以重新对审核是新会计制度中不可缺少的一个步骤，若发现问题，可以重新对该凭证进行修改，若无问题，则经过签章后成为有效凭证，并可通过该凭证进行修改，若无问题，则经过签章后成为有效凭证，并可通过记账的方法将其记入总账、明细账及各种账簿。记账的方法将其记入总账、明细账及各种账簿。o（6 6）数据备份功能模块，）数据备份功能模块，该功能模块主要用来备份会计数据的，

17、例该功能模块主要用来备份会计数据的，例如，原始凭证、报表函数等内容。这些数据可以备份到软磁盘中，也如，原始凭证、报表函数等内容。这些数据可以备份到软磁盘中，也可备份到硬盘中。可备份到硬盘中。o（7 7）记账功能模块，）记账功能模块，该功能模块主要用来对经审核过的凭证进行记该功能模块主要用来对经审核过的凭证进行记账，记入账后的凭证是不允许进行修改的。若确实发现有凭证错误，账，记入账后的凭证是不允许进行修改的。若确实发现有凭证错误，则可通过冲红法或补偿法进行修改。修改后的凭证还须进行重新记账。则可通过冲红法或补偿法进行修改。修改后的凭证还须进行重新记账。o（8 8）打印凭证、账本、辅助账功能模块，

18、）打印凭证、账本、辅助账功能模块，该功能模块主要用来打印该功能模块主要用来打印各种凭证、账簿（包括总账、明细账、日记账、日报单、余额表等）、各种凭证、账簿（包括总账、明细账、日记账、日报单、余额表等）、辅助账等。辅助账等。 2022-5-33333报表编制流程2022-5-334342022-5-33535o 所有者权益=资产-负债 2022-5-336362022-5-33737第三节 财务管理数据流图与功能模块o 一、一、财务管理业务数据流图财务管理业务数据流图 o 二、二、财务管理模块财务管理模块o 三、三、总账管理分析总账管理分析 2022-5-33838一、财务管理业务数据流图o E

19、RPERP系统的财务管理与单一化的财务软件最大的区别就系统的财务管理与单一化的财务软件最大的区别就是是ERPERP系统的财务管理的数据集成度要高于单一化的财系统的财务管理的数据集成度要高于单一化的财务软件；务软件；ERPERP处理的业务基本涵盖企业所有的经济业务，处理的业务基本涵盖企业所有的经济业务，其中经济活动过程的数据来自各个业务子系统。其中经济活动过程的数据来自各个业务子系统。o ERPERP系统的财务管理可以传递到财务子系统的数据主要系统的财务管理可以传递到财务子系统的数据主要有采购数据、销售数据、库存数据、生产数据、计划数有采购数据、销售数据、库存数据、生产数据、计划数据、设备数据、

20、人力资源数据等。据、设备数据、人力资源数据等。 o 企业财务管理业务的数据流图见图企业财务管理业务的数据流图见图11.411.4所示。图中将财所示。图中将财务管理业务分成固定资产管理、应付账管理、成本管理、务管理业务分成固定资产管理、应付账管理、成本管理、总账管理、银行对账管理、工资管理、应收账管理、账总账管理、银行对账管理、工资管理、应收账管理、账簿报表等子系统。簿报表等子系统。 2022-5-339392022-5-34040 财务管理业务数据流图2022-5-34141二、二、财务管理模块财务管理模块o 1 1财务管理总控模块财务管理总控模块o 财务管理总控模块共有财务管理总控模块共有8

21、 8个子系统，它们是：总账管理、个子系统，它们是：总账管理、应收账管理、应付账管理、银行对账管理、工资管理、应收账管理、应付账管理、银行对账管理、工资管理、固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等，如图固定资产管理、成本管理、账簿报表管理等，如图11.511.5所示。所示。 2022-5-34242o 2 2总账管理总账管理o 总账管理共分为：科目级别设置、科目代码设总账管理共分为：科目级别设置、科目代码设置、凭证类型设置、货币设置、汇率维护、科置、凭证类型设置、货币设置、汇率维护、科目初始化、往来单位设置、部门余额初始、个目初始化、往来单位设置、部门余额初始、个人余额初始、平衡检查、凭证处理等

22、人余额初始、平衡检查、凭证处理等1111个功能，个功能，如图如图11.611.6所示。所示。 2022-5-34343o 总账的工作主要包括：处理记账凭证输入、总账的工作主要包括：处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表。分类账、编制主要会计报表。o 总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。着其它各部分。o 会计核算各模块以总账为核心，相互之间有会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。信息传递。2022-5-34444应收账管 理应付账模 块现金管理模 块总

23、账模 块工资管理模 块固定资产管理模块成本管理模 块记账凭证自动转帐记账凭证自动转帐自动转账记账凭证2022-5-34545o 3应收账管理o 应收账管理共分为：收款计划维护、销售发票过账、应收款维护、应收款过账、收款处理等5个功能，如图11.7所示。 2022-5-34646o 4 4应付账管理应付账管理o 应付账管理共分为：付款计划维护、采购发票过账、应应付账管理共分为：付款计划维护、采购发票过账、应付款维护、应付款过账、付款处理等付款维护、应付款过账、付款处理等5 5个功能，如图个功能，如图11.811.8所示。所示。 2022-5-34747o 5 5银行对账管理银行对账管理o 银行对

24、账管理共分为：企业初始未达账维护、银行初始银行对账管理共分为：企业初始未达账维护、银行初始未达账维护、初始余额确认、银行对账单录入、对账处未达账维护、初始余额确认、银行对账单录入、对账处理、余额调节表等理、余额调节表等6 6个功能，如图个功能，如图11.911.9所示。所示。 2022-5-34848o 6 6固定资产管理固定资产管理o 工资管理共分为：固定资产清查、固定资产管理、固定工资管理共分为：固定资产清查、固定资产管理、固定资产跟踪、条形码标签生成、报表生成、统计查询等资产跟踪、条形码标签生成、报表生成、统计查询等6 6个功能，如图个功能，如图11.1011.10所示。所示。o 202

25、2-5-34949o 1 1科目级别设置科目级别设置o 科目级别指的是定义该核算单位所使用的会计科目共分科目级别指的是定义该核算单位所使用的会计科目共分几级明细，每级明细需多长的代码。财务管理软件允许几级明细，每级明细需多长的代码。财务管理软件允许用户定义适用于自己的科目分级和每级科目代码的长度，用户定义适用于自己的科目分级和每级科目代码的长度，极大地提高了软件的适应性和灵活性。极大地提高了软件的适应性和灵活性。 o 2 2科目代码设置科目代码设置o 科目代码与科目一一对应，科目代码的每一位可以是字科目代码与科目一一对应，科目代码的每一位可以是字母或数字，采用分段编码方式。分段的个数及每段的长

26、母或数字，采用分段编码方式。分段的个数及每段的长度 在 设 置 核 算 单 位 时 确 定 。 例 如 ：度 在 设 置 核 算 单 位 时 确 定 。 例 如 ： 科 目 代 码科 目 代 码“102“10201010202”，其中第一段，其中第一段“102”“102”表示一级科目代码，表示一级科目代码，第二段第二段“01”“01”表示二级科目代码，第三段表示二级科目代码，第三段“02”“02”表示三表示三级科目代码。级科目代码。 输入各级科目代码的长度必须符合所定输入各级科目代码的长度必须符合所定义的科目代码长度，科目代码不能重复；输入明细科目义的科目代码长度，科目代码不能重复；输入明细科

27、目时，其上级科目必须已输入过。时，其上级科目必须已输入过。 三、 总账管理分析2022-5-35050o 3 3凭证类型设置凭证类型设置o 通常的记账凭证类型分为收款凭证、付款凭证、转账凭通常的记账凭证类型分为收款凭证、付款凭证、转账凭证等三种，但证等三种，但ERPERP财务管理系统中的凭证类型是可以进财务管理系统中的凭证类型是可以进行任意设置，因此，在设计凭证格式时需要考虑到通用行任意设置，因此，在设计凭证格式时需要考虑到通用性，实用性。性，实用性。 o 4 4外币设置外币设置o 外币设置主要为那些有外汇业务的企业而设定的，其处外币设置主要为那些有外汇业务的企业而设定的，其处理外币的思路与手

28、工模式基本一样，为清楚管理每一笔理外币的思路与手工模式基本一样，为清楚管理每一笔外币业务，也开设了相应的外币账。登记外币的信息例外币业务，也开设了相应的外币账。登记外币的信息例如，如，汇率、外币发生数汇率、外币发生数等，需要在制单时录入。查询账等，需要在制单时录入。查询账簿时，同时显示外币金额和本位币金额。簿时，同时显示外币金额和本位币金额。 2022-5-35151o 5 5汇率设置汇率设置o 汇率设置分为汇率设置分为“直接汇率直接汇率”和和“间接汇率间接汇率”两种，两种，ERPERP财务管理系统对汇率的处理较为灵活。对于财务管理系统对汇率的处理较为灵活。对于“直接汇率直接汇率”可以理解为：一个单位的外币金额可以折合成本币数，可以理解为：一个单位的外币金额可以折合成本币数，其汇率的公式为：本币金额其汇率