财经法规课件(第七八课)

1、第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据概述（一）票据是指票据法所规定的由出票人出票人签发的、约约定自己定自己或者委托付款人委托付款人在见票时见票时或指定的日期指定的日期向收款人收款人或持持票人票人无条件支付无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 1票据票据汇票汇票本票本票支票支票商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票普通支票普通支票现金支票现金支票转账支票转账支票支付功能支付功能信用功能信用功能融资功能融资功能结算功能结算功能汇兑功能汇兑功能票据的功能票据的功能（二）票据的功能（二）票据的功能（三）票据当事人（三）票据当事人票据票据当事人当事人

2、基本基本当事人当事人非基本非基本当事人当事人出票人出票人收款人收款人付款人付款人背书人背书人被背书人被背书人保证人保证人承兑人承兑人ABC出票人出票人背书人背书人D收款人收款人被背书人被背书人背书人背书人被背书人被背书人付款人付款人承兑人承兑人E保证人保证人A银行银行（三）票据当事人（三）票据当事人 【例题单选题】根据规定，属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人【例题单选题】接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是指（）。A.被背书人 B.背书人C.承兑人 D.保证人AC票据权利票据权利付款请求权付款请求权票据追索权票据追索权收款人收款人最后的最后的

3、被背书人被背书人收款人收款人最后的最后的被背书人被背书人清偿债务的清偿债务的保证人保证人清偿债务的清偿债务的背书人背书人（四）票据权利与义务（四）票据权利与义务追索权追索权付款请求权付款请求权ABA银行银行（2）票据权利的取得）票据权利的取得ABA银行银行C保证人保证人D出票人出票人收款人收款人出票人出票人收款人收款人背书人背书人最后的被背书人最后的被背书人AB情况情况1：给付对价给付对价情况情况2：特殊情况特殊情况税收税收继承继承赠与赠与ABC综合案例综合案例ABCD不享有权利不享有权利享有权利享有权利情况情况3：特殊情况特殊情况ABC（2）票据权利的取得）票据权利的取得ABCD2年年见票即

4、付的见票即付的汇票、本票汇票、本票商业汇票商业汇票6个月个月支票支票【注意注意1】票据权利丧失票据权利丧失但仍然享有民事权利。但仍然享有民事权利。【注意注意2】 所指的所指的追索权，不包括对追索权，不包括对“出票人出票人”的追索权。的追索权。 （3）票据权利的时效）票据权利的时效 【例题单选题】2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（

5、）。A.2006年6月25日之前 B.2006年8月15日之前 C.2006年9月15日之前 D.2006年12月5日之前D票据义务票据义务付款义务偿还义务票据权利票据权利付款请求权票据追索权2.票据义务票据义务 【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（ ）。A.甲 B.乙C.丙 D.丁ABCD （五）票据行为（五）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利

6、义务要件的法律行为。背书背书承兑承兑保证保证出票出票票据行为票据行为 （六）票据签章（六）票据签章1.票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、票据上签名、盖章或签名加盖章盖章或签名加盖章的行为。2.具体票据上的签章：银行银行汇票专用章汇票专用章（本票专用章）（本票专用章）单位单位个人个人公章公章（财务章）（财务章）法定代表人法定代表人（授权代理人名章）（授权代理人名章）签名或盖章签名或盖章法定代表人法定代表人（授权代理人名章）（授权代理人名章）票据记载事项绝对记载事项相对记载事项非法定记载事项 （七）票据记载事项（七）票据记载事项二、支票（一）概念1.概念：支票，是出票人签发的、委托办理支票存

7、款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 基本当事人：出票人出票人、付款人付款人和收款人收款人。 16见票即付见票即付没有金额限制没有金额限制支取现金的支票支取现金的支票不能背书转让不能背书转让不能透支不能透支同一票据交换同一票据交换区域使用区域使用付款人为银行或是付款人为银行或是其他金融机构其他金融机构支票的特点支票的特点2、支票的特点、支票的特点 （二）支票的种类（二）支票的种类按照支付票款的方式不同分为：18支票支票转账支票转账支票现金支票现金支票普通支票普通支票【例题单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（）。A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B.现

8、金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D.支票的出票人和付款人为同一个人 （三）支票的出票（三）支票的出票1.记载事项记载事项19绝对记载事项绝对记载事项1 1、表明、表明“支票支票”的字样；的字样；2 2、无条件支付的委托；、无条件支付的委托；3 3、确定的、确定的金额金额；4 4、付款人名称付款人名称；5 5、出票日期出票日期；6 6、出票人签章出票人签章。缺少任一事项，缺少任一事项，支票无效支票无效。相对记载事项付款地；出票地。不记载不影响支票效力，因为有默认的解释。授权补记事项金额；收款人名称。出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。一一

9、 出票人必须在付款人处存有足够可出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；处分的资金，以保证支票票款的支付；二二当付款人对支票拒绝付款或者超过当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。持票人承担付款责任。2.出票的效力出票的效力2 【例题单选题】票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票 【例题单选题】下列不属于支票的绝对记载事项的是（）。A.无条件支付的承诺 B.表明“支票”的字样 C.付款人名称 D.确定的金额 【例题多选题】根据中华人民共和国票

10、据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。A.金额 B.收款人名称 C.付款人名称 D.出票日期DAAB超过提示付超过提示付款期限提示付款期限提示付款的，持票人款的，持票人开户银行不予开户银行不予受理，付款人受理，付款人不予付款。不予付款。 付款人不予付款人不予付款的，出票付款的，出票人仍应当对持人仍应当对持票人承担票据票人承担票据责任。责任。支票的持票人支票的持票人应当自出票日起应当自出票日起10日日内提示付款；异内提示付款；异地使用的支票，其地使用的支票，其提示付款的期限由提示付款的期限由中国人民银行另行中国人民银行另行规定。规定。 （四）支票的付款支票限于见票即

11、付，不得另行记载付款日期，另行记另行记载付款日期的，该记载无效载付款日期的，该记载无效。1.提示付款 2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 3.付款责任的解除付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。签发支票应使用签发支票应使用碳素墨水或墨汁碳素墨水或墨汁填写。填写。123签发现金支票和用于支取现金的普通支票签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。必须符合国家现金管理的规定。支票的出票人签发支票的金额不得超过支票的出票人签发支票的金额不得

12、超过付款时付款时在在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。4支票的出票人在票据上的签章，应为其支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行预留银行的签章的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。审核支付支票金额的条件。（五）支票办理要求（五）支票办理要求1.签发要求签发要求5出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误使用支付密

13、码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。的支票。6签发空头支票、签发与预留银行签章不符的签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予支票，银行应予退票退票；并；并按票面金额处以按票面金额处以5%但不低于但不低于1000元的罚款元的罚款；持票人有权要求出；持票人有权要求出票人赔偿票人赔偿支票金额支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。的，银行应停止其签发支票。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于示付款，用于支支取现金

14、的支票取现金的支票仅限于仅限于收款人收款人向付向付款人提示付款。款人提示付款。 123持票人委托开户银行收款时，应作持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书委托收款背书。持票人持用于持票人持用于转账的支票转账的支票向付款人提示付款时，应向付款人提示付款时，应在支票背面在支票背面背书人签章栏签章背书人签章栏签章，并将支票和填制的，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行。进账单交送出票人开户银行。2.兑付的要求兑付的要求 【案例分析题】A向B签发了一张15万元的支票，出票日期为2013年4月1日，乙于4月5日背书转让给丙。 要求： （1）根据票据法的规定，持票人丙应当在何日前提示付款？ （2）

15、如果丙在4月20日提示付款，是否丧失票据权利？ （3）如果丙于2013年12月20日才提示付款，是否丧失票据权利与民事权利？ 【答案解析】（1）根据票据法的规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。丙应当在4月10日前提示付款。 （2）由于已过提示付款期，付款人可以拒绝付款，但持票人的票据权利并未丧失，根据票据法的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。 （3）票据权利丧失，但仍然享有民事权利。根据票据法的规定，持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与支付的票据金额相当的利益。三、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（一）

16、商业汇票的概念和种类1.概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.种类：30商业汇票商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票3.起点：商业汇票没有金额起点，也没有最高限额商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票 【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票 【例题单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。A.委托收款

17、 B.托收承付 C.商业汇票 D.汇兑DC 商业商业汇票汇票记载记载事项事项绝对绝对记载记载事项事项相对相对记载记载事项事项表明表明汇票汇票的字样的字样无条无条件支件支付的付的委托委托付款付款人名称人名称收款收款人名称人名称出票出票日期日期出票人出票人签章签章确定确定的金额的金额付款付款日期日期出票地出票地付款地付款地 （二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票 签发：商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 （三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑 承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的

18、票据行为。1.承兑的程序（1）提示承兑PS:汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。提示承兑提示承兑定日付款定日付款出票后定期付款出票后定期付款见票后定期付款见票后定期付款汇票到期前承兑汇票到期前承兑见票即付见票即付汇票到期前承兑汇票到期前承兑出票日起出票日起1个月内个月内无需提示承兑无需提示承兑2022-5-4付款人应当付款人应当在自收到提在自收到提示承兑的汇示承兑的汇票之日起票之日起3日日内内承兑或拒承兑或拒绝承兑。绝承兑。付款人承兑付款人承兑汇票的，应汇票的，应当在汇票当在汇票正正面面记载记载“承承兑兑”字样和字样和承兑日期并承兑日期并签章。签章。只有在其将只有在其将已承兑汇

19、票已承兑汇票退回持票人退回持票人才产生承兑才产生承兑的效力。的效力。付款人收到付款人收到持票人提示持票人提示承兑的汇票承兑的汇票时，应当向时，应当向持票人签发持票人签发收到汇票的收到汇票的回单。回单。 承兑时间承兑时间 接受承兑接受承兑 退回已退回已承兑的汇票承兑的汇票（2）承兑成立）承兑成立 承兑的承兑的 格式格式承兑人于汇票承兑人于汇票到期日必须向到期日必须向持票人无条件持票人无条件地支付汇票上地支付汇票上的金额，否则的金额，否则其必须承担迟其必须承担迟延付款责任；延付款责任；承兑人必须对承兑人必须对汇票上的一切汇票上的一切权利人承担责权利人承担责任，该权利人任，该权利人包括付款请求包括付

20、款请求权利人和追索权利人和追索权利人；权利人；承兑人不得承兑人不得以其与出票以其与出票人之间资金人之间资金关系来对抗关系来对抗持票人，拒持票人，拒绝支付汇票绝支付汇票金额；金额；（1）（3）（2）承兑人的票承兑人的票据责任不因据责任不因持票人未在持票人未在法定期限提法定期限提示付款而解示付款而解除。除。（4）3.承兑不得附有条件承兑不得附有条件承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 2.承兑的效力承兑的效力 （四）商业汇票的付款（四）商业汇票的付款 1.付款期限 商业汇票的付款期限，最长不得超过 。 2.提示付款期限 （1）见票即付的汇票，自出票日起 内向付款人提示付款。 （2） 定日付款、出票后定期

21、付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起 内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。386个月个月1个月个月10日日（五）商业汇票的背书（五）商业汇票的背书1.商业汇票的背书 （1）概念：票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。附属票据行为、要式行为。 （2）一张票据可以多次背书、多次转让，但背书必须连续。39 2.背书的记载事项 【注意】背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。背书记载事项背书记载事项

22、绝对记载事项绝对记载事项相对记载事项相对记载事项背书人签章背书人签章被背书人名称被背书人名称背书日期背书日期附有条件的背书：附有条件的背书：122根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。汇票上的效力。部分背书：部分背书：不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让不得将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。给两人以上的背书。3.背书不得记载的事项背书不得记载的事项出票人的禁止背书：出票人的禁止背书：125出票人的禁止背书应记载在汇票的出票人的禁止背书应记载在汇票的正面正面。出票人在汇。出票人在汇票上记载票上记载“不

23、得转让不得转让”字样的，汇票不得转让。字样的，汇票不得转让。背书人的禁止背书：背书人的禁止背书：背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。4.禁止背书的记载禁止背书的记载PS:背书人在汇票上记载背书人在汇票上记载“不得转让不得转让”字样，其后手再背书转让的，字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任。书人承担责任。5.背书连续如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。背书连续背书连续形式连续形式连续实质连续实质连续法定禁止背书法定禁

24、止背书被拒绝承兑被拒绝承兑被拒绝付款被拒绝付款超过提示付款期限超过提示付款期限6.法定禁止背书（六）商业汇票的保证（六）商业汇票的保证1.保证人：保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.效力：保证人与被保证人对持票人承担连带责任。3.记载事项44绝对记载事项绝对记载事项1. 1.表明表明“保证保证”的字样的字样。2. 2.保证人签章保证人签章。相对记载事项1.保证人名称和住所：未记载的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所。2.被保证人的名称：未记载的，以出票人或承兑人为被保证人。3.保证日期：未记载的，出票日期为保证日期。4.保证不得附有条件；附有条件，保证仍有效。5.保证

25、人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。 票据时间规定总结2013年3月，甲公司发生如下业务：向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”向丙公司发出一张支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项向银行申请开立临时账户，请回答：(1)对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ ） A、背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B、背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C、该背书仍然有效 D、被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 (2)在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（ ）A、基本存款账户能支取现

26、金而临时存款账户不能支取现金B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理BCDD(3)根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有( ) A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称(4)下面关于支票的表述中，正确的有（ ） A、支票结算用于同区域支付结算 B、支票可以支取现金也可以转账C、支票无金额起点 D、支票的提示付款期限自出票日起10日(5)中华人民共和国票据法所指的票据包括( ) A、支票 B、信用证 C、汇票

27、D、本票ADABCDACD四、信用卡四、信用卡 （一）信用卡的概念和种类（一）信用卡的概念和种类1.定义：持卡人可凭卡在发卡机构指定的商户购物和消费，也可在指定的银行机构存取现金。2.种类：（1）按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡。（2）按发卡对象的不同，可分为个人卡、公司卡。（3）按持卡人信用等级的不同，可分为普通卡、金卡、白金卡、最高信用等级的黑卡。48 （二）信用卡的申领与销户（二）信用卡的申领与销户1.申领：（1）单位卡：必须在中国境内金融机构开立基本存款账户；可以申领若干张。（2）个人卡：具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。申领的附属卡最多不超过两张。2.信用卡的销户。

28、（1）单位卡：信用卡有效期满45天天后，持卡人不更换新卡的；信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡45天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；信用卡账户两年两年（含）以上未发生交易的；持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。转入基本存款账户，不得提取现金。（2）个人卡：办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结可以转账结清，也可以提取现金。清，也可以提取现金。49单位卡：必须在中单位卡：必须在中国境内金融机构开国境内金融机构开立基本存款账户；立基本存款账户；可以申领若干张。可以申领若干张。信用卡有效期满信用卡有效期满45天天后，持卡人不更换新卡的；后，持卡人不更换新卡的；信用卡挂失满信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡天后，没有附属卡又不更换新卡的；信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收的；信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡回其信用卡45天的；持卡人因故死亡，发卡银行天的；持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡已回收其信用卡45天的；持卡人要求销户或担保天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；信用天的；信用卡账户