高等教育自学考试审计试题

1、2016年7月高等教育自学考试审计试题（课程代码00944）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.审计本质上是A.查账B.监察活动C2.审计程序是的简称A.审计阶段B.审计工作程序C3.常规审计是指A.单位审计B.报送审计C.行政监督D.经济监督活动审计内容D.审计工作方法财政财务审计D.财经法纪审计4国际内部审计协会的英文简写是A. INTOSAB.IIAC.IFACD.CICPA5.通过清点实物资产以确定其存在状况的审计方法是A.分析法B.审阅法C.核对

2、法D.盘点法6.利用图解形式描述被审计单位内部控制制度的方法是A.流程图法B.图解法C.文字表述法D.调查表法7.已经实现的销售收入不计入“主营业务收入”账户，而是计入“应付账款”账户的舞弊行为最有可能是A.虚减销售收入B.截留销售收入&审计报告的形式应为A.书面报告BC. 口头报告DC.多列应付账款D.虚增销售收入.综合报告.书面报告与口头报告相结合9 .有限责任公司设立验资时应关注，其股东首次出资额在不低于法定注册资本最低限额的同时，还不应低于注册资本的A.10%B.20%C.30%10 .变更验资的主要目的是验证被审验单位A.注册资本B.盈余公积D. 50%的变更是否符合法律法规

3、的要求。C.股本D.实收资本、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。11 审计的职能包括A.经济监督职能BC.经济评估职能D12. 民间审计终结阶段的主要工作有A.整理审计证据B.C.撰写审计报告D.13. 具体审计计划的主要内容有A.审计目的B.C.审计程序D.14. 审计准则的意义有A.制约审计人员的行为规范C.衡量审计质量的客观标准.经济鉴证职能.经济调控职能E评价审计证据审计资料归档E审计目标审计重点EB. 指导审计工作的业务指南D.控制审计成本的基

4、本标准.经济惩罚职能.提交审计报告.审计范围E. 表述审计意见的重要依据15. 影响审计证据充分性的主要因素有A.审计风险性B.C.获取证据的成本D.16. 内部控制制度的初步评估侧重于A.完整性评价BC.合法性评价D17. 应收账款业务可能产生的错弊有A.虚列应收账款BC.坏账处理方法不合理D18. 货币资金审计的目标有A.存在或发生BC.权利和义务D审计对象的重要性注册会计师的经验审计工作的程序E.健全性评价合理性评价E.风险性评价入账金额不实坏账核算不合规E.坐支.完整性.估价与分摊E.表达与披露19. 在销售环节通过伪造变造凭证舞弊的具体行为可能有A.伪造客户订单BC.伪造收货单D.伪

5、造发货单.伪造销售发票E.伪造销售收据20. 主营业务收入审计的目标有A.确定主营业务收入的内容、数额是否合理B.确定主营业务收入的内容、数额是否正确C. 确定主营业务收入的内容、数额是否完整D. 确定主营业务收入的会计处理是否正确E确定主营业务收入的披露是否恰当三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“V”；错误的打“X”，并改正划线部分。21. 审计的客体是审计人，即独立的专门机构和人员。22. 审计的计划阶段是审计程序的关键阶段，又称为“外勤工作”。23. 我国的民间审计组织主要是会计师事务所。24. 审计工作底稿是审计依据的载体

6、。25. 审计证据的相关性是指审计证据能真实、正确地反映被审事项。26. 实质性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试。27. 询证函需要由会计人员亲自编制和寄发。28. 采用托收承付结算方式，应于货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。29. 民间标准审计报告具有鉴证、证明两方面的作用。30. 验资的程序通常包括接受验资委托和验资实施两个阶段。四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31. 审计独立性32. 审计报告准则33. 函证法五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34. 简述审计依据的类型。35. 简述

7、审计准则的作用。36. 简述内部会计控制的概念、目的和主要内容。六、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）37. 审计人员在货币资金管理审计中，搜集到如下情况：（I）出纳由于身兼文秘工作，只能34天清理一次库存现金；(2)经常使用1000元以上的现金采购材料；(3)保险柜里有三张领导借支现金的批条，合计15000元；(4)现金日记账账面余额与库存现金限额对不上；(5)有时会计直接使用出纳的印签。要求：从内部控制的角度，指出上述做法存在的问题，并提出建议。38 审计人员在审计一家当年新设立的公司时，了解到该公司注册资金1000万元。要求：(1)请你帮助审计人员分析一下注册资金的投入

8、形式。(2)请你帮助审计人员设计程序以验证注册资金的合法性。39 会计师事务所受某上市公司委托，对该公司某年度的会计报表进行审计。审计工作顺利完成，审计小组成员研究后，决定出具无保留意见审计报告。要求：审计报告中需要表述注册会计师的责任，请你代为拟出相应的段落。2016年7月高等教育自学考试审计试题答案（课程代码00944）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）15：DBCBD610:ABABD二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）11.ABC12.ABCDE13.BC14.ABCE15.ABC16. BD17.ABCD18.ABCDE19.ABDE20.A

9、BCDE三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号判断更正21X审计的主体22X实施阶段23V24X审计证据25X可靠性26X符合性测试27X审计人员28X向银行办妥收款手续时29X鉴证、保护、证明三方面的作用30X接受验资委托、验资实施和验资报告三个阶段四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）31独立险是审计的最重要特征，是审计的本质属性，也是审计的精髓。审计人员在实施审计过程中要做到客观、公正、实事求是，必须保持独立性。正是因为具有该特性，审计工作才能深受社会各界人士的重视，从而赢得社会的信任。32. 是对审计人员编写审计报告的原则、报告的形式和报告的内容等

10、方面提出的基本要求。包括编写审计报告的原则、审计报告形式的规定、审计报告内容的规定。33. 是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目信息，通过直接来自第三方有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）34. 审计的依据可以分为4大类:(1)国家颁布的法律、法规和各项方针、政策；(2)中央各部委、地方行政主管部门制定的规章制度；(3)国家、地方各级政府和企、事业单位编制的预算、计划、签订的经济合同等；(4)国家、中央各部委、地方各级政府和企、事业单位制定的业务规范、技术经济指标等。35. 实施审计准则，有助于审计工作质量的提高

11、；有助于赢得社会公众对审计工作的信任；有助于维护审计组织和审计人员的正当权益；有助于国际审计经验的交流。36. 内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。制定内部会计控制的目的是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。它的主要内容一般包括授权控制、分工控制、会计记录控制以及内部审计六、案例分析题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)37. (1)未能做到“旧清月结”，建议进行现金盘点，以全面核对账目。(2)超出结算起点使用现金，建议追查购货发票证实其真实性。(3)违反现金管理制度，建议追查资金去向

12、，证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。(4)说明会计、出纳的核算工作存在问题，建议查找差异，予以纠正。(5)违反不相容职务分离的原则，建议对会计处理帐目进行核查，并严格执行不相容职务分离制度，加强印章管理。38. (1)可通过审查现金人入账单据、固定资产验收手续、各类关于无形资产的批准文件等，来确认投入资本是现金，或是固定资产，或是无形资产等，审查无形资产出资比例是否符合现行法律规定。(2)验证投入资本合法性的程序：账务处理是否符合会计规定。各项出资是否到位，有无虚假出资或抽逃行为。审查出资结构是否合理、合规。39. 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披