专硕税务硕士税务专业基础433专业硕士考研真题

1、专硕税务硕士税务专业基础433»中央财经大学考研真题库中央财经大学433税务专业基础专业硕士考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。写在试卷上不得分。一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。）1.下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率包括比例税率、累进税率和定额税率C.纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B解析：A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规

2、定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。2.纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。A.前转B.后转C,税收资本化D.混转答案：A解析：B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，

3、又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。3.我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。A,消费税、增值税B.关税、城镇土地使用税C,车辆购置税、消费税D.增值税、营业税答案：C解析：A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。【说明】自2016年5月1日起，全国范围内全面推开营改增试点，在原有交通运输业、电信业、邮政业、部分现代服务业等改征的基础上，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，由缴纳营业税改为

4、缴纳增值税。4.一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（）。A.商场超市销售的各种水果B.乳品生产企业销售的调制乳C.油田销售的天然气D.报刊图书电子出版物答案：B解析：调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17%。税率为13%的货物有如下几类：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。5.某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本9600元，其不能抵扣的进项税为（）。A. 1248元B. 1434元C. 1632元D.

5、1966元答案：B解析：从农民手中购得农产品的税率为13%。题中，应先将账面成本转化为不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为9600+（113%）M3%=1434.48（元）。6.纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A.合并、分立B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员答案：A解析：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。7,下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.合伙企业B.股份制企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织解析：企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下八类：国有企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；外商投资企业；外国企业；有