高中政治1第八课知识梳理学案

1、 内部资料 闫晓亚编制3.8 国家收入的分配二、流程（一） 财政及其作用1.财政国家的收入和支出。目的：国家为了履行对内对外职能。本质：关系。财政是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的关系，这就是财政的本质。【点透】正确理解财政在本质上是一种关系。（1）财政是与国家的相联系的。国家为了维护自身的存在和发挥作用，必须消耗一定的社会产品。但是国家本身通常不直接从事生产活动，因而必须凭借自身拥有的政治权力，强制性的征收一部分社会产品，以满足各方面的支出需要。（2）财政是国家凭借而进行的社会产品分配。在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位，国家是财政分配活动的组织者、决定着。财政收入的取得、支出

2、的安排、收支规模等，都决定于国家的意志。它的特点是以国家为主体，具有强制性、社会性和集中性。可见，财政是一种分配关系，是一种以国家为主体、在全社会范围内集中性的分配关系。预算和决算的区别与联系 内容项目预算决算区别含义由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划上一年度国家预算执行结果的会计报告地位和作用包括财政收入和支出，是一定时期财政分配的起始阶段，是国家财政的主要环节；预算可以对收入和支出加以控制，引导国家和政府活动的方向，实现国家职能是一定时期财政分配过程的终结阶段，它可以检查预算的完成情况，总结国家在经济活动中的得失成败。联系二者共同构成了国家财政分配的全过程，是不可分割的

3、两个方面，他们都可以成为国家宏观调控的手段。预算是决算的前提，决算是对预算的检验和评价，可以为下一阶段的预算提供重要依据。2,、财政的作用与财政政策（1）财政的作用：国家财政是促进、改善的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。国家财政具有促的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。国家财政具有促进的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现

4、大起大落。财政能够实现社会总供给和社会总需求的基本平衡，促进经济发展。国家通过对财政收支水平的控制促进经济增长。（2）比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策名称扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济增长滞缓、需求不足经济过热、物价上涨、供给能力制约措 施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目 的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系具体采取哪种政策，必须依据客观的经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行。【解题技巧】看到个人所得税、社会保障类的材料，一般认定为财政的第一个作用；看到工程建设行业、区域等财政收支类的材料，一般可以认定为财

5、政的第二个作用；看到增加或减少税收、扩大国债类的材料，一般可以认定为财政的第三个作用。（二）财政收入与支出1、财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道起来的资金。 （2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为收入、收入、收入以及其他收入。其中，是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。主要来源，占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。其他收入泛指税、利、债以外的财

6、政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。(3)影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。措施只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促

7、进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素误区警示【1】国家财政收入越多越好点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响,最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步

8、增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。【2】经济发展了，财政收入一定随之增加。 经济发展水平只是形成财政收入的基础，只是一种可能。财政收入还要受到分配政策的制约，国民收入中最终有多少能成为国家集中的财政，要通过现实的分配过程来实现。2、财政支出（1）含义：国家对筹集的财政资金进行。通过对财政资金的分配，国家的各项职能才能得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。（2）构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社

9、会保障支出，债务支出。3、财政收入和支出的关系：两者关系不外有三种情况：、。（1）在国家财政预算和决算中，财政收支完全相等是最理想的状态，它表明国家筹集的资金得到了最充分的利用。但受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。（2）财政收支平衡：是指当年的财政收入等于支出，或财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政收支平衡是一种“相对平衡”和“动态平衡”。（3）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。（4）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。（5）国家的财政政策主要有财政政策、财政政策和财政政策。国家实行哪种财政政策，要根据国家的经济发展状况而定。注：1

10、正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。2.区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济的正常运行受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政

11、支出，增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支。目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行。联系具体采取哪种政策，必须根据当时的客观经济运行状况；国家通过财政收入和支出控制经济运行。【点透】财政收入包括税、利、债、其他，但在度量财政收支是否平衡时并不包括债务收入及债务还本支出。财政收入是否平衡是就经常性收入与经常性支出而言的。比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致

12、的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀易错提醒财政赤字会引发通货膨胀，不利于社会经济的发展点拨：通常情况下,过度的财政赤字会引发通货膨胀,影响人们生活和社会经济秩序。但在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策,利用一定限度的财政赤字扩大内需,保持国民经济的稳定增长。因此，国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，以促进社会总供求平衡。特别提醒1.财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”

13、，以扩大总需求；在国民经济运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降温”，以抑制总需求。2.正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策（二）征税和纳税1.税收及其基本特征概念从本质上看，税收是国家为实现其，凭借，取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的关系。是谁和税收的合称。理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权税收与财政的关系依法取得财政收入的基本形式,财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法,并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入,既不需要返还

14、给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性温馨提示税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税,还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定,不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。【提示】税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。特征 项目税利债保障要求统一于税法强制性无偿性其他强制性有没有没有有无偿性有有没有决 定没有固定性有有没有固定性没有2、税收的种类和作用类别征税对象包括主要税种

15、流转税商品交换中的交易额和劳务收入额营业税、增值税、消费税、关税所得税各种所得额企业所得税、个人所得税资源税开发和利用特定的自然资源资源税财产税纳税人拥有或支配的财产契税行为税纳税人的某些特定行为印花税、屠宰税【点透】目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。比较增值税个人所得税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率基本税率为17%按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率特点可

16、避免对同一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节的偷漏税行为实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高；所得越低，税率越低意义有利于促进生产的专业化和社会分工,体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。全面认识税收的作用(1)税收是国家组织收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。(2)税收是调节的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。(3)税收是

17、国家实现的重要手段。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正,也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。(4)税收具有维护国家的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。易错提醒个人的全部收入都要征收个人所得税 点拨：所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般

18、指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始征税。对个人工资、薪金月收入扣除3 500元后的余额部分开始缴纳税款。显然，并不是对个人的全部收入都要征收个人所得税。3、依法纳税 【1】为什么要依法纳税(1)是由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，

19、自觉诚信纳税。 【2】违反税法的行为及处理 税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违法的。比较含义手段处理相同点偷税指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在迫缴税款的同时要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。都没有向国家缴纳税款；都是违反税法的行为；都应受到法律的制裁欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳

20、税款的行为暴力、威胁等手段【易混辨析】区别偷税和骗税。 偷税和骗税的主要区别在于：前者是通过非法手段少缴税款，后者使用非法手段，骗取税收优惠。【3】公民必须增强纳税人意识即纳税人的权利和义务相统一的自觉意识。 增强纳税人的义务意识，自觉纳税。纳税不仅是法律规定的公民的基本义务，而且也是维持、改进和创造公民赖以生存的社会条件的必然要求。 增强纳税人的权利意识，依法行使纳税人的权利。社会主义国家是为人民服务的，人民是国家的主人。国家公职人员的薪金是靠纳税人的税金支付的；国家公职人员所管理的国家事务、社会事务是纳税人自己的事务，其费用也是靠“纳税人的税金”支付的；公共权力设立的最终目的就是为纳税人服

21、务。因此，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。易混提醒公民向国家纳税，有利于国家，不利于个人(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。公民应依法向国家诚信纳税。(2)税收是财政收入的主要来源，公民向国家纳税可以增加财政收入，为国家各项职能的实现奠定物质基础。因此，认为“公民向国家纳税有利于国家”是正确的。(3)社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关。国家以

22、税收为基础，为公民提供各种服务，有利于提高人民的生活水平。因此，认为“公民向国家纳税不利于个人”是错误的。【高考锦囊】1如何认识财政和税收对经济社会发展的作用解答此类题目，可从财政和税收的作用、国家宏观调控、科学发展观和小康社会建设等方面分析说明。具体包括：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,具有促进资源合理配置的作用,具有促进国民经济平稳运行的作用；税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用；财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展；发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实科学发展观，全面建成小康社会的要求。2怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用解答此类题目,可从影响财政收入的因素、财政政策的运用、依法纳税和加强税收征管等方面思考。具体包括：经济发展水平对财政收入的