中国金融概论第三章

1、中国金融概论中国金融概论南开大学金融学系南开大学金融学系主要内容：主要内容： 本章通过本章通过存款业务、货款业存款业务、货款业务和其他银行业务务和其他银行业务三个部分对银三个部分对银行的主要业务进行介绍行的主要业务进行介绍 存款业务是银行的传统业务。存款业务是银行的传统业务。 存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款按照不同的分类标准可以有多种分类，本章主要按照客户类型将存款分为个人存款和对公存款两类，分别从各自的基本概念和业务种类等角度加以阐述，之后介绍了外币存款的特性 l3 . 1 . 1 存款业务概述存款业务概述l1.存款业务的定义存款业务的定义存款是存款人基于对银行的信任

2、而将资金存入存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行银行最主要的资金来源最主要的资金来源。存款业务是银行的传。存款业务是银行的传统业务统业务 存款业务根据不同的分类方法有许多种类。l按客户类型，可分为个人存款和对公存款。l按存款期限，可分为活期存款和定期存款。l按存款币种，可分为人民币存款和外币存款。l办理不同种类的存款业务使用不同的账户办理不同种类的存款业务使用不同的账户，l表3 一1 简要列示了存款业务的各种分类，重点分类账户及

3、用途将在之后说明 l3 存款基准利率2004 年10 月29 日，中国人民银行决定放开人民币存款利率的下限，允许金融机构（城乡信用社除外）下浮存款利率。金融机构根据中国人民银行规定的存款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的存款利率。l背景知识：金融机构人民币存款基准利率表（摘抄） l3 . 1 . 2 个人存款业务l1 基本概念个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。 中华人民共和国商业银行法 规定，办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密”的原则。 l根据国务院颁布的

4、 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 （自1999 年11月1 日起施行）规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为20 % ，由存款银行代扣代缴。国务院颁布的 个人存款账户实名制规定 （2000 年4 月1 日起施行）规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名 2 业务分类个人存款可分为活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款和教育储蓄存款等。具体分类见表3 一2 所示。 个人存款 活期存款活期存款 定期存款定期存款 整存整取，零存整取，整存零取，存本取息 定活两便存款定活两便存款 个

5、人通知存款个人通知存款 教育储蓄存款教育储蓄存款( l ( l ）活期存款）活期存款活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客活期存款是指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜面或通过银行自助设备随时存取现金。面或通过银行自助设备随时存取现金。在现实中，活期存款通常在现实中，活期存款通常1 1 元起存元起存，以存折或银行卡作为存取，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。兑。 计

6、息金额计息金额存款的计息存款的计息起点为元起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五人。位，分以下尾数四舍五人。分段计息算至厘位分段计息算至厘位，合计利息后分，合计利息后分以下四舍五人。除以下四舍五人。除活期存款在每季结息日时将利息计人本金作活期存款在每季结息日时将利息计人本金作为下季的本金计算复利外为下季的本金计算复利外，其他存款其他存款不论存期多长，一律不论存期多长，一律不计不计复利。复利。 计息时间计息时间 中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知中规定：中规定：从从2005 200

7、5 年年9 9 月月2121日起日起，我国对活期存款实行按季度结息，每，我国对活期存款实行按季度结息，每季季度末月的度末月的2020日为结息日，次日付息。日为结息日，次日付息。 计息方式 通知 中规定：除活期和定期整存整取两种存款外，国内银行的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6 个存款种类，只要不超过中国人民银行同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银行自己把握。银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30 天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365 天（闰年为366 天），每月为当月公历的实际天数。 通知 中提供了两种计息方式的选择：

8、一种是积数计息，另一种是逐笔计息。上述6 种存款具体采用何种计息方式由各银行决定，储户只能选择银行，不能选择计息方式。中国人民银行将计结息方式选择权下放到银行，意味着对于同一存款种类，各家银行之间将会出现计息方式的差异，从而使储户的最终利息收人并不相同。也就是说，在这6 个存款种类上，储户在存款时可以通过比较利息差异来选择银行。人民币存款计息的通用公式：人民币存款计息的通用公式：利息本金利息本金x x 实际天数实际天数x x 日利率日利率积数计息法积数计息法：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘：按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。以日利率计算利息。目前，各家银行多使

9、用积数计息法计算活目前，各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。期存款利息。计息公式为：利息累计计息积数计息公式为：利息累计计息积数x x 日利率日利率其中，累计计息积数每日余额合计数其中，累计计息积数每日余额合计数银行使用年利率除以银行使用年利率除以360 360 天折算出的日利率天折算出的日利率，相对于年利率除，相对于年利率除以以365 365 天（实际计息天数）折算出的日利率天（实际计息天数）折算出的日利率要高要高，实际上提高，实际上提高了储户的利息收益。了储户的利息收益。 逐笔计息法逐笔计息法：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，：按预先确定的计息公式逐笔计算利息。目前，各家银行

10、多使用各家银行多使用逐笔计息法计算整存整取定期存款利息逐笔计息法计算整存整取定期存款利息。计息期为整年（月）的，计息公式为：计息期为整年（月）的，计息公式为：利息本金利息本金x x 年（月）数年（月）数x x 年（月）利率年（月）利率计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息本金利息本金x x 年（月）数年（月）数x x 年（月）利率本金年（月）利率本金x x 零头天数零头天数x x 日利率日利率 ( 2 2 ）定期存款）定期存款定期存款是个人事先约定偿还期的存款，定期存款是个人事先约定偿还期的存款，其利率视期限长短而定。根据不同的存其利率

11、视期限长短而定。根据不同的存取方式，定期存款分为四种，其中，取方式，定期存款分为四种，其中，整整存整取存整取最为常见最为常见，是定期存款的典型代，是定期存款的典型代表表。表表3 3 一一3 3 定期存款种类定期存款种类. . 存款利率存款利率定期存款利率视期限长短而定，通常，定期存款利率视期限长短而定，通常，期限越长，利率越高期限越长，利率越高。如。如果储户在存款到期前要求提前支取，有时会受到限制，而且还有果储户在存款到期前要求提前支取，有时会受到限制，而且还有利息损失。利息损失。 到期支取的定期存款计息到期支取的定期存款计息 逾期支取的定期存款计息逾期支取的定期存款计息超过原定存期的部分，除

12、约定自动转存外，按支取日挂牌公告的超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款活期存款利率计付利息，并全部计利率计付利息，并全部计入入本金本金。 提前支取的定期存款计息提前支取的定期存款计息支取部分按支取部分按活期存款利率活期存款利率计付利息，提前支取部分的利息同本金计付利息，提前支取部分的利息同本金一并支取。一并支取。 存期内遇有利率调整，存期内遇有利率调整，仍按存单开户日仍按存单开户日挂牌公告的相应定期挂牌公告的相应定期存款利率计息。存款利率计息。( 3 ( 3 ）其他种类的储蓄存款：除常见的活期存款和定期存款外，）其他种类的储蓄存款：除常见的活期存款和定期存款外，还有

13、下列三种存款种类还有下列三种存款种类 3 3 一一4 4 所示所示定活两便储蓄存款业务特点定活两便储蓄存款业务特点存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，存期灵活：开户时不约定存期，一次存入本金，随时可以支取，银行根据客户存款的实际存期随时可以支取，银行根据客户存款的实际存期按规定计息。按规定计息。利率优惠：利息利率优惠：利息高于高于活期储蓄活期储蓄个人通知存款个人通知存款业务特点业务特点 开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只开户时不约定存期，预先确定品种，支取时只要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金要提前一定时间通知银行，约定支取日期及金额。目前，银行提供额。目前，银行提供一天、七

14、天一天、七天通知储蓄存款通知储蓄存款两个品种。两个品种。一般一般5 5 万元起存万元起存 教育储蓄存款教育储蓄存款父母为了子女接受非义务教育而存钱，父母为了子女接受非义务教育而存钱，分次存入分次存入，到期一到期一次次支取本金和利息。支取本金和利息。利息免税利息免税：免征储蓄存款利息所得税。：免征储蓄存款利息所得税。利率优惠利率优惠：一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次：一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。期整存整取定期储蓄存款利率计息。总额控制总额控制：教育储

15、蓄：教育储蓄起存金额为起存金额为50 50 元元，本金合计，本金合计最高限最高限额为额为2 2 万元万元。储户特定：在校小学四年级（含四年级）。储户特定：在校小学四年级（含四年级）以上学生。如果需要申请助学贷款，金融机构优先解决。以上学生。如果需要申请助学贷款，金融机构优先解决。存期灵活存期灵活：教育储蓄：教育储蓄属于零存整取定期属于零存整取定期储蓄存款。存期分储蓄存款。存期分为为一年、三年和六年一年、三年和六年。提前支取时必须提前支取时必须全额全额支取支取 3 . 1 . 3 3 . 1 . 3 对公存款业务对公存款业务1 1 基本概念基本概念对公存款又叫单位存款，是机关、团体、部对公存款又

16、叫单位存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存人银行，并可以随时或按商户将货币资金存人银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。约定时间支取款项的一种信用行为。2 2 业务分类业务分类按存款的支取方式不同，对公存款一般分为按存款的支取方式不同，对公存款一般分为单位活期存款、单位定期存款、单位通知存单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款款、单位协定存款等等 ( l ）单位活期存款单位活期存款是指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。单位活期存款账户又称为单位

17、结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户基本存款账户简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。可以开立基本存款账户的存款人包括：企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本

18、存款账户 一般存款账户一般存款账户一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，一般存款账户简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存，但户。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取。 专用存款账户专用存款账户专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使专用存款账户是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途的资金可以开立用而开立的银行结算账户。存款人以下特定用途

19、的资金可以开立专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金专用存款账户：基本建设资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收人汇缴资金和业务支出资金，金，住房基金，社会保障基金，收人汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等。党、团、工会设在单位的组织机构经费等。 临时存款账户临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。可以开立临时存款账

20、户的情形包括：设立临时的银行结算账户。可以开立临时存款账户的情形包括：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。机构、异地临时经营活动、注册验资。该种账户的有效期最长不该种账户的有效期最长不得超过二年得超过二年 ( 2 ( 2 ）单位定期存款）单位定期存款单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定单位定期存款是指单位类客户在商业银行办理的约定期限、整笔存人，到期一次性支取本息的存款类型期限、整笔存人，到期一次性支取本息的存款类型( 3 ( 3 ）单位通知存款）单位通知存款单位通知存款是指单位类客户在存人款项时不约定存单位通知存款是指单位类客户在存人款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行

21、，并约定支取存款日期，支取时需提前通知商业银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，期和金额方能支取的存款类型。不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，可再分为按存款人提前通知的期限长短，可再分为1 1 天天通知存通知存款和款和7 7 天天通知存款两个品种。通知存款两个品种。( 4 ( 4 ）单位协定存款）单位协定存款单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订单位协定存款是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的合同的形式约定合同期限、确定结算账户需要保留的基本存款额度，对基本存款额度，对超过基本存款额度超过基本存款额度

22、的存款按中国人的存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息、民银行规定的上浮利率计付利息、对基本存款额度按对基本存款额度按活期存款利率付息活期存款利率付息的存款类型的存款类型。3 . 1 . 4 3 . 1 . 4 外币存款业务外币存款业务1 1 基本概念基本概念( l ( l ）外币存款业务与人民币存款业务的异同）外币存款业务与人民币存款业务的异同外币存款业务与人民币存款业务除了存款币种和外币存款业务与人民币存款业务除了存款币种和具体管理方式不同之外，有许多具体管理方式不同之外，有许多共同点：两种存共同点：两种存款业务都是存款人将资金存人银行的信用行为，款业务都是存款人将资金存人银行的信用行为

23、，都可按存款期限分为活期存款和定期存款，按客都可按存款期限分为活期存款和定期存款，按客户类型分为个人存款和单位存款等户类型分为个人存款和单位存款等。许多银行提。许多银行提供供“本外币一本通本外币一本通”之类的存款产品，实际上已之类的存款产品，实际上已将人民币账户与外币账户的界限淡化。将人民币账户与外币账户的界限淡化。( 2 ( 2 ）外币存款业务币种）外币存款业务币种 九种九种：美圆、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿美圆、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元大元、瑞士法郎、新加坡元。其他可自由兑换的外币，不能直。其他可自由兑换的外币，不能直接存人账户，需由存

24、款人自由选择上述货币中的一种，按存入接存人账户，需由存款人自由选择上述货币中的一种，按存入日的外汇牌价折算存入。日的外汇牌价折算存入。( 3 ( 3 ）现汇买入价）现汇买入价/ /现钞买入价现钞买入价/ /现汇卖出价现汇卖出价/ /现钞卖出价现钞卖出价/ /中间价中间价（基准价）（基准价） 银行外汇牌价表中的这几个价格（除中间价外）都是以银行外汇牌价表中的这几个价格（除中间价外）都是以银行为银行为主体主体的表示方法。的表示方法。现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票现汇是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据据。现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。现汇买入价（汇

25、买价）：银行买入外汇的价格。现汇买入价（汇买价）：银行买入外汇的价格。现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格。现钞买入价（钞买价）：银行买入外币现钞的价格。现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格。现汇卖出价（汇卖价）：银行卖出外汇的价格。现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格。现钞卖出价（钞卖价）：银行卖出外币现钞的价格。中间价（基准价）：中国人民银行公布的当日外汇牌价。中间价（基准价）：中国人民银行公布的当日外汇牌价。 背景知识：汇买价、钞买价、卖出价的区别背景知识：汇买价、钞买价、卖出价的区别 个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变汇的原则。现钞个人外汇买卖业务多本着钞变钞、汇变

26、汇的原则。现钞不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。不能随意兑换成现汇，需要支付一定的钞变汇手续费。而且现汇买入价和现钞买入价往往不同，因为银行买入而且现汇买入价和现钞买入价往往不同，因为银行买入现钞后需要对其按现钞后需要对其按面额和版式进行分类、保管、运输到面额和版式进行分类、保管、运输到发钞国，或在不同网点之间调剂、运送，成本比买入现发钞国，或在不同网点之间调剂、运送，成本比买入现汇后只需进行会计处理要高得多汇后只需进行会计处理要高得多，而且还有收进假钞的，而且还有收进假钞的风险，因此，风险，因此，钞买价比汇买价要低钞买价比汇买价要低。有些银行的卖出价却只有一个（即不分钞卖价、汇

27、卖有些银行的卖出价却只有一个（即不分钞卖价、汇卖价），因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付一定的价），因为银行卖出时都是现汇，客户可以支付一定的汇兑手续费之后以现钞的形式取出，所以汇兑手续费之后以现钞的形式取出，所以卖价只有一个卖价只有一个。 l背景知识：背景知识：结汇、售汇与购汇结汇、售汇与购汇l结汇结汇是指客户把持有的外币储蓄存款、外币是指客户把持有的外币储蓄存款、外币现钞按银行对外公布的现汇、现钞买入价现钞按银行对外公布的现汇、现钞买入价卖卖给银行给银行，由银行兑付相应的人民币。，由银行兑付相应的人民币。l售汇售汇是指银行按照对外公布的卖出价将外汇是指银行按照对外公布的卖出价将外汇卖给客

28、户。此时，从客户的角度来讲，相当卖给客户。此时，从客户的角度来讲，相当于用人民币于用人民币向银行购买外汇向银行购买外汇，所以客户是在，所以客户是在购汇购汇 背景知识：现钞账户和现汇账户背景知识：现钞账户和现汇账户凡从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外币票据均可存入凡从境外汇入、携入和境内居民持有的可自由兑换的外币票据均可存入现汇账户；不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收后，方可存入现汇账户；不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收后，方可存入现汇账户。现汇账户。凡从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞，可存入现钞账凡从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞，可存入现

29、钞账户。户。3 3 单位外汇存款单位外汇存款( l ( l ）单位经常项目外汇账户）单位经常项目外汇账户境内机构原则上境内机构原则上只能开立一个经常项目只能开立一个经常项目外汇账户。外汇账户。境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用境内机构经常项目外汇账户的限额统一采用美元美元核核定。定。( 2 ( 2 ）单位资本项目外汇账户）单位资本项目外汇账户包括贷款（外债及转贷款）专户、还贷专户、发行包括贷款（外债及转贷款）专户、还贷专户、发行外币股票专户、外币股票专户、B B 股交易专户等。股交易专户等。 贷款业务贷款业务3 . 2 . 1 3 . 2 . 1 贷款业务概述贷款业务概述1 1 基本概念基

30、本概念贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的贷款是指经批准可以经营贷款业务的金融机构对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款是银行最主贷款是银行最主要的资产，要的资产，是银行最主要的资金运用是银行最主要的资金运用。贷款业务是指商业银行。贷款业务是指商业银行发放贷款相关的各项业务。发放贷款相关的各项业务。2 2 业务分类业务分类贷款业务有多种分类标准，贷款业务有多种分类标准，按照客户类型可划分为个人贷款和按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款公司贷款；按照贷款期限可划分为短期贷款和中长期贷款按照贷款期限可划分为短期贷款和中

31、长期贷款；按按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款有无担保可划分为信用贷款和担保贷款。3 3 贷款基准利率贷款基准利率2004 2004 年年10 10 月月29 29 日，日，中国人民银行决定中国人民银行决定放开人民币贷款利率放开人民币贷款利率的上限的上限，允许金融机构上浮贷款利率。金融机构根据中国人民，允许金融机构上浮贷款利率。金融机构根据中国人民银行规定的贷款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机银行规定的贷款基准利率，结合自身经营目标，具体制定本机构的贷款利率。构的贷款利率。4 业务流程目前，我国银行信贷管理一般实行集中授权管理（自上而下分配放贷权力）、统一授信管理（控制融资总量及不同

32、行业不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合，以切实防范、控制和化解贷款业务风险。在此框架下，贷款业务流程贷款申请贷款申请贷款调查贷款调查贷款审批贷款审批贷款发放贷款发放贷贷后管理后管理 ( l ( l ）贷款申请）贷款申请无论是借款人主动找银行要求贷款，还是银行主动无论是借款人主动找银行要求贷款，还是银行主动向借款人推销贷款，向借款人推销贷款，借款人都要借款人都要提出正式的书面贷提出正式的书面贷款申请款申请（包括借款金额、借款用途、偿还能力及还（包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等）。为吸引客户贷款，银行客户经理有时款方式等）。为吸引客户贷款，银行客户经理有时会

33、结合本行其他产品与服务为客户提供费用减免等会结合本行其他产品与服务为客户提供费用减免等各种配套的优惠条件。各种配套的优惠条件。( 2 ( 2 ）贷款调查）贷款调查贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及级以及借款的合法性、安全性和盈利性借款的合法性、安全性和盈利性等情况进行等情况进行调查和评估，调查和评估，核实抵押物、质物、保证人情况，测核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度定贷款的风险度。 审核内容包括：借款人提供的各类信息；借款人的财务状况、流量以及历史还款记录等其他非财务因素，评估借款人的还款能力；评估借款人的信用等级；担保的

34、质量和法律效力；发放公司贷款时，严格审查借款人的资产负债状况以及预测借款人的现金流量；发放项目贷款时，必须评估贷款项目的未来现金流量预测情况和质权、抵押权以及保证或保险等，并严格审查贷款项目的项目建议书和可行性研究报告；发放关联企业贷款时，应统一评估审核所有关联企业的资产负债、状况、对外担保以及关联企业之间的互保等情况 贷款调查中的信用评级是指在贷款调查中的信用评级是指在贷款发放前贷款发放前，根据借款人的公司治理，根据借款人的公司治理 经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，对借款人的总体信用情况和针对某一笔具体项目贷款的

35、具体项目对借款人的总体信用情况和针对某一笔具体项目贷款的具体项目情况进行标准化的等级评定，是银行控制信用风险的重要环节。情况进行标准化的等级评定，是银行控制信用风险的重要环节。这一评级程序有的银行称为这一评级程序有的银行称为“债项评级债项评级”（但有些银行对（但有些银行对“债项债项评级评级”的定义不完全一样）。的定义不完全一样）。有别于债项评级的另一种评级叫有别于债项评级的另一种评级叫客户信用评级客户信用评级，是指银行对每一个是指银行对每一个有有贷款需求或未来可能有贷款需求贷款需求或未来可能有贷款需求的企业客户作出一个整体评级，的企业客户作出一个整体评级，此给出授信额度，之后每年复审一次，及时

36、调整信用级别及授信此给出授信额度，之后每年复审一次，及时调整信用级别及授信额度。当客户需要某笔项目贷款时，再进行上述的债项评级。额度。当客户需要某笔项目贷款时，再进行上述的债项评级。评级可由银行独立进行，内部掌握，也可由较权威的评估机构进行。评级可由银行独立进行，内部掌握，也可由较权威的评估机构进行。 目前，我国银行的贷款评价多采用内部信用等级评定，主要从借目前，我国银行的贷款评价多采用内部信用等级评定，主要从借款人的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行款人的市场竞争力、偿债能力、管理水平和发展前景等方面进行评定。评定。评定方法应以定量方法为主评定方法应以定量方法为主，定量分析和

37、定性分析定量分析和定性分析相结合。相结合。 ( 4 ）贷款发放贷款审查批准后，银行和借款人依照 中华人民共和国合同法 等有关法律规定签订贷款合同。贷款合同中要明确双方的权利和义务，在谈判中互相议定的各项贷款条件要准确地写人贷款合同。对于担保贷款，银行与担保人要签订贷款担保合同，需要公证或登记的应依法办理公证和登记手续。贷款合同签订后的一定期限内，银行按时将贷款资金划转到借款人账户，并建立相应的贷款档案。 ( 5 ）贷后管理贷后管理是从贷款发放之日到贷款本息收回之时为止的贷款管理。主要内容包括：贷款行要监控信贷贷款行要监控信贷资金的支付和使用情况；运用贷款风险预警机制及资金的支付和使用情况；运用

38、贷款风险预警机制及时防范、控制和化解贷款风险；对信贷资产要按照时防范、控制和化解贷款风险；对信贷资产要按照贷款分类标准进行科学分类，加强不良贷款的监测、贷款分类标准进行科学分类，加强不良贷款的监测、分析，真实反映贷款质量情况；明确贷后责任，避分析，真实反映贷款质量情况；明确贷后责任，避免重放轻管免重放轻管。我国自2002 年开始全面实施国际银行业普遍认同的“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类（见表3 一5 ) ，其中后三类称为“不良贷款”，不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标 正常类贷款:借款人能履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。关注类贷款

39、:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款次级类贷款:借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经背收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。 可疑类贷款:借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。损失类贷款:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款 银行资产保全是银行对已出现风险或即将出现风险的资产，运用或借助经济、法律、行政等手段，实施保护性措施或前瞻性防范措施，以化解或规避资产风险，最大限度地减少损失。银行资产保全通常是指对不良资产进行清收、盘活、管

40、理和处置等一系列活动，一般包括催讨清收、依法收贷、资产重组、贷款重组、债权转股权、以资抵债、委托经营、抵债返租、申请破产、呆账核销、资产置换、出售和变卖等。这些方法可以单独运用，也可以综合实施。许多银行专门成立了资产保全部或者虽然名称不同但专门从事资产保全业务的部门 背景知识：征信体系背景知识：征信体系建设征信体系的基本目标是为每一个有经济活动的企业和个人建建设征信体系的基本目标是为每一个有经济活动的企业和个人建立一套信用档案，把通过金融和非金融部门采集到的企业和个立一套信用档案，把通过金融和非金融部门采集到的企业和个人的信用信息进行数据存储和加工，生产和提供信用信息产品，人的信用信息进行数据

41、存储和加工，生产和提供信用信息产品，使信用交易中的授信方能够综合了解信用申请人的资信状况，使信用交易中的授信方能够综合了解信用申请人的资信状况，在法律、法规规定的范围内为社会提供服务。在法律、法规规定的范围内为社会提供服务。目前，目前，中国人民银行建设中国人民银行建设了了企业征信和个人征信两企业征信和个人征信两大系统，已大系统，已建立了集中统一的数据库和覆盖全国所有金融机构的网络，采建立了集中统一的数据库和覆盖全国所有金融机构的网络，采集企业和个人在商业银行等金融机构开立结算账户、货款、担集企业和个人在商业银行等金融机构开立结算账户、货款、担保、信用卡等信用信息。截至保、信用卡等信用信息。截至

42、2006 2006 年年12 12 月底月底，企业信用信息，企业信用信息基础数据库共收录企业及其他组织基础数据库共收录企业及其他组织1116 1116 多万多万户，其中户，其中借款企借款企业业490 490 多万户多万户；个人信用信息基础数据库共收录自然人；个人信用信息基础数据库共收录自然人5 .33 5 .33 亿人亿人，其中有信贷记录的超过，其中有信贷记录的超过6400 6400 万人万人。在进一步改善信息。在进一步改善信息更新频率和提高准确性的基础上，这两个系统在帮助银行了解更新频率和提高准确性的基础上，这两个系统在帮助银行了解企业和个人的信用记录（尤其是在各银行的信货余额状况、对企业和

43、个人的信用记录（尤其是在各银行的信货余额状况、对外担保情况等），以及帮助企业和个人积累信用财富、获得更外担保情况等），以及帮助企业和个人积累信用财富、获得更优惠的金融服务等方面将发挥越来越重要的作用优惠的金融服务等方面将发挥越来越重要的作用 背景知识：信贷分析银行进行信货分析时，通常采用财务分析和非财务分析两种方法。它们之间既相互区别，又相互补充和印证。财务分析偏重于定量分析，有较为标准和程序化的分析模型和指标体系，其分析具有一定的可比性、可度量性，行业数据比较及历史数据比较使不同信息使用者在判定借款人的某一阶段经营状况和还款能力时，能有相对客观的凭据。我国大多数银行的财务分析较为重视对历史数

44、据的分析，对未来财务数据预刚的方法相对简单，与国际大银行的规范做法还有一定的差距。 非财务分析主要是非财务分析主要是定性分析定性分析，具有灵活和具有灵活和综合的特点综合的特点。重点分析影响货款风险未来重点分析影响货款风险未来变化的各种非数据化信息变化的各种非数据化信息。由于非财务因。由于非财务因素可以不受会计信息局限性的影响，可以素可以不受会计信息局限性的影响，可以用来评估借款人的各种经营行为，对借款用来评估借款人的各种经营行为，对借款人现有的经营行为进行直接的人现有的经营行为进行直接的“描述描述”，揭示其在未来财务指标上才能得以反映的揭示其在未来财务指标上才能得以反映的还款能力，使其可以在一

45、定程度上弥补财还款能力，使其可以在一定程度上弥补财务分析的缺陷。务分析的缺陷。通常包括宏观分析、行业通常包括宏观分析、行业分析、经营分析、管理层分析分析、经营分析、管理层分析等。等。 l宏观经济运行分析是指对宏观经济运行宏观经济运行分析是指对宏观经济运行总量指标总量指标的影响的影响因素及其变化规律进行分析。侧重因素及其变化规律进行分析。侧重分析宏观经济金融运分析宏观经济金融运行、货币市场运行、宏观政策取向及其对银行业务经营行、货币市场运行、宏观政策取向及其对银行业务经营的影响。的影响。l行业风险分析是指通过行业的行业风险分析是指通过行业的竞争状况、行业现金流特竞争状况、行业现金流特征、行业周期

46、性等指标征、行业周期性等指标，分析企业所处行业的整体风险。，分析企业所处行业的整体风险。重点分析产业行业发展现状、趋势走向、金融服务状况重点分析产业行业发展现状、趋势走向、金融服务状况以及银行信货进入的可行性、支持重点、投资规律等，以及银行信货进入的可行性、支持重点、投资规律等，并可以超前性地规避行业的系统风险。并可以超前性地规避行业的系统风险。l经营分析和管理层分析可以帮助信货人员增加分析深度。经营分析和管理层分析可以帮助信货人员增加分析深度。通过通过考察管理者素质、物资管理、生产管理、销售管理、考察管理者素质、物资管理、生产管理、销售管理、人力资源管理等环节和企业内控制度人力资源管理等环节

47、和企业内控制度，以及企业所处的以及企业所处的外部经营环境外部经营环境，评价企业的经营管理水平评价企业的经营管理水平 3 . 2 . 2 3 . 2 . 2 个人贷款业务个人贷款业务个人贷款是指银行向个人购买房屋、汽个人贷款是指银行向个人购买房屋、汽车以及个人求学等提供的融资。个人车以及个人求学等提供的融资。个人贷款贷款可由银行直接向个人发放或通过可由银行直接向个人发放或通过零售商间接发放零售商间接发放。我国针对个人的贷款业务主要有我国针对个人的贷款业务主要有个人住个人住房贷款、个人汽车贷款、信用卡透支、房贷款、个人汽车贷款、信用卡透支、个人助学贷款个人助学贷款等，等，如表如表3 3 一一6 6

48、 所示。所示。1 个人住房贷款个人住房贷款是银行向购买、建造、大修各类型住房的自然人发放的贷款，即通常所称的个人住房按揭贷款。( l ）贷款期限及贷款比例个人住房贷款期限一般最长不超过30 年，住房贷款与房价款的比例最高为80 。实践中，客户考虑到尽量降低还款压力、提前偿还尚无惩罚性措施等因素，选择10 一20 年贷款期限的较多。 2 ）贷款利率2005 年3 月16 日发布的 中国人民银行关于调整商业银行住房信贷政策和超额准备金存款利率的通知规定，个人住房贷款利率上限放开，实行下限管理。(上限放开，下限为基准利率的85 %)客户可以在贷款合同中与银行约定贷款利率按照固定方式或者浮动方式执行，

49、如果选择浮动方式，则可根据最近调整的贷款利率进行调整，并商定具体调整方式。l背景知识：房贷政策的变化 根据中国人民银行颁布的 个人住房货款管理办法（自1998 年5 月9 日起施行）规定，银行应根据实际情况合理确定贷款期限，但最长不得超过20 年，住房货款与房价款的比例最高为70 。1999 年，中国人民银行下发 关于鼓励消费货款的若干意见 ，将住房货款与房价款的比例从70 提高到80 % ，同年9 月，中国人民银行调整个人住房货款的期限和利率，将个人住房货款的最长期限从20 年延长到30 年。 l( 3 ）还款方式贷款期限在一年以下（含一年）的，采用利随本清的还款方式。贷款期限在一年以上的，

50、采用按月还款方式偿还贷款本息。有两种按月还款方式可供选择： 一是等额本息还款法，又称为等额法。l二是等额本金还款法，即借款人每月等额偿还本金，贷款利息随本金余额的逐月递减而递减，还款额逐月递减，因此又称为递减法。l两种方式又可分别选择按360 天或者365 天来计算，具体还款方式以客户和银行签订的贷款合同约定为准。 （2 个人汽车消费贷款个人汽车消费贷款是银行向申请购买汽车的借款人发放的人民币贷款。( l ）贷款比例 中国人民银行和银监会联合发布的 汽车贷款管理办法 （自2004 年10 月l 日起施行）规定，贷款人发放自用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的80 % ；发放商用车贷款的金

51、额不得超过借款人所购汽车价格的70 % ；发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的50 。( 2 ）贷款期限 汽车贷款的贷款期限（含展期）不得超过5 年，其中， 二手车贷款的贷款期限（含展期）不得超过3 年。 3 信用卡透支 信用卡透支是指持卡人进行信用消费、取现或其他情况所产生的累积未还款金额（有关信用卡业务详见本书“银行卡”的有关介绍）4 个人助学贷款 个人助学贷款是指银行向正在接受高等教育的在校学生或其直系亲法定监护人或准备接受各类教育培训的自然人发放的人民币贷款业务 个人助学贷款分为国家助学贷款和一般商业性助学贷款。 国家助学贷款是指银行向已签署合作协议的中国境内（不含中国香港

52、、澳门、台湾地区）高等院校中经济困难的全日制普通本、专科学生（含高职生），研究生及攻读第二学士学位的在校学生发放的、用于支付学杂费和生活费的人民币贷款。根据教育部、财政部、中国人民银行、银监会2004 年6 月8 日发布的 关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见 的规定，普通高校每年的借款总额原则上按照在校生总数20 的比例、每人每年6 000 元的标准计算确定。借款学生毕业后视就业情况，在1 年至2 年后开始还贷，6 年内还清。贷款期限最长不得超过10 年。借款人在校期间的贷款利息全部由财政补贴，毕业后则由个人承担全部贷款利息。 一般商业性助学贷款是银行对正在接受非义务教育学习的学生或直系

53、家属或法定监护人发放的商业性贷款。贷款额度最高不超过50 万元。贷款最短期限为6 个月，最长期限不超过8 年。5 其他个人贷款除了上述常见的个人贷款之外，银行还提供个人住房最高额抵押贷款（以现有住房作为抵押，贷款用途可以为购买其他住房，也可以为其他符合规定的用途），以及向个体工商户、个人独资企业投资人或合伙企业合伙人发放用于合法经营活动的个人经营性贷款（如个人助业贷款）等 抵押、按揭 中华人民共和国担保法 规定：在借货、买卖、货物运输、加工承榄等经济活动中，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照本法规定设定担保。担保方式为保证、抵钾、质押、留置和定金。 “抵押”是指债务人或者第三人不转

54、移对可抵钾财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。可抵钾的财产有房屋、机器、交通运输工具等。“质押”就是动产的抵押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。可质押的权利有存款单、债券、股票等。“按揭”原是地方方言，多见于我国的香港、澳门、台湾地区。20 世纪80 年代末以来，逐步传入中国境内。广义的按揭是指任何形式的质抑和抵押；狭义的按揭是指将房地产转移到货款人名下，等还清货款后，再将房地产转回到

55、借款人（抵押人）名下，这种货款方式又叫房地产抵押货款。 （3 . 2 . 3 公司贷款业务本书所指的公司贷款包括短期贷款、中长期贷款及贸易融资。短期贷款通常是指流动资金贷款，是为了满足借款人在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。中长期贷款通常多为项目贷款，主要用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目，房地产贷款也可属于项目贷款范畴，但所执行的政策不同于项目贷款。有些银行对项目贷款的分类是按行业划分的，如制造业、能源等，以便进行授信分析和信用审批。贸易融资是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利 1 短期贷

56、款( l ）流动资金贷款流动资金贷款是指借款人向银行申请的用于满足生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，或银行向借款人发放的用于满足生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求的贷款。主要有短期流动资金贷款（一年以下，含一年）等。( 2 ）流动资金循环贷款流动资金循环贷款是指贷款人与借款人一次性签订借款合同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款。“流动资金循环贷款实行总量控制、分次发放、逐笔归还、良性循环的管理原则。一般情况下，对流动资金循环贷款业务申请人的还款能力及担保要求要高于普通流动资金贷款。 3 ）法人账户透支法人账户透支是银行根据借款人

57、的申请，核定账户透支额度，允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。法人账户透支主要用于满足借款人生产经营过程中的临时性资金需要。申请办理法人账户透支业务的借款人需在经办行有一定的结算业务量，一般情况下，对法人账户透支业务申请人的还款能力及担保要求要高于普通流动资金贷款。l2 2 中长期贷款中长期贷款( l ( l ）项目贷款）项目贷款项目贷款是指银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、项目贷款是指银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置固定资产投资项目的贷款。购置固定资产投资项目的贷款。项目贷款一般是中长期贷款项目贷款一般是中长期

58、贷款，也有用于项目临时资金周转的短期也有用于项目临时资金周转的短期贷款贷款。项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产的不同阶项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产的不同阶段划分，段划分，主要有：基本建设贷款、技术改造贷款等主要有：基本建设贷款、技术改造贷款等。项目贷款利率在中国人民银行同档次基准利率的项目贷款利率在中国人民银行同档次基准利率的基础上可以下浮，基础上可以下浮，但不得超过但不得超过10 % 10 % ，上浮不作限制上浮不作限制。期限超过期限超过10 10 年的项目贷款应年的项目贷款应当报中国人民银行备案。当报中国人民银行备案。银行不得使用同业拆借资金发放项目贷银行

59、不得使用同业拆借资金发放项目贷款。款。( 2 ( 2 ）房地产开发贷款）房地产开发贷款房地产开发贷款是指与房产或地产开发经营活动有关的贷款，从房地产开发贷款是指与房产或地产开发经营活动有关的贷款，从广义上讲，亦属于项目贷款范畴。广义上讲，亦属于项目贷款范畴。按照开发内容的不同，房地产开发贷款又可分为按照开发内容的不同，房地产开发贷款又可分为住房开发贷款、住房开发贷款、商用房开发贷款等。商用房开发贷款等。 3 ）银团贷款 概念银团贷款是由一家或几家银行牵头，组织多家银行参加，在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人发放的贷款，又称辛迪加贷款。根据贷款币种的不同，主要可以分为人民币银团贷款和美元银

60、团贷款。根据市场的不同，可以分为国内银团贷款和国际银团贷款。 组织银团贷款的目的组织银团贷款的目的l分散贷款风险分散贷款风险。当总贷款金额超出个别银行可承担的放贷金额时，可与其。当总贷款金额超出个别银行可承担的放贷金额时，可与其他银行联合放贷，在同一贷款协议下按各自贷款份额承担相对较低的风险。他银行联合放贷，在同一贷款协议下按各自贷款份额承担相对较低的风险。l各银行相互交流各银行相互交流对某一行业及某一借款人的分析观点，可增进各家银行对对某一行业及某一借款人的分析观点，可增进各家银行对行业知识及借款人的了解，从而规避不必要的风险。行业知识及借款人的了解，从而规避不必要的风险。l经集体谈判拟定的