财务课件13说课材料

1、财务管理课件13三、营业收入的预测三、营业收入的预测（一）销售预测的程序（一）销售预测的程序 确定对象、制定规划确定对象、制定规划 搜集整理资料，分析比较搜集整理资料，分析比较 选择方法，提出数学模型，进行测算选择方法，提出数学模型，进行测算 分析预测误差分析预测误差 评价预测效果评价预测效果（二）预测方法（二）预测方法1.判断分析法判断分析法（1）意见汇集法（推销员）意见汇集法（推销员） （2）专家判断法）专家判断法 P4764772.调查分析法调查分析法 对产品、客户、经济发展趋势、同行业调查。对产品、客户、经济发展趋势、同行业调查。3.趋势分析法趋势分析法（1）简单平均法）简单平均法（2

2、）移动平均法）移动平均法（3）加权移动平均法）加权移动平均法（4）指数平滑法）指数平滑法 （5）季节预测法）季节预测法4.因果分析法（回归分析法）因果分析法（回归分析法）y=a+bx月份月份 销售额销售额 1 10000 2 9000 3 11000 4 12000 5 10500 6 10500合计合计 6300011)1 (tttSDS四、营业收入计划的编制四、营业收入计划的编制（一）要求（一）要求 以经营目标为前提以经营目标为前提 全面完整全面完整 留有余地留有余地（二）编制销售计划的方法：（二）编制销售计划的方法： 销售收入销售单价销售收入销售单价销量销量五、营业收入的控制五、营业收入

3、的控制第二节第二节 税金与纳税筹划税金与纳税筹划一、税收概述一、税收概述（一）税收的概念与种类（一）税收的概念与种类按征税对象的分类：按征税对象的分类：1.对流转额的征税对流转额的征税 流转额包括商品流转额和非商品流转额。流转额包括商品流转额和非商品流转额。 增值税、消费税、营业税、关税增值税、消费税、营业税、关税2.对所得额的征税对所得额的征税 企业所得税、个人所得税。企业所得税、个人所得税。3.对资源的征税：资源税对资源的征税：资源税4.对财产的征税：对拥有财产征收的税，如房产税。对财产的征税：对拥有财产征收的税，如房产税。5.对行为的征税：对某种特定行为征税，如印花税。对行为的征税：对某

4、种特定行为征税，如印花税。（二）增值税（二）增值税1.征税范围与纳税义务人征税范围与纳税义务人征税范围：征税范围：P488489 第一第四第一第四纳税人：一般纳税人、小规模纳税人纳税人：一般纳税人、小规模纳税人2.一般纳税人增值税应纳税额的计算一般纳税人增值税应纳税额的计算应纳税额当期销项税额当期进项税额应纳税额当期销项税额当期进项税额3.小规模纳税人增值税应纳税额的计算小规模纳税人增值税应纳税额的计算（三）消费税（三）消费税1. 征税范围与纳税义务人征税范围与纳税义务人 P4912.计算：（计算：（1）从价定率）从价定率 （2）从量定额）从量定额（四）营业税（四）营业税1. 征税范围与纳税义

5、务人征税范围与纳税义务人 P4922.计算计算 应纳税额营业额应纳税额营业额税率税率（五）企业所得税（五）企业所得税1. 征税范围与纳税义务人征税范围与纳税义务人 P4932.计算计算 应纳税额应纳税所得额应纳税额应纳税所得额税率税率关于应纳税所得额及其与会计利润的关系关于应纳税所得额及其与会计利润的关系二、纳税筹划的概念与特点二、纳税筹划的概念与特点（一）概念（一）概念 （二）特点（二）特点 P496 三、目标三、目标（一）税收最小化（一）税收最小化 （二）利润最大化（二）利润最大化 （三）企业价值最大化（三）企业价值最大化四、原则四、原则五、方法五、方法（一）税收减免（一）税收减免 （二）

6、税收退回（二）税收退回 （三）税率差异（三）税率差异 （四）税收递延（四）税收递延第三节第三节 利润预测与计划利润预测与计划一、利润的构成一、利润的构成 利润总额营业利润营业外收入营业外支出利润总额营业利润营业外收入营业外支出 营业收入营业收入 营业成本营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）期间费用（销售费用、管理费用、财务费用） 资产减值损失资产减值损失 公允价值变动损益公允价值变动损益 投资收益投资收益二、利润预测二、利润预测（一）本量利分析法（一）本量利分析法1.利润销售收入变动成本固定成本利润销售收入变动成本固定成本 （单价单位变动成本）（单价

7、单位变动成本）销量固定成本销量固定成本2.边际贡献销售收入变动成本边际贡献销售收入变动成本3.本量利分析图本量利分析图产量（件）产量（件）收入、成本（千元）收入、成本（千元）0 2 4 6 8 10 12 1412108642本量利分析本量利分析保本保本点点盈利区盈利区亏损区亏损区利润利润变动成本变动成本固定成本固定成本收入收入（二）相关比率法（二）相关比率法 例：利润预计销售收入例：利润预计销售收入销售利润率销售利润率（三）因素测算法（三）因素测算法计划期利润基期利润计划期利润基期利润计划期各种因素的变动而计划期各种因素的变动而增加或减少的利润增加或减少的利润三、利润计划三、利润计划即分别预计利润表中各项目