辅助核算原理

1、版权所有，侵权必究济南大学张前辅助核算原理辅助核算原理一、问题的提出一、问题的提出二、部门管理辅助核算二、部门管理辅助核算三、单位往来辅助核算三、单位往来辅助核算四、个人往来辅助核算四、个人往来辅助核算五、项目管理辅助核算五、项目管理辅助核算张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前一、问题的提出一、问题的提出u产成品产成品A产品产品 B产品产品u分期收款发出商品分期收款发出商品A产品产品 B产品产品u生产成本生产成本A产品产品 B产品产品u产品销售收入产品销售收入A产品产品 B产品产品u产品销售

2、成本产品销售成本A产品产品 B产品产品有没有办法避免数据的大量重复录入呢有没有办法避免数据的大量重复录入呢张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前辅助账，相当于手工会计中的各种明细账和备查账。用辅助账，相当于手工会计中的各种明细账和备查账。用友账务系统提供的辅助核算功能，不但能简化科目结构、友账务系统提供的辅助核算功能，不但能简化科目结构、减少科目数量，而且还能方便地对一些特殊核算对象进减少科目数量，而且还能方便地对一些特殊核算对象进行横向或纵向统计分析。这一切工作并不需要用户重复行横向或纵向统

3、计分析。这一切工作并不需要用户重复录入数据或录入额外的数据。录入数据或录入额外的数据。用友软件提供了以下几种辅助核算功能供用户选用：部用友软件提供了以下几种辅助核算功能供用户选用：部门核算；个人往来核算；客户往来核算；供应商往来核门核算；个人往来核算；客户往来核算；供应商往来核算；项目核算。算；项目核算。注意：注意：u一个科目可以同时设置多种辅助核算。一个科目可以同时设置多种辅助核算。u个人往来、客户往来与供应商往来核算不能一同设置。个人往来、客户往来与供应商往来核算不能一同设置。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权

4、所有，侵权必究济南大学张前张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前辅助核算组合规则辅助核算组合规则辅助核算类型辅助核算类型辅助核算设置辅助核算设置部门部门个人个人客户客户供应商供应商项目项目1.部门核算部门核算 2.个人往来个人往来 3.客户往来客户往来 4.供应商往来供应商往来 5.项目核算项目核算 6.部门客户部门客户 7.部门供应商部门供应商 8.项目客户项目客户 9.项目供应商项目供应商 10.部门项目部门项目 11.个人项目个人项目 12.部门客户项目部门客户项目 13.部门供应商项目部门供应商项目 版权所有，侵权

5、必究济南大学张前二、部门管理辅助核算二、部门管理辅助核算部门辅助核算适用于需要按部门进行核算的各种收支业部门辅助核算适用于需要按部门进行核算的各种收支业务，例如：务，例如：521 管理费用管理费用 52101 工资工资 5210101 办公室办公室 5210102 财务部财务部 52102 差旅费差旅费 5210201 办公室办公室 5210202 财务部财务部 （一维结构）（一维结构）张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前管理费用分析表（二维结构）管理费用分析表（二维结构） 办公室办公室财务

6、部财务部采购部采购部销售部销售部工资工资差旅费差旅费招待费招待费电话费电话费张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前三、单位往来辅助核算三、单位往来辅助核算所谓单位往来是指企业在经营过程中和外单位所谓单位往来是指企业在经营过程中和外单位发生的经济往来业务。在用友总账系统中，可发生的经济往来业务。在用友总账系统中，可采用两种方案解决单位往来业务的核算。采用两种方案解决单位往来业务的核算。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版

7、权所有，侵权必究济南大学张前当往来单位较少且相对稳定，应收或应付账类也比较少，当往来单位较少且相对稳定，应收或应付账类也比较少，往来业务不太频繁时，可采用和手工记账类似的处理方往来业务不太频繁时，可采用和手工记账类似的处理方法，体现在科目设置上，就是按往来单位设置明细科目。法，体现在科目设置上，就是按往来单位设置明细科目。113应收账款应收账款11301 应收电视机销售款应收电视机销售款 1130101科信公司科信公司 1130102大华公司大华公司1130103海天公司海天公司11302应收录像机款应收录像机款1130201南华公司南华公司1130202北方集团北方集团1130203东方公司

8、东方公司张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前当往来单位较多，往来业务频繁，债权债务清理工作量当往来单位较多，往来业务频繁，债权债务清理工作量大时，可启用系统提供的单位往来辅助核算功能完成对大时，可启用系统提供的单位往来辅助核算功能完成对往来业务的管理。采用单位往来辅助核算后，往来单位往来业务的管理。采用单位往来辅助核算后，往来单位不再以科目的形式出现，它只存在于往来单位目录库中。不再以科目的形式出现，它只存在于往来单位目录库中。相应要求会计科目设置成如下形式；相应要求会计科目设置成如下形式；

9、113应收账款应收账款11301应收电视机款末级科目单位往来应收电视机款末级科目单位往来11302应收录像机款末级科目单位往来应收录像机款末级科目单位往来当企业往来单位相当多（数百、上千家），往来业务量当企业往来单位相当多（数百、上千家），往来业务量大，采用单位往来辅助核算可以大大减少科目数量，简大，采用单位往来辅助核算可以大大减少科目数量，简化科目结构，同时还可以对应收（或应付）账款从不同化科目结构，同时还可以对应收（或应付）账款从不同角度进行统计查询，极大地减少往来清理的工作量。角度进行统计查询，极大地减少往来清理的工作量。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权

10、必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前四、个人往来辅助核算四、个人往来辅助核算个人往来是指企业与企业内部职工之间发生的个人往来是指企业与企业内部职工之间发生的往来经济业务。如销售人员的差旅费借款、私往来经济业务。如销售人员的差旅费借款、私人借款等。在手工记账方式下，对个人往来业人借款等。在手工记账方式下，对个人往来业务处理的方法是按往来个人设置明细账，即将务处理的方法是按往来个人设置明细账，即将个人设置成明细科目。个人设置成明细科目。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必

11、究济南大学张前例如：例如：119其他应收款其他应收款11901差旅费借款差旅费借款1190101张三张三1190102李四李四1190103王五王五11902私人借款私人借款1190201张三张三1190202李四李四1190203王五王五采用这种科目结构，当往来个人较多时，不便开展往采用这种科目结构，当往来个人较多时，不便开展往来款项的统计、分析、清理工作。来款项的统计、分析、清理工作。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前用友总账系统处理个人往来账，有两种方案可供选择：用友总账系统处理个人

12、往来账，有两种方案可供选择：当企业规模不大，个人往来业务较少时，可采用和手工当企业规模不大，个人往来业务较少时，可采用和手工方式一样的科目结构；当企业的个人往来业务频繁，个方式一样的科目结构；当企业的个人往来业务频繁，个人往来业务清理工作量较大时，可启用系统提供的个人人往来业务清理工作量较大时，可启用系统提供的个人往来辅助核算功能，对个人往来业务进行管理。这时，往来辅助核算功能，对个人往来业务进行管理。这时，往来个人不再作为明细科目出现。科目结构调整为：往来个人不再作为明细科目出现。科目结构调整为：119其他应收款其他应收款11901差旅费借款末级科目个人往来差旅费借款末级科目个人往来1190

13、2私人借款末级科目个人往来私人借款末级科目个人往来往来个人户存放在往来个人目录库中。往来个人户存放在往来个人目录库中。采用这种方式处理个人往来业务，可方便地实现对个人采用这种方式处理个人往来业务，可方便地实现对个人往来业务多种形式的查询统计，如按指定科目、按指定往来业务多种形式的查询统计，如按指定科目、按指定个人、按指定部门等查询相应的个人往来资料。而且实个人、按指定部门等查询相应的个人往来资料。而且实现这些功能不需要用户进行任何数据的重复录入。现这些功能不需要用户进行任何数据的重复录入。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院

14、张前版权所有，侵权必究济南大学张前五、项目管理辅助核算五、项目管理辅助核算在手工会计中，经常需要核算某些项目（如工程、产品、在手工会计中，经常需要核算某些项目（如工程、产品、合同订单等）的成本、费用、利润、往来情况等，这些合同订单等）的成本、费用、利润、往来情况等，这些项目核算量大且统计要求频繁，利用传统的科目核算方项目核算量大且统计要求频繁，利用传统的科目核算方法有诸多弊端：如科目体系庞大，错账率高；统计分析法有诸多弊端：如科目体系庞大，错账率高；统计分析不便。如果按手工核算的方法，是将项目名称作为明细不便。如果按手工核算的方法，是将项目名称作为明细科目，并将成本费用以多栏账的形式设置。科目

15、，并将成本费用以多栏账的形式设置。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前例如：例如：169在建工程在建工程 16901建筑工程建筑工程 1690101人工费人工费 1690102材料费材料费 16902大修理工程大修理工程 1690201人工费人工费 1690202材料费材料费采用这种科目结构，会造成会计科目体系庞大且难以方采用这种科目结构，会造成会计科目体系庞大且难以方便地统计各种数据。便地统计各种数据。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张

16、前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前用本系统处理时，可启用系统提供的项目管理功能，用本系统处理时，可启用系统提供的项目管理功能，不再将项目名称作为明细科目设置，而是将项目的成不再将项目名称作为明细科目设置，而是将项目的成本、费用、收入等作为科目设置，具体的项目名称只本、费用、收入等作为科目设置，具体的项目名称只存放于项目目录库中。科目结构调整为；存放于项目目录库中。科目结构调整为；169在建工程在建工程16901人工费末级科目项目核算人工费末级科目项目核算16902材料费末级科目项目核算材料费末级科目项目核算一般以不变的项目作为二级科目设置。一般以不变的项目作为二级科目设置。张前：会计信息系统张前：会计信息系统版权所有版权所有 侵权必究侵权必究济南大学管理学院张前济南大学管理学院张前版权所有，侵权必究济南大学张前又如：在工业企业中，需要对每又如：在工业企业中，需要对每一种产品的产成品、销售收入、一种产品的产成品、销售收入、销售成本进行统计分析。在手工销售成本进行统计分析。在手工核算方式下，是将产品名称设成核算方式下，是将产品名称设成明细科目。明细科目。137产成品产成品13701 A产品产品13702 B产品产品13703 C产品产品501产品销售收入产品销售收入50101 A产品产品50102 B产品产品50103 C产品产品502产品销售成