2020年春季学期《税收理论与实务》在线考核试题_8.doc

1、1. 某厂商某月将产品分别以10元、 11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、 丙各 100 件， 则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。A.3000 元 B.3150 元 C.2600 元 D.3300 元【参考答案】: B2. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017 年 11 月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9 万元； 销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120 万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。A.49.9 万元B.54.4 万元C.46.5 万元D.51.6 万元【参考答案】: C3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列

2、项目中，属于劳务报酬所得的是 （ ） 。A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬D.将国外的作品翻译出版取得的报酬【参考答案】: C4. 转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A5. 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.5倍以下C.50%1上3倍以下 D.1倍以上5倍以下【参考答案】：C6. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。A,税收效率原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.税收法定原

3、则【参考答案】：D7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价 5000万元，扣 除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为 40%速 算扣除系数为5%则该企业应缴纳土地增值税（）。A.1850万元 B.1900万元 C.700万元 D.650万元 【参考答案】：D8. 甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠 50万元 通过 某县民政局向当地贫困人口捐赠 100万元。已知当年会计利润为 1000 万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为（）。A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元 【参考答案】：A9. 根据契税法律制度的规定，纳税人出

4、售土地使用权而发生的土地权属 转移按（）计算应纳契税。A.市场价格B.成交价格C.协议价格D.评估价格【参考答案】：B10. 根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。A.20 年B.10 年 C.15 年 D.30 年【参考答案】: B11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.违法经营的行政罚款D.违反合同的违约金【参考答案】: D12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资

5、薪金所得项目的有（）。A.独生子女补贴B.劳动分红C.投资分红D.托儿补助费【参考答案】: B13. 根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款的当天。（）A.正确 B.错误【参考答案】: B14. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。A. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B. 组成计税价格=关税完税价格X （1+关税税率）+ （ 1+消费税税率）C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税税率） + （1-消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格X （ 1+关税税率）【参考答案】: B15.

6、 甲企业在2017年 3月签订合同，在 4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2 年，规定4 月出租时预收一年的租金合计12 万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。A.3 月开始发生纳税义务，按照1 万元 /月的收入标准按月计算缴纳增值税 B.3 月发生纳税义务，对 12万元预收款计算增值税C.4 月发生纳税义务，对 12 万元预收款计算增值税D.4 月开始发生纳税义务，按照1 万元 /月的收入标准按月计算缴纳增值税【参考答案】: C16. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。A. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7 日内 B. 签订

7、土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内【参考答案】: C17. 纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期当天C.收到首笔货款的当天D.收到全部货款的当天【参考答案】: B18. 某旧货经营单位（增值税小规模纳税人）2017 年 2 月销售旧货共取得含税销售收入50000 元， 销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入 20000 元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税（）。A.1359.22 元 B.137

8、2.55 元 C.2038.83 元 D.3876.86 元【参考答案】: A19. 我国现行个人所得税采用的是（）。A.混合所得税制B.分类所得税制C.个别所得税制D.综合所得税制【参考答案】: B20. 下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。A. 土地增值税B.增值税C.城镇土地使用税D.车船税【参考答案】: B21. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）A.正确 B.错误【参考答案】: B22. 根据车船税法律制度的规定，下列车辆均非新能源汽车，免予缴纳车船税的是（）。A.养殖渔船B.机关公务车C.银行运钞车D.私人载客汽车【参考答案】: A

9、23. 依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A24. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.销售精盐的商场B.开采原煤的公司C.销售石油制品的加油站D.进口金属矿石的冶炼企业【参考答案】: B25. 劳务报酬收入一次性超过20000 元的应加成征收个人所得税。（）A.正确 B.错误【参考答案】: B26. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（）A.正确 B.错误【参考答案】: B27. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定

10、外，可以在计算应纳税所得时扣除。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A28. 个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的，可以免征土地增值税。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A29. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（）。A.外聘讲学所得B.特殊工种补助 C.奖金 D.加班费【参考答案】: A30. 根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B. 个体工商户为聘用的员工提供应税服务C.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务D.单位聘用的员工为本单位提

11、供的运输服务【参考答案】: A31. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A32. 纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关办理退（免）税。（）A.正确 B.错误33. 增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物，一律不得开具发票。（）A.正确 B.错误【参考答案】: A34. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.受让土地使用权的企业 D

12、. 购买房屋的个人【参考答案】: A35. 某大学教授1997 年 5 月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元； 1998 年因加印又获得稿酬5000 元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是 （ ） 。A.1635.2 元 B.2044 元 C.2195.2 元 D.2744 元【参考答案】: C36. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。A.追征税款权B.核定税款权C.依法计征权D.税务检查权【参考答案】: ABC37. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年

13、终汇算清缴，多退少补。B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12 个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【参考答案】: ABCD38. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。A.饲料B.方便面C.食用盐D.瓶装果汁【参考答案】: BD39. 下列选项中，属于税法适用原则的有（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从新、程序从旧原则【参考答案

14、】: ABC40. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税的有（）。A.伪造账簿，不缴应纳税款B.按规定应设置账簿而未设置的C.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款D.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款【参考答案】: AD41. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。A. 外国企业无偿援助的进口物资和设备B. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.避孕药品和用具D.古旧图书【参考答案】: BCD在计算应纳税所得额时，下列支42. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ） 。A.向投资者支付的股息B.被没收财物的损失C.税收滞纳金D.法定比例范围内的公益性捐赠支出【参考答案】: ABC43. 某演员系中国公民，一次取得演出收入30000 元，其应纳个人所得税处理正确的有（） 。A.扣减费用20%B.适用加成征收C.扣减费用800