出纳业务操作习题

1、出纳业务操作习题出纳业务操作习题学习情境一库存现金结算业务办理第一部分职业判断能力训练一、单项选择题（下列答案中有一项是正确的， 将正确答案前的英文字母填入括号 内）。1 .出纳员可以从事的工作是（）oA.保管会计档案B.登记债权、债务账目C.登记现金日记账和银行存款日记账D.登记 收入、费用账目2 .下列不能用现金支付的是（）oA.购买办公用品250元B.向个人收购农副 产品20 000元C.从某公司购入工业产品60 000元D.支付 职工差旅费10 000元3 .从银行提取现金备用，登记库存现金日记账 的依据是（）。A.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证4

2、 .在原始凭证上金额¥3 618.63的大写应书写 为（）。A.人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分B.人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整C.人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分D.人民 币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分5 .填写原始凭证时，不符合书写要求的是()。A.阿拉伯数字前面应当写货币品种符号B.大写金额有分的，分字后面可以写整，也可 以不写整C.汉字大写金额不得写简化字D.书写金额与币种符号问不得留有空白6 .张强报销差旅费3 200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是()。7.A.C.8.A. 3200 元 B. 800 元 C. 4000 元 D. 2400 元

3、现金清查发现现金短款时，应贷记()账户。“其他应收款” B. “库存现金”“营业外支出" D. “待处理财产损溢”现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐 日逐笔登记，()结出余额与库存现金核对。A.每月B.每日C.定期D.每35天 9.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是()oA.企业现金收入应于当日送存开户银行B.企业支付现金时不得从本单位的库存现金限 额中直接支付C.企业从开户银行提取现金，应当写明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金D.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他 特殊情况必须使用现金的，可根据 情况自主使用10 .根据

4、现金收支日常管理的有关规定，下列说 法正确的是（）。A.企业支付现金时，可以从本单位的现金收入 中直接支付B.企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过 1个月C.企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超 过1天D.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日 送存有困难的，由开户银行确定送 存时间11 .某公司职工王强预支差旅费 8 000元，财会 部门以现金支付。下列会计分录正确的是（）。A.借：其他应收款一王强 8 000贷：库存现金8 000B.借：应收账款一王强 8 000贷：库存现金8 000C.借：其他应付款一王强 8 000贷：库存现金8 000D.借：管理费用 8 000贷：库存现金8

5、 00012 .有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，如果填写错误，则（）。A.按规定更正方法，在凭证上直接更正B.重新填写一份凭证C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证D.采用涂改、乱擦等方法更正13 .对于现金进行盘点时，（）必须在场。A.会计人员B.出纳人员C.单位负责人D.上级主管单位负责人14 .对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原 始凭证是（）。A.盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点表D.银行对账单15 .按内部牵制原则的要求，会计机构中保管会 计档案的人员，不得由（）兼任。A.会计人员B.会计机构负责人C.出纳人员D.会计主管人员16 .以现金50元购买办公用品

6、，应借记（） 科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费 用17 .对于职工公出借款的凭据，下列会计处理方 法不正确的是（）。A.收回借款时，退还款副本 B.收回借款时， 退还原借款凭据C.收回借款时，另开收据 D,将借款凭据附在 记账凭证之后18 .原始凭证是由（）取得或填制的。A.总账会计B.出纳人员C.会计主管D.业务 经办单位或人员19 .职工张某出差归来，报销差旅费 200元，交 回多余现金100元。应填制的记账凭证是（）。A.收款凭证 B.收款凭证和转账凭证C.转账凭证 D.收款凭证和付款凭证20 .现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。A.订

7、本式B.活页账C.卡片账D.数量金额式21 .将现金存入银行的经济业务，应根据（）登 记现金日记账的支出栏。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证22 .企业收回职工还回的借款，应（）。A .借记“库存现金” B.贷记“库存现金”C.借记“备用金” D.贷记“备用金”23 .现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日 逐笔登记。A.收付业务金额大小 B.收付业务发生C.先记收入后记支出 D.先记支出后记收入24 .（）不可能成为现金支出的原始凭证。A.借款收据 B.工资表C.报销单D.商业 承兑汇票25 .出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上 加盖“收讫”或“

8、付讫”的戳记， 以避免重收重付。A.记账凭证 B.原始凭证 C.收款凭证 D.付 款凭证26 .三栏式现金日记账（）。A.在账页上应连续编号 B.可以分别设置收入 和支出两本账C.按现金收支的对应账户设置专栏 D.以上说 法都不正确27 .某企业对总务部门实行定额备用金制度。总 务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则 应（）。A.借记“其他应收款-备用金” B.贷记“其 他应收款备用金”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”28 .所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业 务，必须做到（）。A.按日清理，按月结账 B.按月清理，按日结 账C.按日清理和结账 D

9、.按月清理和结账29 .在填写现金支票时，需按规定在小写金额前 面加符号“¥”，其作用是（）。A.为了美观B.表明货币种类并防止作弊C.银行与企业约定的符号 D.无实际意义30 .企业财务部门为了日常零星开支的需要，预 付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）。A.现金B.应收账款 C.备用金D.货币资 金31 .江南企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为 1000元，支 付预借差旅费1 000元，采用定额制备用金的 一车间前来报销办公费 1 500元，出差人员退回 多余预支款100元（原800元），该企业“其 他应收款”期末余额为（）元。A. 220

10、0 B. 2900 C. 30000 D. 370032 .一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负 担的，由保存单位应该（）。A.需要的单位复制一份B.由其他单位负担部分，开给对方原始凭证分 割单。C.由双方共同加以说明即可D.由保存该原始凭证的单位出具说明书给其他 应分割单位33 .下列各项关于原始凭证的说法正确的是（）。A.职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借 据B.单位发生退货时可以以退货发票直接作为退 货的依据作为记账凭证的附件C.原始凭证发生错误的不得涂改D.金额发生错误的原始凭证可以由出具单位更 正并加盖公章34 .在填写现金支票出票日期时，“10月30日” 应填写成（）。A.拾

11、月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日35 .¥15 409.02，写成中文人民币大写为（）。A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分 B.壹万伍仟肆佰 零玖元零贰分C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 D.壹万伍仟 肆佰零玖元零贰分整36 .下列各项中，属于开具发票时使用文字不正 确的是（）。A.使用中文B.外资企业同时使用中文和外文C.外资企业可以使用外文 D.民族自治地方同 时使用中文和民族文字37 .根据会计法、会计基础工作规范的规定，对原始凭证金额出现错误的（）。A.只能更正B.重开或更正 C.只能重开D.重 开并更正38 .下列有关账簿的规定符合国家统一会计制度 是（

12、）。A.账簿登记只要符合会计业务的需要B.会计账簿记录发生错误应按规定方法更正， 并由会计人员和会计机构负责人（会 计主管人员）在更正处盖章。C.库存现金日记账必须每天登记，但可以 10 天一次结出余额D.总账和库存现金日记账必须采用订本式39 .下列不属于不相容职务的是（）。A.出纳与记账 B.出纳与现金保管C.财物保管与记账 D.业务经办与财物保管40 .下列关于原始凭证的叙述错误的是（）A.自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指 定的人员签名或盖章。B.凡填写大小写金额的原始凭证，大小写如果 不一致的，以大写为准C.销货退回时以退回发票及退货入库单作为销 货退回的入账依据D.原始凭证金额

13、错误的由原开具单位重开 41、现金收款凭证上填写的日期应该是（） A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期 C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的 42.将现金存入银行，一般填制（）A.现金收款凭证 B.现金付款凭证 C.银行存款 收款凭证D.银行存款付款凭证43 .“现金盘点报告表”应由（）签章方能生效。 A.经理和出纳B.会计和盘点人员C.盘点人员和 出纳D.会计和出纳44 .出纳人员支付货币资金的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭 证45 .下列科目可能是收款凭证借方科目的是 （） A.物资采购B.应收账款C.银行存款D.待 摊费用46 .日记账的最大特点（）A

14、.按现金和银行存款分别设置账户B.可以提供现金和银行存款的每日发生额C.可以提供现金和银行存款的每日静态、动态 资料D.逐日逐笔顺序登记并随时结出当日余额47 .下列账簿中，应使用订本式账簿的是（）A.应付账款明细账 B.应收账款明细账 C.银 行存款日记账D.应收票据备查簿48 .现金日记账和银行存款日记账的编制应采用（）账簿A.订本式 B.活页式C.多栏式 D.卡片式49 .必须逐日逐笔登记的账簿是（）A.明细账 B.总账C.日记账D.备查账50 .根据会计档案管理办法的规定，日记账的保 管期限为（）A. 5 年 B.10 年 C。15 年 D, 25 年51 .第五套人民币各面额纸币上的

15、隐形面额数字 在票面的（）A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.背面左上方52 .第五套人民币 100元、50元、10元纸币 上的“阴阳互补对印图案”是（B）A.花卉B古钱币C文字D人物头像53 .大部分假人民币所使用的纸张在紫外光下有 较强（C）反映。A透光B反光C荧光D吸光54 .目前市场上伪造的人民币主要是（A）假人 民币。A机制B手工制作C计算机制作 D彩色复 印55 .假币一般分为（B）两大类。A机制币和手绘币B伪造币和变造币C复印币和机制币D伪造币和机制币56 .以下说法错误的是（）A.开户单位库存现金一律实行限额管理B.不准擅自“坐支”现金C.企业之间可以互借现金D. “

16、坐支”在一定的条件下是允许的57.关于库存现金限额的规定，以下说法错误的是（）A.限额是由人民银行与开户单位商定的B.现金限额一般按3-5天的日常零星开支核定C.边远地区、交通不便地区可按 5-15天的日常 零星开支核定D.库存现金限额每年核定一次58.以下不能用现金支付的（）A.职工工资B.张某出差借差旅费 5000元C.购买劳保用品2000元D.收购农副产品50000元59 .以下不属于现金审批制度内容的是（）A.制定各种报销凭证，规定报销手续和方法B.确定各种现金支出的审批权限C.明确本单位的现金开支范围D.明确现金结算的办法60 .针对现金管理制度，以下说法正确的是（）A.出纳员下班前

17、应将所有的现金送存银行B.出纳员可将单位日常开支使用的备用金放在 办公桌内，其余的应存入银行C.为保证现金安全，出纳员可以将日常开支使用 的备用金存入个人存折D.库存现金，包括纸币和铸币，应分类保管 二、多项选择题（下列答案中有多项是正确的， 将正确答案前的英文字母填入括号内）。1 .企业支付现金，不得（）。A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.坐支现金D.从本企业的现金收入中直接支付2 .必须逐日结出余额的账簿是（）。A.库存现金总账 B.银行存款总账C.库存现金日记账 D.银行存款日记账3 .对库存现金进行清查盘点时，应该（）。A.清查现金实有数，并且与日记账余额核对B.

18、盘点的结果应填列“现金盘点报告表”C.出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点D.检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况4 .某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现 金”账户的余额计算不正确，导致试算平衡中月末借方余额合计为168万元，而全部账户月末贷方余额合计为 164万元。则“库存现金”账户（）。A.为借方余额B.为贷方余额C.借方余额为4万元D.借方余额多记4万元5 .应在现金收、付款记账凭证上签字的有（）等。A.制单人员B.出纳人员C.审核人员D.会计主 管6 .若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。A.库存现金出纳员多付库存现金B.库存现金出纳员少收库存

19、现金C.库存现金出纳员贪污D.误将100元支出作为收入入账7 .下列符合现金管理内部控制规定的是（）。A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金8 .单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和 收据，应填制的记账凭证有（）。A.现金付款凭证 B.现金收款凭证 C.银行收 款凭证D.转账凭证9 .在签发支票时，2 100.67的大写金额正确的 有（）。A.贰仟壹佰元陆角染分 B.贰仟壹佰元零陆角染 分正C.贰仟壹佰元零陆角染分D.贰仟壹佰零零元陆角染分10 .企业以现金25 000元捐赠给灾区。会计分录 为：（）A.借：库存

20、现金25 000元B.借：管理费用25 000元C.贷：库存现金 25 000元D.借：营业外支 出25 000元11企业财务部门于 8月12日收到业务部门 转来8月8日填制的原始凭证，并于 8 月13日编制记账凭证，8月14将此记账凭证 登记入账，则账簿中的“日期”栏填写不 正确的有（）。A. 8月8日B. 8月12日C. 8月13日 D. 8月14日12 .现金日记账和银行存款日记账的登记要求主 要有（）。A.由出纳人员负责登记 B.以审核无误的收、 付款凭证为依据C.应逐日逐笔顺序登记 D.必须逐日结出收入 合计和支出合计13 .登记现金日记账借方发生额的依据有（） A.现金收款凭证B.

21、现金付款凭证C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证14对于现金日记账，下列说法正确的有（）。A.应采用订本试账簿 B.应由出纳员登记C.必须逐日结出余额 D.通常采用三栏式账簿15 .库存现金的管理一般涉及（）三个方面。A.使用范围B.使用权限C.限额D.收支 控制16 .下列各项关于原始凭证描述正确的是（）。A .所有外来原始凭证必须盖有填制单位的公 章，否则不得作为原始凭证报销B.凡填写大小写，应该一致，如果不一致则以 大写为准C.发生销货退回的必须取得退货验收证明D.职工公出借款，收回时应另开收据或退回借 据副本。17 .下列关于原始凭证错误更正的做法正确的是 （）。A.只要是错误的

22、凭证一律要求重开B.金额错误的要求出具单位重开C.非金额部分错误可以出具单位更正加盖更正 人员名章D.非金额部分错误可以出具单位更正加盖了出 具单位印章18 .一个单位是否需要设置会计机构，一般取决A.单位规模大小B.经济业务和财务收支繁简C.经营管理的要求 D.单位性质19 .下列关于原始凭证的叙述正确的是（）。A.自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指 定的人员签名或盖章。B.凡填写大小写金额的的原始凭证，大小写如 果不一致的，以大写为准C.销货退回时以退回发票及退货入库单作为销 货退回的入账依据D.原始凭证金额错误的由原开具单位重开 20.出纳工作中必须遵守（）有关货币资金内 部控制制度

23、。A.职责分工和职权分离制度 B.授权和批准制 度C.内部记录和核对制度D.货币资金安全制度 21.出纳不得兼任（）工作。A.稽核B.登记收入费用、债权债务账目C.会计档案保管 D.登记现金、银行存款日记 账22 .验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下 （）方面进行识别A.纸张识别 B.凹印技术识别 C.水印识别D.荧光识别23 .点钞必须做到:A点准；B墩齐；C挑净；D困紧；E盖 章清楚；24 .现金管理条例的基本原则（）A.不准擅自“坐支”现金B.企业收入的现金不准作为储存存款的存储C.严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算 金额超过起点的，不得使用现金D.不准编造用途套取现金25 .

24、按照规定，允许“坐支”现金的单位主要有（）ABCDA.基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售 兼营收购的单位，向个人收购支付 的款项B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款C.医院以收入款退还病人的住院押金、伙食费等D.饮食店等服务行业找零款项等三、判断题（正确的在括号内打，错误的 打 “X”）1 .不具备设置会计机构和会计人员的企业，可 委托专门机构代理记账。（）2 .按规定现金日记账应由出纳人员登记，银行存款日记账应由会计人员登记。（）3 .填写原始凭证时小写金额¥ 30068. 45,大写 应写为：人民币叁万零陆拾捌元肆角伍分整。（）4-根据内部会计控制规范一一货币资金的 规定，出纳

25、人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。（）5 .现金清查时出纳人员不得在场，应回避。（）6 .付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现 金”或“银行存款”。（）7 .企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本 单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（）8 .现金清查后，如出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。（）9 .根据内部会计控制规范一一货币资金的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。（）10 .原始凭证内容出现错误的，一律不得更正，只能由原开具单位重新开具。（）11 .一张原始凭

26、证所列的支出需要由两个以上的 单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件提供给其他应负担的单位。（）12 .单位负责人对会计资料的真实、完整负责充分体现了会计法对会计人员的保护。（）13 .职工公出借款收据，在收回借款时应退回借 款人。（）14 .凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不 一致按大写金额确定。（）15 .库存现金日记账应该每天结出余额并与库存现金核对，但银行存款日记账则不 需要。（）16. 出纳人员应明确授权审批的制度规定，并按照审 批人的批准意见办理货币资金 业务，对于审批 人超越授权范围、违反审批程序、或以不当的方 式进行审批的货币资金 业务，出纳人员有权拒 绝办理。

27、 （）17 .各种收付款业务应集中到会计部门办理，任 何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。（）18 .会计可以兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会 计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记工作。（）19 .出纳人员月末自己进行银行对账，并及时查 找未达账项，编制“银行存款余额 调节表”，做 到日清月结。（）20 .出纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位。（）21 .大型企业单位可在财务处下设出纳科；中型 单位可在财务科下设出纳室，小型 单位可在财 务股下配备专职出纳员。（）22 .出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即 货币资金清查必须指定其他的专门 人员，不能 由出纳人员一人完成。（）2

28、3 .出纳人员应配备专用保险柜，保险柜钥匙由 其他人员专人保管，不得交由其他 人员代管保 险柜密码。（）24 .存有空白支票的企业，必须明确指定专人要 善保管。（）25 .要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。（）26 .出纳人员在办理现金的收付与整点时，要做 到准、快、好。“准”，就是钞券 清点不错不乱， 准确无误。 （）27 .每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、 银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内。（）28 .单位可以利用银行存款账户代其他单位、个 人存入或支取现金。（）29 .假币绝不允许继续流通，如有意继续行使， 则属于违法行为，严重的将追究刑事责任。（）

29、 30.大部分假人民币所使用的纸张在紫外线下有 较强的荧光反应。（）31 .凹印手感线是一项眼观的防伪特征。（）32 . 2005年版第五套人民币保留了红蓝纤维的 防伪特征。（）33 .机器检验人民币一般性的是查验钞票的荧光 反应。（）34 .对于库存现金，只要保证出纳人员每天与日 记账核对相符，就无需专门进行 清查。（）35 .临时存款账户的有效期最长不得超过一年。（）四、案例分析题2010年5月，某市财政局派出检查组对蓝田公 司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)出纳员周华除登记日记账、各种明细账外， 兼任会计档案的保管工作；因特殊情况，周某请示财务主管，财务主管批准同意后将本

30、单位的 会计档案外借。(2)该公司办公室主任持一张领导签字的白条， 报销招待费，因有领导签字，出 纳人员周华办 理了报销手续。(3)公司供销员王强持若干张差旅费发票前来 报销，出纳人员周华发现其中一张发票有改动的痕迹。怕影响同事之间的关系，周华仍给予办 理了报销手续，但提醒供销员王强下不为例。(4)单位出纳人员周华设置的库存现金和银行 存款日记账采用了活页式账簿。为了分清每天的经济业务，周华登记银行存款日记账时， 在一 张账页上登记完当天的经济 业务后，次日的经 济业务在另一张账页上重新登记，并按十天一次 结出余额。 要求：根据上述资料，结合我国会 计法律制度的规定，分析指出公司存在的问题，

31、并说明理由。第二部分职业实践能力训练实训练习一、实训目的掌握原始凭证的审核与填制实训资料1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况: 开户银行：中国工商银行丰南办事处账号：15762835地址：清江市青年路26号 税务登记 号：130002658301 增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1） 12日，销售科职工王一民赴京开商品展销2 000元，财务（填制借款单，会，经批准向财务科借差旅费 人员审核无误后以现金付讫。如表1-3） 表1-3借款单年 月 日部门借款事由借款金额金额（大写）¥批准金额金额（大写）¥领导财务主管借款人（2） 14日，出纳员将当

32、天的销售款 85 600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表 1-4）年 月日交款单位收索单桎微阴来源升户慨打鱼融千+干¥4七野到作用4青珀眩分科口工贷）马曲目（»>修故挣步极掩无拾无怀无张效表1-4中皿工育银行现金交款单回单J（3）26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单,如表 1-6）表1-5申国工商铁行转喊支票如，3阀联90出黎口期（大”）IK零冠零年青拾了H乱拾味日忖技打君祥：工商幅行索宜寿工打收看人，H«t育型青任公司出票人账号工8044）-412

33、91* 人怅币柒万伍仟伍佰元扶ftH | fifJ A“1Jfi£at 耳）¥ | 7i 50II0Q口 用途叫一支m 上列轴整请"® 在球户内支忖大 出票人养优疑利工厂公堂垄）K蘸记展表1-6中国工商餐；半 月 日第号付款A全称收款A全秫号联号开户银行开户银行人民币 （大雪）十万T百+元角分票据韩类收It人开户里行善章票据张数单位主管会计复核记账（4） 16日，财务科出纳员张立开出现金支票一 张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填 写现金支票，如表1-7）中国工商限行现金汇票存取支票可碎 阳加信aH1票U明 年 月 日1收L £就工 U

34、i缸京位主管 窑计表1-7中国工商铉行 现金支黑支累号码出票日期:年鼬H村政新M的收款人：税票人塞号：人民市工于。+7j f d常伺M 栈 k!«上刊载再请从 在*。内支忖由亲人舞享实训练习二、 实训目的掌握凭证的审核与填制实训资料采购员张浩2010年10月5日预 借差旅费3 000元，10月18日出差归来报 销差旅费2 850元，余款退回。要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始， 采用收付转3类编号法。）（1） 10月5日, 预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。（2）10月18日出差归来报销差旅费 2 850元，余 款退回。后附收

35、据1张；差旅费报销 单1张, 差旅费报销单后附车票 2张，住宿费发票 1 张。I收款凭证 J .借方科th年 月 日 K 字第号摘 要质方金$4息惠料目明细阐日r-fa1hrA+曲分合计会计主管： 记麻二出雄工略夏核：制单】有年 H H一字笫_号播整总账科H明细科目借方金薮贷方金额<t-h千fitaA；fiJjrrt令令计含计主管：篁修，记账士制单：略实训练习三、实训目的掌握库存现金结算业务办理实训资料（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000 元）（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：1. 1日，公司从银行提取现金 4 0

36、00元，备 作零星开支。2. 2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项 1 000元，凭有效的借款单支付现金。3. 5日，公司出售废旧材料，收取现金658元, 本公司开出收款收据。4. 5日，填制现金缴款单，将上述收取的现金 送存银行。5. 7日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差 旅费票据报销差旅费846元，退回余款。6. 12日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为2 000元，并由采购员文海帆专门 管理。文海帆借出备用金 2 000元，公司用现金 付讫。7. 14日，从银行提取现金 3 000元，备作日 常开支。8. 15日，用现金支付给市运输公司销售运费 800 元。9. 20日，文海帆

37、报差旅费 1 150元，公司现 金支付。10. 22日，购买采购人员的办公用品等支付现 金496元。11. 23日，管理部门的业务费 400元、办公 费220元，由现金付出。12. 24日，管理部门咨询费 350元，现金付 讫。13. 31日月末清点库存现金时，短缺306元, 账款不符，原因待查。14. 31日，经查，现金短缺是属于公司出纳人 员工作失误所致，由其承担全部损失。实训要求1 .根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。2 .根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从1号开始起。3 .根据记账凭证登记“现金日记账”，并结账表 111库存现金日制服实训目的掌握现金日记账、银行存款日记

38、账的填制实训资料胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018.2元。银行存款余额为 41620.24元，在3月30日时发生下列经济业务。(记账凭证从1号开始编制)发生的现金收付业务如下：(1)以现金300元购买打印纸(单价：30元/ 包)。(2)职工张波暂借差旅费 700元，以现金付 讫。(3)开出现金支票从银行提取现金 5000元发 工资。(4)仓库产品发生霉烂变质，造成损失 700 元，经查明为报关员李某失职造成，按规 定应 由李某赔偿损失。(5)收到某工厂退回的包装物押金200元，企业受到工厂退回的包装物押金时，应按规定编制现金收款记账凭证。(6)发放工资5000元，凭证为现付字70号

39、。(7)王强报销差旅费 400元，凭证为现付字第71号。发生的银行存款收付业务如下：(1)30日，收到银行转来武汉市昌兴百货公司 购买E商品的79号电汇单，共汇款6000元。(2) 30日，开出1781号转账支票，支付市 六工程公司修理仓库费用 300元。(3)销售B商品10个给津津商贸公司，收 到转账支票，价税合计 3800元，税率为4%, 当日填写银行进账单送存银行。(4)收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电 汇款500元。(5) 开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2000 元。(6)收到纸厂开出的转账支票，归还欠贷款 6000元，当即存入银行。要求：1 .按照上述经济业务编制记账凭证。2

40、.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日 记账第三部分职业拓展能力训练拓展训练一、利用学习资源查阅会计基础工作 规范中对于登记账簿的要求。拓展训练二、利用学习资源查阅库存现金日记账 簿的登记方法。第四部分考核评价记录表学习情境一答案第一部分职业判断能力训练一、单项选择题1. C 2 C3 C4 C5 B6. A7. B8. B9. A10.D 11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.B18.D19.B 20.A21.B22.A23.B24.D25.B26.A27.D28.A 29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.C37.C 38.D39.B40.B41.A

41、43.C43.C44.B45.C46.D 47.C48.A49.C50.C51.C52.B53.C54.A55.B 56.C 57.A 58.A 59.D 60.D 二、多项选择题1.CD 2 .CD 3 ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABCD 7. ACD 8 BD 9 AC 10. CD 11.ABD 12.ABCD 13.AD 14.ABCD 15.ABD 16.CD 17.BD 18.ABC 19.ACD 20.ABCD 21.ABC 22.ABCD 23.ABCDE 24.ABCD 25.ABCD三、判断题1. V 2. X 3. X 4. V 5. X 6. V 7. X

42、8. V 9，10. X 11.X 12.， 13.X 14.X 15.X 16. V 17.V 18.X 19.x 20.V 21.V 22.V 23.X 24.V 25.， 26.， 27.X 28. X 29. V 30. V 31. X 32.X 33. V 34. X 35. X四、案例分析题答：(1)出纳周华兼任会计档案保管不符和规 定。根据会计法律法规的规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目 的登记工作等。(2)不合法。根据我国会计法规定，会计 机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度 的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法 的原始凭证有权不予受理，并应

43、当报告单位负责人。办公室主任持有领导签字的白条， 是属于 不合法原始凭证，出纳人员周华有权拒绝接受。(3)不合法。根据我国会计法规定，会计 人员对不真实的原始凭证有权不予 受理，并报 告单位负责人。出纳人员周华违反了会计职业 道德规范“坚持准则”的要求。(4) A、库存现金日记账和银行存款日记账采 用活页式不正确。根据会计基础工 作规范 规定，库存现金日记账和银行日记账必须采用订 本式。B、银行存款日记账每天登记一张不正确。根据会计基础工作规范规定，库存现金日记账和银行存款日记账应当按经济业务发生和完成时间顺序，逐日逐笔连续登 记，不得跳行、隔 页。C、库存现金日记账和银行存款日记账十天一次

44、结出余额不正确。根据会计基础工作规范规定，库存现金日记账和银行存款日记账必须每 天结出余额。第二部分职业实践能力训练实训练习一实训目的掌握原始凭证的审核与填制（1） 1-3借款单2010年12月】2日1都门梢咎科借款事由赴京开商品晨梢会埼款金麟金黄（大零）贰仟元整j 2000.00枇准金郡金襄t大耳，贰忏血整¥ 2000. CO兼导时芬主臂借款人王一民（表1-4中工禽现金交款单（回单）2010年 】2 月 14 U交款单位«* 睢位欣就有限贵任公司和I率源帝伶款咪，；15 76 期 35开户携忏中国rif«if率南办学处大学第海捌万佛仟陆行元蜃干+方千苕十软

45、65;*S&*0U0券制机用伍分果分对方料H现他百界刚祐兀伍兀就兀壹兀超收70CS00b0表1-6中HI工窗行进*单（回单或收眼通知）2010年12月26 日第 号忖 款 人全称宏利工厂收秋人全林欣欣仃阳世仃公司账号8040-4129账目15762835开户银行工商限行第福路支 行开户损行中国工商银，丰南办事 处人民币 （大写）柒万伍仟伍佰元整+万千百4角分Y75500Q0票据种类转张支票收京人开尸聚竹前隼票据张数宣张单位主管会计里核记账(4)表 1-7人民币（大当）全什伍佰元整化TAt/jT1X用分、i§0000中国工商银行现金支票支票号码出票II期，式零专零年全拾K月货拾

46、砧U付款行名林，工打丰南办，处 牧歙人：欣欣有限公司出票人陈弓，15762835用途： 茶用金上列款项请从我底户内支付出票人等电中国T商银行现金支紧存根支票号用WtafnB出票日期2010年1216 n1次k欣收外取公司金做：I 500.00用用：着用金单位主管会计实训练习二、实训目的掌握凭证的审核与填制表1-8表17表 1-10总账科目报销卷费管理费用其他应收款凭证2010年10月18日借方金欲明细科目差旅费张浩方金额IIIIIIIIIIHIHMM会i主管:记账:制单：略实训练习三、实训目的掌握库存现金结算业务办理本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从1号开始起。1 .付字1号，1日，提取备

47、用金借：库存现金4 000贷：银行存款4 0002 .付字2号，2日，黎灵预借差旅费借：其他应收款一黎灵 1 000贷：库存现金1 0003 .收字1号，5日，出售废旧材料借：库存现金658贷：其他业务收入6584 .付字3号，5日，将现金送存银行借：银行存款658贷：库存现金6585 .收字2号，7日，黎灵报销差旅费退回余款借：库存现金154贷：其他应收款一黎灵154转字1号，报销差旅费借：管理费用846贷：其他应收款一黎灵8466 .付字4号，12日，预付备用金借：其他应收款一备用金 2 000贷：库存现金2 0007 .付字5号，14日，提取现金借：库存现金3 000贷：银行存款3 0008 .付字6号，15日，支付销售运费借：销售费用800贷：库存现金8009 .付字7号，20日，文海帆报差旅费借：管理费用1 150贷：库存现金1 15010 .付字8号，22日，支付购办公用品费借：管理费用496贷：库存现金49611 .付字9号，23日，付管理部门办公费等借：管理费用620贷：库存现金62012 .付字10号，24日，付管理部门咨询费借：管理费用350贷：库存现金35013 .付字11号，31日，短缺现金，原因待查借：待处理财产损溢 306贷：库存现金30614 .转字2号，31日，处理短缺现金，由出 纳人员赔偿 借：其他应收款一出纳员