利润预测课件

1、财务管理财务管理第一节第一节 利润的构成及管理要求利润的构成及管理要求第二节第二节 利润预测及计划利润预测及计划第三节第三节 利润分配利润分配中等职业教育国家规划教材中等职业教育国家规划教材财务管理财务管理 本章阐述利润与利润分配管理的基本理论与方法，着重本章阐述利润与利润分配管理的基本理论与方法，着重说明利润的预测和利润的分配问题。通过本章的学习，要求说明利润的预测和利润的分配问题。通过本章的学习，要求学生能够了解利润及利润预测的概念、营业外收支的预测方学生能够了解利润及利润预测的概念、营业外收支的预测方法；理解利润的构成、利润分配的原则及程序；明确增加利法；理解利润的构成、利润分配的原则及

2、程序；明确增加利润的途径与利润管理的要求；掌握营业利润预测的因素分析润的途径与利润管理的要求；掌握营业利润预测的因素分析方法及利润计划的编制方法。方法及利润计划的编制方法。学习目标学习目标中等职业教育国家规划教材中等职业教育国家规划教材财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节 利润是指企业在一定时期内所获得的经营成果。利润是指企业在一定时期内所获得的经营成果。 利利 润润营业利润营业利润利润总额利润总额净利润净利润财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节 营业利润是指企业在一定期间内从事生产经营活动所获营业利润是指企业在一定期间内从事生产经营活动所获得的

3、利润。得的利润。财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节 利润总额是指企业在一定期间所实现的全部利润，也称利润总额是指企业在一定期间所实现的全部利润，也称税前利润。它由营业利润、营业外收入、营业外支出构成。税前利润。它由营业利润、营业外收入、营业外支出构成。计算公式： 利润总额营业利润营业外收入营业外支出财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节 净净利润又称税后利润，是指利润总额减去所得税费用后利润又称税后利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。的净额。计算公式： 净利润利润总额所得税费用财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节提高劳动效率，提高劳动效率，扩大销售量扩大销售量降低产品降低产品

4、成本费用成本费用合理使用资金，合理使用资金，提高资金利用提高资金利用效果效果财务管理财务管理第六章第六章第一节第一节123遵柜守法竞争，努力增加合理利润遵柜守法竞争，努力增加合理利润分解利润指标，强化目标利润管理分解利润指标，强化目标利润管理严格执行有关财经法规，正确进行利润分配严格执行有关财经法规，正确进行利润分配财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节利利润润预预测测的的作作用用利润预测是企业编制利润计划的主要依据利润预测是企业编制利润计划的主要依据有利于企业目标利润的实现有利于企业目标利润的实现有利于调动企业职工生产经营积极性有利于调动企业职工生产

5、经营积极性财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 营业外收支虽然与企业营业外收支虽然与企业的生产经营活动没有直接的生产经营活动没有直接关系，但与企业经营存在关系，但与企业经营存在一定的关系，并直接影响一定的关系，并直接影响利润总额利润总额利利润润预预测测营业利润预测营业利润预测营业外收支预测营业外收支预测 营业利润在利润总额中营业利润在利润总额中所占比重最大，因而营业所占比重最大，因而营业利润预测应是利润预测的利润预测应是利润预测的重点重点财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节分析上期利润指分析上期利润指标完成情况，提标完成情况，提出计划期利润目出计划期利润目标的理想数额标的理想数额采用科

6、学的方法采用科学的方法测算计划期可能测算计划期可能实现的目标利润实现的目标利润数额数额将计划利润目标将计划利润目标的理想数额与可的理想数额与可能实现数额进行能实现数额进行比较，最后确定比较，最后确定目标利润数额目标利润数额123财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.比例计算法比例计算法 (1) (1)销售利润率法。销售利润率法。 销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。销售利润率是指利润与主营业务净收入的比值。 计算公式： 主营业务目标利润计划期预计主营业务净收入 上年销售 利润率财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.比例计算法比例计算法 例例11 某企业最近若干

7、年来销售利润率平均稳定在某企业最近若干年来销售利润率平均稳定在12%12%的水平上，经预测，的水平上，经预测，20142014年该企业主营业务净收入可望达到年该企业主营业务净收入可望达到1 3751 375万元。万元。 求求20142014年该企业的主营业务目标利润。年该企业的主营业务目标利润。 解答：解答：主营业务目标利润主营业务目标利润 1 375 1 375 12% 12% 165(165(万元万元) )财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.比例计算法比例计算法 (2) (2)成本利润率法。成本利润率法。 成本利润率是指利润与成本的比值。成本利润率是指利润与成本的比值。计算

8、公式： 不可比产品的主营业务目标利润计划期不可比产品主营业务成本总额不可比产品应销比例不可比产品预计成本利润率财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.比例计算法比例计算法 例例22 某公司拟在计划年度生产新产品某公司拟在计划年度生产新产品丙产品，计丙产品，计划生产成本总额为划生产成本总额为500 000500 000元，预计应销比例为元，预计应销比例为96%96%，预计成，预计成本利润率为本利润率为14%14%。 求计划年度不可比丙产品主营业务目标利润。求计划年度不可比丙产品主营业务目标利润。 解答：解答：500 000500 00096%96%14%14%67 200(67 20

9、0(元元) )不可比丙产品主不可比丙产品主营业务目标利润营业务目标利润财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 2. 2.量本利分析法量本利分析法 量本利分析法是根据商品销售的数量、成本与利润之间量本利分析法是根据商品销售的数量、成本与利润之间的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，的依存关系，利用预计的销售量、销售价格和成本费用资料，测算计划期目标利润数额的方法。测算计划期目标利润数额的方法。计算公式： 财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 2. 2.量本利分析法量本利分析法 例例33 某设备厂生产某设备厂生产A A产品，预计计划年度销售量为产品，预计计划年度销售量为200

10、200台，单位售价台，单位售价15 60015 600元，单位变动成本元，单位变动成本8 4008 400元，该产品应元，该产品应负担固定成本总额为负担固定成本总额为660 000660 000元。元。 求求A A产品目标利润。产品目标利润。 解答：解答：200200(15 600(15 6008 400)8 400)660 000660 000不可比丙产品主不可比丙产品主营业务目标利润营业务目标利润 780 000(780 000(元元) )财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 3. 3.因素分析法因素分析法 因素分析法是以上期的主营业务利润为基础，根据计划因素分析法是以上期的主营业务利

11、润为基础，根据计划期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标期间影响主营业务目标利润的各项因素，来测算计划期目标利润额的方法。利润额的方法。计算公式： m利润计划是： 企业根据利润预测结果，利用一定的表格形式，对未来某一时期内的营业活动及其财务成果进行的规划。m利润计划（利润预算），企业财务计划的的重要组成部分，是企业控制未来营业活动并使之达到预定财务成果的重要手段。财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节营业利润计划是利润总额计划的主体内容。财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.主营业务利润计划的编制主营业务利润计划的编制 主营业务利润计划是利润总额计划的主营业务利润

12、计划是利润总额计划的核心核心。主营业务利。主营业务利润计划的编制一般采用润计划的编制一般采用直线计算法直线计算法，即按照主营业务利润的，即按照主营业务利润的内容，分别计算每种新产品的主营业务利润，然后汇总确定内容，分别计算每种新产品的主营业务利润，然后汇总确定全部主营业务利润。全部主营业务利润。营业利润计划主营业务利润计划其他业务利润计划有关期间费用计划财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.主营业务利润计划的编制主营业务利润计划的编制 计算公式： 财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 1. 1.主营业务利润计划的编制主营业务利润计划的编制 例例44 某工厂采用直接计算法编制计

13、划年度主营业务利某工厂采用直接计算法编制计划年度主营业务利润计划，如表润计划，如表6-16-1所示。所示。财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 2. 2.其他业务利润计划的编制其他业务利润计划的编制 其他业务利润计划的编制可采用其他业务利润计划的编制可采用分析计算法分析计算法，即在上期，即在上期其他业务利润的基础上，考虑分析计划期主要变动因素的影其他业务利润的基础上，考虑分析计划期主要变动因素的影响，综合确定其他业务利润。响，综合确定其他业务利润。 计算公式： 注释： 其他业务利润 其他业务收入利润率= 其他业务收入 *100%财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 2. 2.其他业务利

14、润计划的编制其他业务利润计划的编制 例例55 某工厂上年其他业务收入为某工厂上年其他业务收入为68 00068 000元，其他业务元，其他业务利润为利润为3 4003 400元，计划年度计划其他业务收入为元，计划年度计划其他业务收入为75 00075 000元，元，其他业务利润率预计比上年提高其他业务利润率预计比上年提高1 1个百分点。个百分点。 采用分析计算法计算该企业计划年度其他业务利润。采用分析计算法计算该企业计划年度其他业务利润。 解答：解答：75 00075 000( ( 100%100%1%)1%)其他业务其他业务计划利润计划利润 4 500(4 500(元元) )3 4003 4

15、0068 00068 000m企业营业利润计划主营业务利润计划其他业务利润计划期间费用利润计划财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节 2. 2.其他业务利润计划的编制其他业务利润计划的编制 例例66 某工厂计划年度主营业务计划利润见例某工厂计划年度主营业务计划利润见例4 4的表的表6-16-1，其他业务计划利润见例其他业务计划利润见例5 5的计算结果，其他项目计划从略。的计算结果，其他项目计划从略。汇总之后，利润总额计划如表汇总之后，利润总额计划如表6-26-2所示。所示。财务管理财务管理第六章第六章第二节第二节财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节

16、 利润分配是指将企业实现的利润利润分配是指将企业实现的利润按国家有关规定按国家有关规定和和企业企业董事会的决议董事会的决议，向与企业有关的利益人进行分配的过程。，向与企业有关的利益人进行分配的过程。 依法分配原则依法分配原则 分配与积累分配与积累并重原则并重原则兼顾各方兼顾各方利益原则利益原则 投资与收益投资与收益对等原则对等原则利润分配利润分配的原则的原则 财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节法定盈余法定盈余公积金公积金任意盈余任意盈余公积金公积金向投资者向投资者分配利润分配利润利润分配的项目利润分配的项目m法定盈余公积=净利润 - 年初累计亏损m 按10%计提m用于弥补亏损m用于转增资

17、本董事会提出股东大会批准董事会决定股东大会审议经理办公室决定-主管财政机关备案财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节 企业的利润分配，应按以下顺序分配。企业的利润分配，应按以下顺序分配。财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节 利润分配政策是指企业对利润分配的有关事项所采取的利润分配政策是指企业对利润分配的有关事项所采取的方针和策略。方针和策略。获得良好的投资收益股价上涨获得资本收益留存收益减少eg：遭遇资金周转困难分配较多的股利财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节法律因素法律因素公司因素公司因素股东因素股东因素利润分配政策的影响因素利润分配政策的影响因素 财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节财务管理财务管理第六章第六章第三节第三节 公司分配股利必须遵循法定的程序，先由董事会提出分公司分配股利必须遵循法定的程序，先由董事会提出分配预案，然后交股东大会讨论决议。股东大会决议通过分配配预案，然后交股东大会讨论