会计基础工作管理办法.

1、科技公司资产财务部 加强中国能源建设股份有限公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，保证会计信息质量，提高会计工作水平。 （本办法共七章八十五条）第一章 总 则第二章 会计机构和会计人员第三章 会计核算第四章 会计监督与控制第五章 会计档案管理第六章 会计信息化工作第七章 附 则一、制定依据 中华人民共和国会计法 会计基础工作规范 会计档案管理办法 二、适用范围 公司总部、所属各级全资或控股子企业，以及独立核算的非法人单位。三、责任主体 各单位负责人对本单位会计工作负领导责任，各单位会计机构负责本单位会计基础工作。 （1）会计机构负责人或会计主管、出纳、费用审核、成本费用管理、资金管理、总账

2、会计、资产管理、税务管理、稽核、档案管理等。各单位可以根据自身管理需要设置其他相应工作岗位。（2）各单位可根据实际情况跟工作需要，对会计人员的工作岗位有计划的进行定期轮换。不相容职务相分离（1）不能由一人负责办理会计事项全过程。（2）建立经济业务审批制度，确定审批权限及流程。（3）会计岗位，可一人一岗、一人多岗或一岗多人。（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（5）应加强现金及银行存款的管理。实行严格的回避制度（1）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中从事

3、出纳工作。（2）需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。合理设置会计工作岗位一、会计岗位设置原则u各单位应规范会计人员管理，任用的会计人员须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度。u接受继续教育是会计人员的权利和义务。各单位应加强会计人员的教育和培训工作，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加教育，提高会计人员政治素质和业务水平。u单位负责人应支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守、坚持原则，取得显著成绩的会计机构、会计人员，应给予精神物质奖励。二、会计岗位设置的基本要求三、会计人员职业道德（一）爱岗敬业

4、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的会计工作的要求；（二）廉洁自律 会计人员应当树立正确的人生观和价值观，自觉抑制拜金主义，遵纪守法，尽职尽责；（三）依法办事 会计人员应当按照会计法律、法规及国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、完整；（四）客观公正 会计人员应当实事求是、客观公正的办理会计事务；（五）做好服务 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本单位的内部管理、提高效益服务；（六）保守秘密 会计人员应当严格保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不得私自向外界提

5、供和泄漏本单位的会计信息。（一） 各单位会计人员工作调动或因故离职，须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。 （二）单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位及移交日期由上级单位确定。（三）会计人员在办理工作交接前，须做好以下工作： （1）完成已受理业务的凭证填写。 （2）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，有接替人员完成，移交人员协助处理。 （3）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报告、电子数据资料、相关电子软件的账号及密码等。（四）会计人员办理交接手续，必须有监交

6、人现场监交。（五）会计电算化岗位工作交接完毕后，应及时冻结移交人用户权限，建立接替人用户权限。一、会计核算总体要求u按规定建账，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息;u以实际发生的经济业务作为会计核算的依据，按规定的会计处理方法进行，保持信息口径一致；u按规定设置和使用会计科目进行会计核算；u会计核算应当按月份、年度分期结算账目和编制会计报表；u各单位会计信息质量应本着“实质重于形式”的原则，满足可靠性、相关性、可理解性、可比性、重要性、谨慎性及及时性的基本要求。1. 会计核算的基本规定会计基础工作管理办法第三十五条规定： 单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： （一）款

7、项和有价证券的收付； （二）财物的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减； （五）收入、支出、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 2. 会计核算的内容3、时间规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4 4、记账本位币的规定u 会计核算以人民币为记账本位币。u 在境外设立的企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。5、会计资料和相关信息处理的基本规范 会计基础工作管理办法第四十一条规定：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容必须符合国家规定以及公司的要求，不得伪造、编造会计凭证

8、和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。1、原始凭证基本要求：（1） 原始凭证必须具备：凭证名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，经办人姓名，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价及金额。（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章。个人出具的必须有签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人签名或盖章。有金额的大小写必须一致。（3）从外部取得的发票必须盖有税务部门监制印章，行政事业单位专用收

9、据必须印有财政部门监制印章。 二、会计凭证填制（4）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物验收工作由经管实物的人员负责办理，会计人员负责对原始凭证进行审核。（5）手工开票时，一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写。采用计算机开票的，一式多联的发票和收据各联金额和内容应相一致。发票和收据应连续编号，作废时加“作废”戳记。（6）职工因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时不得退回原借款单据。（7）有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批转机关名称、日期及文号。（8）会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核

10、。原始凭证上记载的各项内容不得涂改，若有错误应由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额错误，只能重开不能在原始凭证上更正。2、记账凭证基本要求：（1）记账凭证应包括：核算单位名称，凭证编号，会计年度，记账日期，凭证摘要，会计科目，金额及附件张数等；相关人员签字或盖章（2）记账凭证录入要求：u各单位会计人员应严格按照中国能源建设集团有限公司会计核算暂行办法的要求规范账务处理。u填制记账凭证时，应连续编号，一笔业务填制两张及以上凭证时刻采用分数编号法编号。u记账凭证可根据每一张原始凭证单独填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制；不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账

11、凭证上。u除结转凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数（一般应以原始凭证自然张数为准，有汇总表的应吧汇总表与原始凭证一并计数）。u一张原始凭证需几个单位或部门共同负担的，应填制原始凭证分割单，分割单必须具备原始凭证基本内容。u各单位发生的经济业务应当在依法设置的会计账簿上核算，不得违反会计法和相关规定私设会计账簿。u会计账簿必须以准确无误的会计凭证为依据，符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。u各单位应及时核对、登记会计账簿。保证账实相符、账证相符、账账相符及账表相符。至少一年一次。u会计账簿应定期打印，一般按年度打印。打印出的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成

12、册。三、会计账簿登记u各单位必须按照会计法、企业财务会计报告条例及公司相关规定，定期编制真实、完整的会计报告。u各单位会计报告编制基础、依据、原则及格式按照公司统一规定执行，内容要完整、编制要及时、数字要准确，不得漏报或任意取舍。u各单位在编报年度会计报告前，应按照国家统一的会计制度规定，进行全面财产清查、确认债权债务和核实资产质量。u各单位应按照公司规定时间上报会计报告。u单位负责人对会计报告的真实性、完整性负责。u除特殊情况外，各单位应委托会计师事务所对年度会计报告进行审计。u如果发现对外报送会计报告有错误，应及时办理更正手续。四、会计报告编制一、目的：为了规范会计行为，保证会计资料的真实

13、和完整、提高会计信息质量，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和公司各项制度的执行。二、依据：国家颁布的财经纪律、法规和规章；会计法律、法规和国家统一的会计制度；国家有关部门根据法律法规制定的具体实施办法及补充规定；公司下发的各项财务管理制度。三、范围：会计监督与控制约束企业涉及财务工作的所有人员。四、职责：单位负责人对本单位会计监督与控制制度的建立健全及有效实施负责；各单位财务部门应当建立健全会计系统和对主要经济活动的会计监督与控制制度，并确保其有效实施。五、方法：会计监督与控制主要办法包括会计系统控制、权限划分、交易授权、预算控制、财产保全控制、风险控制和内部报告制度。u各单位应根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国档案法和财政部会计档案管理办法等由关法律、行政法规管理会计档案。u各单位应加强会计档案管理工作，配备档案工作人员，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、移交、利用和销毁等制度。u各单位可利用计算机、网络等现代信息技术手段管理会计档案。u各单位应建立会计档案复制、查阅、借出、归还的操作细则，明确职责权限及流程。u预算、计划、制度等文件材料，应执行公司文书档案管理规定。u公司及各成员单位实施财务信息化工作时应严格按照财政部会计信息化工