第五章 记帐方法分录答案

1、1第五章第五章 记账方法练习记账方法练习21、于阳博士于、于阳博士于2007年年11月月1日开办了一家咨询公司。日开办了一家咨询公司。11月，该中心发生了以下经济月，该中心发生了以下经济交易。交易。（1）11月月1日，于阳以银行存款向咨询公司投资日，于阳以银行存款向咨询公司投资160，000元。元。（2）11月月1日，中心预付办公场所日，中心预付办公场所11月份租金共计月份租金共计2000元，以银行存款支付；元，以银行存款支付；（3）11月月1日，购入一台办公电脑，价值日，购入一台办公电脑，价值12000元，以银行存款支付元，以银行存款支付6000元，其余元，其余款项尚未支付；款项尚未支付；（

2、4）11月月2日，从银行取出现金日，从银行取出现金3000元备用；元备用；（5）11月月5日，购入文具等办公用品一批，价值日，购入文具等办公用品一批，价值1500元，以银行存款支付；元，以银行存款支付；（6）11月月8日，赊购某品版空调一台，价值日，赊购某品版空调一台，价值1900元；元；（7）11月月10日，为某客户提供咨询服务（已完成），该客户将日，为某客户提供咨询服务（已完成），该客户将6500元的验资费以元的验资费以转账支票方式支付，款项已进咨询中心的银行账户。转账支票方式支付，款项已进咨询中心的银行账户。（8）11月月12日，因安装空调造成办公用地漏水，以现金向楼下住户支付赔偿费日，

3、因安装空调造成办公用地漏水，以现金向楼下住户支付赔偿费200元；元；（9）11月月15日，支付日，支付11月月1日赊购办公电脑的欠款日赊购办公电脑的欠款6000元；元；（10）11月月18日，因业务扩大，向市工商银行借款日，因业务扩大，向市工商银行借款100，000元，款已到账；元，款已到账；（11）11月月20日，支付咨询中心兼职大学生的劳务费日，支付咨询中心兼职大学生的劳务费300元；元；（12）11月月25日，与某公司签订合同，为该公司提供财务咨询服务，预收服务费日，与某公司签订合同，为该公司提供财务咨询服务，预收服务费3000元，该公司开出转账支票，款已到账；元，该公司开出转账支票，款

4、已到账；（13）11月月30日，以现金支付本月水电费日，以现金支付本月水电费800元；元；（14）11月月30日，以现金支付助理人员工资日，以现金支付助理人员工资900元；元；（15）11月月30日，以现金支付员工钱前借款日，以现金支付员工钱前借款400元。元。3借：银行存款 160，000 贷：实收资本 160，000（1）11月1日，于阳以银行存款向咨询中心投资160，000元。（2）11月1日，中心预付办公场所11月份租金共计2000元，以银行存款支付；借：待摊费用（预付费用） 2000 贷：银行存款 2000月底 ：借：管理费用 2000 贷：待摊费用 20004企业企业6月底，以银行

5、存款预付第三季度房租月底，以银行存款预付第三季度房租600元。元。9月月底，摊销应由本月负担的房租底，摊销应由本月负担的房租200元。元。借：待摊费用（预付费用） 600 贷：银行存款 600借：管理费用 200 贷：待摊费用 2006月底支付房租时:9月底摊销本月应负担的房租时：5（3）11月1日，购入一台办公电脑，价值12000元，以银行存款支付6000元，其余款项尚未支付；借：固定资产 12000 贷：银行存款 6000 应付账款 6000借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000（4）11月2日，从银行取出现金3000元备用；（5）11月5日，购入文具等办公用品一批，价值1500元

6、，以银行存款支付； 借：管理费用 1500 贷：银行存款 15006（6）11月8日，赊购某品牌空调一台，价值1900元； 借：固定资产 1900 贷：应付账款 1900 （7）11月10日，为某客户提供咨询服务（已完成），该客户将6500元的验资费以转账支票方式支付，款项已进咨询中心的银行账户(不考虑增值税)。借：银行存款 6500 贷：主营业务收入 65007借：营业外支出 200 贷：库存现金 200（8）11月12日，因安装空调造成办公用地漏水，以现金向楼下住户支付赔偿费200元；（9）11月15日，支付11月1日赊购办公电脑的欠款6000元；（10）11月18日，因业务扩大，向市工商

7、银行借款100，000元，款已到账；借：应付账款 6000 贷：银行存款 6000 借：银行存款 100，000 贷：长期借款 100，000（11）11月20日，支付咨询中心兼职大学生的劳务费300元；借：管理费用 300 贷：库存现金 3008借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000（12）11月25日，与某公司签订合同，为该公司提供财务咨询服务，预收服务费3000元，该公司开出转账支票，款已到账；（13）11月30日，以现金支付本月水电费800元；（14）11月30日，以现金支付助理人员工资900元； 借：管理费用 800 贷：库存现金 800借：管理费用 900 贷：应付职工薪酬

8、 900借：应付职工新酬 900 贷：库存现金 9009借：其他应收款钱前 400 贷：库存现金 400（15）11月30日，以现金支付员工钱前借款400元。10银行存款银行存款期末余额期末余额251000本期发生额本期发生额 269500 160,000 本期发生额本期发生额 18500实收资本实收资本期末余额期末余额160000本期发生额本期发生额0 本期发生额本期发生额160000 待摊费用待摊费用期末余额期末余额 0 2000发生额发生额2000 12000固定资产固定资产期末余额期末余额 13900发生额发生额13900 发生额发生额 0 3000发生额发生额20002000 160

9、,000 6000 1500 6500 6000 100,000 3000 1900200011应付账款应付账款余额余额 1900发生额发生额 6000 6000 发生额发生额 7900库存现金库存现金余额余额 400发生额发生额 3000 3000 发生额发生额 2600 200管理费用管理费用余额余额 0发生额发生额 5500 发生额发生额 0 主营业务收入主营业务收入余额余额 0 6500 发生额发生额 6500 8001500 1900 6000 300 300 800 900 400 9002000发生额发生额 650012营业外支出营业外支出余额余额 0发生额发生额 200发生额发

10、生额 0长期借款长期借款余额余额 100000发生额发生额 0 100,000 发生额发生额 100000 200预收账款预收账款余额余额 3000发生额发生额 0 发生额发生额 3000 应付职工薪酬应付职工薪酬余额余额 0 900 发生额发生额 900发生额发生额 9003000 90013其他应收款其他应收款余额余额 400发生额发生额 400 400 发生额发生额 0本年利润本年利润余额余额 00发生额发生额 发生额发生额 利润分配利润分配余额余额 0014于阳咨询中心总分类账试算平衡表于阳咨询中心总分类账试算平衡表 2007年年11月月30日日会计科目会计科目期初余额期初余额本期发生

11、额本期发生额期未余额期未余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金银行存款银行存款其他应收款其他应收款待摊费用待摊费用固定资产固定资产应付账款应付账款应付职工应付职工薪酬薪酬预收账款预收账款长期借款长期借款实收资本实收资本主业收入主业收入管理费用管理费用营业外支出营业外支出本年利润本年利润利润分配利润分配合计合计 3000 269500 400200013900 6000900 0 0 0 0 5500 2002600 18500 0 2000 07900 9003000100000160000650040025100040001390000000 190003000

12、100000160000031440030140026570026570015 小泽公司为一小型企业,主要提供会计服务.2007年6月初开业,当月发生以下经济交易或事项: (1)6月3日,公司购入汽车一辆,价值210,000元,款项已用银行存款支付; (2)6月5日,公司购入办公电脑两台,单价6000元,款项已用银行存款支付; (3)6月13日,为D公司提供咨询服务,收取服务费60000元,款项已存银行; (4)6月16日,支付公司人员差旅费3000元(以现金支付). (5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以银行存款支付) (6)6月28日,从银行提取现金9000元备用.16借：

13、固定资产 210,000 贷：银行存款 210,000（1）1)6月3日,公司购入汽车一辆,价值210,000元,款项已用银行存款支付;(2)6月5日,公司购入办公电脑两台,单价6000元,款项已用银行存款支付;(3)6月13日,为D公司提供咨询服务,收取服务费60000元,款项已存银行;借：固定资产 12000 贷：银行存款 12000 借：银行存款 60000 贷：主营业务收入 6000017借：管理费用 40000 贷：银行存款 40000(5)6月27日,支付公司本月房屋租金40000元(以银行存款支付)(6)6月28日,从银行提取现金9000元备用.借：库存现金 9000 贷：银行存

14、款 9000(4)6月16日,支付公司人员差旅费3000元(以现金支付).借：其他应收款 3000 贷：库存现金 300018银行存款银行存款余额余额-211000发生额发生额 60000 210000 发生额发生额 271000固定资产固定资产期末余额期末余额 222000发生额发生额222000 发生额发生额 0 12000 60000 40000 9000 主营业务收入主营业务收入余额余额 60000 发生额发生额 60000库存现金库存现金余额余额 6000发生额发生额 9000 3000 发生发生3000 210000 12000 60000 9000 19其他应收款其他应收款余额余额 3000发生额发生额 3000 3000 发生额发生额 0管理费用管理费用余额余额 40000发生额发生额 40000 发生额发生额 0 4000020小泽咨询公司总分类账试算平衡表小泽咨询公司总分类账试算平衡表 2