商业银行第9章

1、第第9 9章章商业银行表外业务管理商业银行表外业务管理 学习目标学习目标 表外业务的概述表外业务的概述 担保或类似的或有债权担保或类似的或有债权 承诺类表外业务承诺类表外业务 9.1 9.1 表外业务的概述表外业务的概述 一、一、 表外业务的涵义及特点表外业务的涵义及特点 表外业务是指商业银行所从事的按通行表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务的概念又有狭义和广义之分。表外业务的概念又

2、有狭义和广义之分。 狭义的表外业务是指那些不列入资产负债狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。经营活动。 广义的表外业务是指所有不列入银行资产广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。通资产负债表中的金融

3、服务类表外业务。通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。常所说的表外业务是指狭义的表外业务。 与商业银行从事的表内业务相比，表外业务与商业银行从事的表内业务相比，表外业务的特点异常鲜明，主要表现在以下几个方面：的特点异常鲜明，主要表现在以下几个方面： 首先，商业银行表外业务的最突出特点是提首先，商业银行表外业务的最突出特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离。供非资金的金融服务，资金与服务相分离。 其次，表外业务形式多样。其次，表外业务形式多样。 第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高。务的金融杠杆性极高。 最后，表外业务透明度低，监管

4、难度大。最后，表外业务透明度低，监管难度大。 二、二、表外业务的分类表外业务的分类 1.1.按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以将表外业务分为两类将表外业务分为两类 1) 1) 或有债权或有债权/ /债务类表外业务债务类表外业务2) 2) 金融服务类表外业务金融服务类表外业务2.2. 按照业务性质，可将表外业务分为四类按照业务性质，可将表外业务分为四类1) 1) 担保和类似的或有负债担保和类似的或有负债2) 2) 承诺类表外业务承诺类表外业务3 3）与利率和汇率有关的或有项目）与利率和汇率有关的或有项目4 4）资产证券化）资产证券化三、三、表外业务的

5、发展与现状表外业务的发展与现状 近近2020多年来，西方国家商业银行的表外业务多年来，西方国家商业银行的表外业务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业银有了相当惊人的发展，这首先表现在商业银行表外业务金额上。行表外业务金额上。 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。息收入也迅速增长。 从表外业务的收入来看，在西方发达国家，从表外业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低已达到银行业务总收入的一般最低已达到银行业务总收入的25%25%以上，以上，大银行甚至超过大银行甚至超过50%50%。 由表外业务所提供的服务种类也在迅速增加。由表外业务所提供

6、的服务种类也在迅速增加。 四、四、表外业务发展的原因表外业务发展的原因 1. 1. 全球金融环境动荡、风险加剧全球金融环境动荡、风险加剧 2. 2. 对银行的监管进一步加强对银行的监管进一步加强 3. 3. 金融市场的结构发生重大变化金融市场的结构发生重大变化 4. 4. 金融市场竞争加剧金融市场竞争加剧 5. 5. 科技进步的推动科技进步的推动 9.2 9.2 担保或类似的或有债权担保或类似的或有债权 在商业银行的表外业务中，有很大一部在商业银行的表外业务中，有很大一部分是与贸易相关的清算、支付、融资等业分是与贸易相关的清算、支付、融资等业务。这些业务的开展不仅大大推动了贸易务。这些业务的开

7、展不仅大大推动了贸易的发展，同时也为银行带来了可观的收益。的发展，同时也为银行带来了可观的收益。本节将具体介绍其中商业信用证、备用信本节将具体介绍其中商业信用证、备用信用证以及银行承兑汇票业务。用证以及银行承兑汇票业务。一、一、商业信用证商业信用证 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。兑或付款承购

8、出口商交来的汇票单据。 信用证结算业务实际上就是进出口双方签订信用证结算业务实际上就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。己的付款责任做出的保证。 1. 1. 信用证的特点信用证的特点 1 1）开证银行负第一性付款责任）开证银行负第一性付款责任 信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银行是第一性付款人，即主债务人，只要受益证银行是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，不论申请人人所提交的单据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行应承

9、担对受益人的第一性是否履行其义务，银行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用证业务中，开证行对受益人的付款责任。在信用证业务中，开证行对受益人的责任是一种独立的责任。责任是一种独立的责任。 2 2）信用证是一种独立文件）信用证是一种独立文件 信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一旦开出就成为独立于合同以外的另一种契约，不旦开出就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。受买卖合同的约束。 2.2.商业信用证的作用商业信用证的作用 1 1）对进口商来说，商业信用证的使用，提高了他的）对进口商来说，商业信用证的使用，提高了他的资信度，使对方按

10、约发货得到了保障。保证货物上资信度，使对方按约发货得到了保障。保证货物上船前的数量和质量。由于申请开证时，进口商只需船前的数量和质量。由于申请开证时，进口商只需交纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进交纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金。口商提供了一笔短期融通资金。 2 2）对出口商来说，最大的好就是出口收款有较大的）对出口商来说，最大的好就是出口收款有较大的保障，银行作为第一付款人，使付款违约的可能性保障，银行作为第一付款人，使付款违约的可能性降为极小。另一方面，就可避免进口国家禁止进口降为极小。另一方面，就可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移产生的风险

11、。或限制外汇转移产生的风险。 3 3）对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信）对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用保证，而不是资金。开立信用证既不必占用自有用保证，而不是资金。开立信用证既不必占用自有资金，还可以得到开证手续费收入。同时进口商所资金，还可以得到开证手续费收入。同时进口商所交纳的押金，也可以为银行提供一定量的流动资金交纳的押金，也可以为银行提供一定量的流动资金来源。来源。二、二、备用信用证备用信用证 备用信用证是一种特殊形式的光票信用证，是备用信用证是一种特殊形式的光票信用证，是银行出具的包含性质的支付承诺。以保证申请人银行出具的包含性质的支付承诺。以保证申请人履行某

12、种合约规定的义务。并在申请人没有履行履行某种合约规定的义务。并在申请人没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期间内所提交该义务时，凭受益人在信用证有效期间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支付一定金额的款项。付一定金额的款项。备用信用证与跟单信用证相比，适用范围受到备用信用证与跟单信用证相比，适用范围受到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第二性的付款义务，但是二者都遵循国际商会跟单二性的付款义务，但是二者都遵循国际商会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。信用证的统一惯例，同属银行信用。 1.

13、 1. 备用信用证的定义备用信用证的定义备用信用证，又称商业票据信用证或担备用信用证，又称商业票据信用证或担保信用证，是指开证行根据开证申请人的请保信用证，是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭求，对申请人开立的承诺承担某种义务的凭证。即开证行在开证申请人未能履行其应履证。即开证行在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交定向开证行开具汇票（或不开汇票）并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可获得开证行的偿付。即可获得开证行

14、的偿付。 金融保证意义上的备用信用证，主要是指开证行金融保证意义上的备用信用证，主要是指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人，并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一并向借款人（申请人）收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。其实质是对借款人的一担保行为，种特殊信用证。其实质是对借款人的一担保行为，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。由开证行向受益人及时支付本利。 备用信用证的重要特征是它们并不在开证人或受备用信用证的重要特征是它们并不在开证人或受益人的资产负

15、债表上列示。益人的资产负债表上列示。 一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：（一般来讲，备用信用证涉及三方当事人：（1 1）开）开证人（通常是一家银行或保险公司）（证人（通常是一家银行或保险公司）（2 2）申请人）申请人（即借款人）（即借款人）（3 3）受益人（放款人或其他投资）受益人（放款人或其他投资者）。者）。 2. 2. 备用信用证的类型备用信用证的类型 1 1）可撤销的备用信用证）可撤销的备用信用证 是指附有申请人财务状况出现某种变化时是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和修改条款的备用信用证，这种可撤销和修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证行的利益。信用证旨在保护开证行的

16、利益。 2 2）不可撤销的备用信用证）不可撤销的备用信用证 是指开证行不可以单方面撤销或修改信是指开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对于受益人来说，开证行不可撤用证。对于受益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。3. 3. 备用信用证的作用备用信用证的作用 1 1）对于借款人来说，利用可备用信用证使其由）对于借款人来说，利用可备用信用证使其由较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在较低的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金。得资金。 2 2）对于开

17、证行而言：）对于开证行而言：（1 1）备用信用证业务的成本较低。）备用信用证业务的成本较低。（2 2）备用信用证可给银行带来较高的盈利。）备用信用证可给银行带来较高的盈利。 3 3）对受益人来说，备用信用证使受益人获得很）对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更高的安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显示出这种安全性的重要。显示出这种安全性的重要。 三、三、银行承兑汇票业务银行承兑汇票业务 银行承兑汇票是指由公司、企业或个银行承兑汇票是指由公司、企业或个人开立的以银行为付款人并经付款银行承人开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票。在这种业务中付

18、款银行为兑的远期汇票。在这种业务中付款银行为付款人提供了担保，因此也成为银行的一付款人提供了担保，因此也成为银行的一项表外业务。项表外业务。 1. 1. 银行承兑汇票的办理程序银行承兑汇票的办理程序 1 1） 国内贸易银行承兑汇票的流程国内贸易银行承兑汇票的流程销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序销货方（收款人）签发的银行承兑汇票程序 出票。出票。 申请承兑。申请承兑。 签订承兑协议。签订承兑协议。 银行承兑。银行承兑。 回票。回票。 交存票款。交存票款。 委托收款。委托收款。 银行清算。银行清算。 购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序购货人（付款人）签发的银行承兑汇票程序 （1 1）申请

19、承兑。）申请承兑。（2 2）签订契约。）签订契约。（3 3）银行承兑。）银行承兑。 （4 4）送交汇票。）送交汇票。 （5 5）交存票款。）交存票款。 （6 6）委托收款。）委托收款。 （7 7）银行清算。）银行清算。 （8 8）通知入账。）通知入账。 2 2）国际贸易银行承兑汇票的流程）国际贸易银行承兑汇票的流程 在国际贸易中，银行承兑汇票的使用是在国际贸易中，银行承兑汇票的使用是与信用证相结合的，既可由进口商申请承与信用证相结合的，既可由进口商申请承兑，也可由出口商申请承兑。进口商申请兑，也可由出口商申请承兑。进口商申请承兑的做法是：进出口合同签订以后，由承兑的做法是：进出口合同签订以后，

20、由进口商向银行开出汇票，并提交给该银行进口商向银行开出汇票，并提交给该银行承兑。银行承兑该汇票后，进口商将汇票承兑。银行承兑该汇票后，进口商将汇票交给出口商，出口商可将汇票贴现，或在交给出口商，出口商可将汇票贴现，或在金融市场出售。金融市场出售。出口商申请承兑的做法是：进出口商签出口商申请承兑的做法是：进出口商签订合同后，进口商请求其开户行对出口商订合同后，进口商请求其开户行对出口商提供承兑信用。出口商发送货物后，向该提供承兑信用。出口商发送货物后，向该银行开出承兑汇票，通过自己的开户行将银行开出承兑汇票，通过自己的开户行将汇票转交给进口商银行，该银行接到汇票汇票转交给进口商银行，该银行接到汇

21、票进行承兑，然后再通过出口商银行将承兑进行承兑，然后再通过出口商银行将承兑汇票交给出口商，出口商可在其开户行或汇票交给出口商，出口商可在其开户行或其他银行贴现，或在金融市场出售。其他银行贴现，或在金融市场出售。2.2.银行承兑汇票的作用银行承兑汇票的作用 1 1）对商业银行的作用）对商业银行的作用银行承兑汇票是银行作为担保人对承银行承兑汇票是银行作为担保人对承兑申请人的短期授信行为。这种信用业务，兑申请人的短期授信行为。这种信用业务，只要承兑的商业汇票具有自偿性，在汇票只要承兑的商业汇票具有自偿性，在汇票到期时，申请承兑的企业以自有确定的资到期时，申请承兑的企业以自有确定的资金交存银行偿付票款

22、。这样，承兑银行无金交存银行偿付票款。这样，承兑银行无须动用自有资金就可赚取手续费收入。这须动用自有资金就可赚取手续费收入。这既增加了银行的收入，又有利于改善银行既增加了银行的收入，又有利于改善银行的资产质量，并可维持与优良客户的往来的资产质量，并可维持与优良客户的往来关系。关系。 2 2）对企业的作用）对企业的作用银行承兑汇票以银行信用取代商业信用，银行为购货方提银行承兑汇票以银行信用取代商业信用，银行为购货方提供短期授信，从而使得购货方不须在购买商品或劳务时马上支供短期授信，从而使得购货方不须在购买商品或劳务时马上支付商品或劳务的价款，而销货方也不能等到购货方付款即可通付商品或劳务的价款，

23、而销货方也不能等到购货方付款即可通过贴现银行承兑汇票提前取得资金，这大大提高了企业资金的过贴现银行承兑汇票提前取得资金，这大大提高了企业资金的流动性，有利于缓解企业资金紧张的矛盾。流动性，有利于缓解企业资金紧张的矛盾。 3 3）对于投资者的作用）对于投资者的作用在美国，银行承兑汇票的收益率（在美国，银行承兑汇票的收益率（Rate of ReturnRate of Return）介于）介于欧洲美元存款利率和国库券利率之间，这个收益率是较高的。欧洲美元存款利率和国库券利率之间，这个收益率是较高的。而且银行承兑汇票是一种非常安全的投资工具，由于由银行信而且银行承兑汇票是一种非常安全的投资工具，由于由

24、银行信用的担保，不管转手多少次，只要符合要式，到期银行必须付用的担保，不管转手多少次，只要符合要式，到期银行必须付款。另外，银行承兑汇票的流动性也很高，基于以上几点，银款。另外，银行承兑汇票的流动性也很高，基于以上几点，银行承兑汇票对投资者有较大的吸引力。行承兑汇票对投资者有较大的吸引力。 9.3 9.3 承诺类表外业务承诺类表外业务一、贷款承诺一、贷款承诺 贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定的条件，应客时期内，按照双方事先确定的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。这里所说的款。这里所说的“事先确定的条件事先确定的条件”通常通常包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使用方向等。及贷款的使用方向等。 承诺分为可撤销承诺和不可撤销承诺。承诺分为可撤销承诺和不可撤销承诺。 在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段时间内肯定可以获得证，使其在未来