第12章财政收入

1、第十二章 财政收入一、单项选择题：1、（A86）是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。A、财政收入 B、税收收入 C、国民收入 D、货币收入2、（B86）可以是强制性的，也可以是自愿性的。A、税收 B、社会缴款 C、赠与收入 D、出售商品和服务的收入3、（A86）是政府从私人部门获得的强制性资金转移。A、税收 B、社会缴款 C、赠与收入 D、国有资产经营收入4、政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与质量，在很大程度上决定于（A86）的充裕状况。A、财政收入 B、税收收入 C、货币收入 D、经济收入5、我国统计年鉴中对外公布的财政收入口径是指（

2、B87最常用）。A、最小口径 B、小口径 C、中口径 D、大口径6、（C87-88）是现代市场经济下政府取得财政收入的主要手段。 A、税收 B、国债 C、收费 D、利润 7、税收的（ B87）是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。A、强制性    B、无偿性     C、固定性     D、灵活性8、税收的（C87-88）是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、灵活性 9、政府以社会管理者的身份，直接凭借政

3、治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的（ D87 ）。A、无偿性 B、固定性 C、灵活性 D、强制性10、税收的（ B88 ）是指国家通过法律形式预先规定了征税对象，税基及税率等要素。征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。A、无偿性 B、固定性 C、灵活性 D、强制性11、（D88）是税收制度的中心环节。A、纳税人 B、纳税环节 C、课税对象 D、税率12、（D89）是税收强制性特征的体现。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、纳税地点 D、违章处理 13、（B89），即征税客体，是指税法规定的征税的目的物，即对什么东西征税。 A、纳税人 B、课税对象

4、C、税率 D、税目 14、（B89）是区别不同税种的主要标志。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、计税依据 15、（C88）是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、比例税率 D、定额税率 16、（D88）是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、比例税率 D、定额税率 17、对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额的是（B88-89）。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、比例税率 D、定额税率 18、（A89）把征税对象按数额大小划

5、分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、比例税率 D、定额税率 19、我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是（B89）的形式。A、从价税 B、从量税 C、营业税 D、增值税20、按税负转嫁与否，一国的税种可分为( B89 A课税对象分 C税收与价格的关系分 D计量标准分)。A、流转税、所得税和财产税 B、直接税与间接税C、价内税和价外税 D、从量税与从价税21、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，是以（C89 A流转税、所得税、财产税 B从量税、从价税 D直接税、间接税）为标准进行的分类。A、

6、课税对象 B、计量标准C、税收管理权限和使用权限 D、税负能否转嫁22、既属于价内税又属于中央税的是（A89 C价外税、共享税 BD价内税、地方税）。 A、消费税 B、契税 C、增值税 D、房产税 23、下列属于间接税的是（D89 ABC直接税） A、财产税 B、个人所得税 C、企业所得税 D、流转税 24、我国税收收入的主体税种是（C89 ） A、所得税 B、财产税 C、流转税 D、资源税 25、印花税属于以下税种中的（B89 ） A、财产税 B、行为税 C、资源税 D、流转税 26、拉弗曲线是一条（C90）。A、向右下方倾斜的曲线 B、向右上方倾斜的曲线 C、先上升后下降的曲线 D、先下降

7、后上升的曲线27、拉弗曲线的横轴表示（ A90 BC纵轴 ）。A、税率的高低 B、税收收入 C、经济增长 D、用于消费的支出28、税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（A90 ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 29、前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在(B90)上。A、财产税 B、流转税 C、所得税 D、资源税30、纳税人在进行交易时，通过提高商品销售价格，将所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转嫁方式一般称为(A90也称顺转)。A、前转 B、后转 C、消转 D、税收资本化31、甲公司销售应税产品交纳的消费税，通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司，这种税

8、负转嫁方式属于(B90)。A、后转 B、前转 C、消转 D、旁转32、纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税款转移给商品或生产要素供给者，这种税负转嫁方式一般称为(B90也称逆转)。A、前转 B、后转 C、消转 D、税收资本化33、决定税负转嫁状况的关键因素是（ B91） A、课税范围大小 B、应税商品供给与需求弹性 C、课税商品性质 D、课税与经济交易的关系 34、甲商品需求弹性大、供给弹性小；乙商品需求弹性小，供给弹性大。同时甲、乙商品的生产商征税，哪种商品的生产商更容易把税收转嫁给消费者？（B91）A、甲 B、乙 C、难以确定 D、转嫁难度相同解析：税负转嫁影响因素容

9、易转嫁不易转嫁供给弹性大小需求弹性小大35、生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。这种税负转嫁方法属于（D91也称资本还原）。A、前传 B、后转 C、混转 D、税收资本化36、纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应商以外的其他人负担，这种税负转嫁方式一般称为(C91)。A、消转 B、后转 C、旁转 D、混转37、当一种征税物品的税负难以实现其他方式转嫁时，通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担，这种税负转嫁方式一般称为(C91也称侧转)。A、前转 B、后转 C、旁转 D、税收资本化38、企业通过改善经营管理、提高

10、劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。这种税负转嫁方式是（ D91 ）。A、税收资本化 B、混转 C、旁转 D、消转39、纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，这种税负转嫁方式是（C91）。 A、混转 B、旁转 C、消转 D、税收资本化40、名义上的纳税人是零售商，但实际税收的负担者是原材料供应者和工人的税负转嫁方式是（B91） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 41、下列各种税负转嫁形式中，比较常见的是（C91也称散转） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 42、主要发生在土地交易和政府债券交易中的税收转嫁形式是（ D91 A即后转） A

11、、逆转 B、混转 C、旁转 D、税收资本化 43、（C91）是一种特殊的税负转嫁方式。A、混转 B、旁转 C、消转 D、税收资本化44、税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（B91）的课税。A、日用品交易 B、土地交易 C、证券交易 D、奢侈品交易45、国库券是最典型的（C92）形式。A、长期国债 B、中期国债 C、短期国债 D、实物国债46、国家通过信用方式取得的有偿收入是指（A92 ）。A、国债收入 B、税收 C、政府收费 D、国有资产收益47、国债是指（A92）发行的公债。A、中央政府 B、地方政府 C、中国人民银行 D、省级政府 48、当今世界各国普遍通过(B93 )方式来弥

12、补财政赤字。A、向中央银行透支 B、发行国债 C、增加税收 D、削减财政支出 49、用 ( D93 )方式来弥补财政赤字，对经济发展的副作用比较小。A、向中央银行借款 B、增加税收 C、增加收费 D、发行国债50、可以避免因货币贬值给债权人带来损失的国债类型是(B93)。A、内债 B、实物国债 C、非上市国债 D、长期国债51、由于国债风险小，偿还有保证，通常被称为( C93)。A、保险债券 B、保值债券 C、金边债券 D、银边债券52、（A93 ）是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，有“金边债券”之称。A、国债 B、金融债券 C、公司债券 D、证券投资债券53、（C93）流

13、动性强，被称为“有利息的钞票”。A、中期国债 B、长期国债 C、短期国债 D、特别国债54、根据国债债务本位不同，可把国债分为（D93 A发行地域分 B能否流通分 C利率变动情况分） A、内债和外债 B、上市国债和非上市国债 C、固定利率国债和浮动利率国债 D、货币国债和实物国债55、下列关于实物国债的说法中正确的是（D93 A货币国债 B可以避免 C通货膨胀时采用） A、现代世界各国发行的国债基本上都是实物国债 B、实物国债不能避免因货币贬值而给债权人带来的损失 C、实物国债一般在通货紧缩时采用 D、我国1950年发行的“人民胜利折实公债”是实物国债56、国际公认的国债负担率的警戒线为发展中

14、国家不超过（B94 D发达国家）。A、20% B、45% C、50% D、60%57、在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的(D95)。A、发行数额 B、票面金额 C、流动性 D、发行方式58、（ D95 ）是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债的一种发行方式。A、公募招标方式 B、承购包销方式 C、直接发售方式 D、随买方式59、国债发行人亲自向投资者推销国债的发行方式是(C95)A、公募招标方式 B、承购包销方式 C、直接发行方式 D、随买方式60、在金融市场上通过公开投标、招标确定发行条件来进行国债推销的发行方式是(A95)。A、公募招标方式 B、承购包销方式 C、直接

15、发售方式 D、随买方式61、通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现的权利义务关系，实现国债销售任务的国债发行方式是(B95)A、公募招标方式 B、承购包销方式 C、直接发售方式 D、随买方式62、政府在发行国债时，规定各种号码国债的不同偿还期限，由认购者自由选择，这种国债偿还方法称为（ C95-96） A、买销偿还法 B、比例偿还法 C、抽签分次偿还法 D、轮次偿还法63、以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为(D96 )A、提前偿还法 B、市场购销法 C、抽签分次偿还 D、转期偿还法64、（ B96 ）是政府在市场上按照国债行市，适时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿的

16、偿付方式。A、提前偿还法 B、市场购销法 C、抽签分次偿还 D、转期偿还法65、（C96）是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。 A、期货交易方式 B、期权交易方式 C、现货交易方式 D、回购交易方式 66、债券持有人在卖出一笔债券的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定的价格购回同笔债券的交易方式是（D96）。A、期货交易方式 B、现货交易方式 C、期权交易方式 D、回购交易方式67、 (B96 )是指以国债期货合约为交易对象的交易方式。A、现货交易 B、期货交易 C、期权交易 D、回购交易68、 (B96 )是买卖双方就将来某一特定时刻、按照某一特

17、定价格、购买或出售某一特定数量的某一特定国债产品所做的承诺。A、国债现货合约 B、国债期货合约 C、国债期权合约 D、国债回购合约69、 (C96)是指交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内按照协定价格买进或卖出契约中指点的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的的交易方式。A、现货交易 B、期货交易 C、期权交易 D、回购交易二、多项选择题：1、根据国际货币基金组织的分类标准，政府财政收入的主要来源有(ABCE86)。A、税收 B、社会缴款 C、赠与收入 D、利息收入 E、其他收入2、我国2007年政府收支分类改革后，将政府财政收入分为(ABCDE86贷款转贷回收本金收入)。A、税

18、收收入 B、社会保险基金收入 C、非税收入 D、债务收入 E、转移性收入3、财政收入的口径有大小之分，其中（ABDE87）。A、最小口径仅包含税收收入 B、小口径除税收收入外，还包含非税收入C、小口径除税收收入外，还包含非税收入、政府债务收入、专款专用收入（如社会缴款） D、中口径是公共财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入E、大口径即指全部的政府收入4、根据财政收入的不同口径，衡量宏观税负的口径有（ABE87）。A、税收收入占GDP（国内生产总值）的比重 B、公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重C、公共财政收入加政府性基金收入后的合计占GDP的比重 D、公共财政收入加政府性基金收

19、入、国有资本经营预算收入后的合计占GDP的比重E、公共财政收入加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重5、税收的基本特征是（BCE87） A、公平性 B、强制性 C、固定性 D、灵活性 E、无偿性 6、税收的强制性体现在（BC87 DE无偿性）。A、税收征收时间具有强制性 B、税收分配关系的建立具有强制性C、税收征收过程具有强制性 D、政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人E、政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬7、税制要素包括（ABCE88）。A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税负转嫁 E、课税对象8、税制要素包括（ACDE88）

20、。A、纳税地点 B、纳税制度 C、违章处理 D、税率 E、减税免税9、下列说法中，正确的有（BCD88 A纳税主体 E税率的高低） A、纳税人，即纳税客体，是指直接负有纳税义务的单位和个人 B、纳税人可能是法人，也可能是自然人 C、负税人是最终负担税款的单位和个人 D、现代税制下主要的课税对象有所得、消费和财富 E、计税依据的高低，体现着征税的深度，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担10、税率可以分为（ABDE88） A、定额税率 B、比例税率 C、比率税率 D、累进税率 E、累退税率11、在具体运用上，定额税率可以分为（ABDE88） A、单一定额税率 B、差别定额税率 C、超额累进

21、税率 D、幅度定额税率 E、分类分级定额税率12、下列说法中正确的有（ADE88-89 B从量计征 C随着课税对象的增大而提高） A、比例税率的特点是税率不随征税对象数量的变动而变动 B、定额税率是以绝对金额表示的税率，一般适用于从价计征 C、累进税率制度下，税率随着课税对象的增大而降低 D、累进税率分为全额累进税率和超额累进税率 E、使用超额累进税率，一定的课税对象同时使用几个税率，纳税人的应纳税额总额由各个等级计算出的税额加总而成13、我国税收收入按征税对象的不同，分为（ABCE89资源税） A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、目的税 E、行为税14、在我国目前的税收政策中，下列属于地

22、方税税种的是（ABDE89 C中央税） A、契税 B、房产税 C、消费税 D、土地增值税 E、耕地占用税15、下列税种中，属于直接税的有(BCD89 AE间接税)A、消费税 B、个人所得税 C、财产税 D、企业所得税 E、关税16、我国财产税税种包括(BDE89 A资源税 C流转税)A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、消费税 D、房产税 E、契税17、税收按计量标准划分，分为(CD89 ABE征税对象分 )。A、流转税 B、财产税 C、从价税 D、从量税 E、所得税18、我国流转税税种包括(ABCE89 D财产税)A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、房产税 E、关税19、目前，我国的资

23、源税类包括 (DE89 AB行为税类 C流转税类)A、印花税 B、城市维护建设税 C、消费税 D、资源税 E、土地使用税20、以下属于中央和地方共享税的有（ACDE89-90 B中央税） A、个人所得税 B、关税 C、证券交易印花税 D、增值税 E、企业所得税 21、以下表述中，正确的有（ACDE90 B横轴表示税率的高低，纵轴表示税收收入或经济增长） A、拉弗曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 B、拉弗曲线的横轴表示税收收入或经济增长，纵轴表示税率的高低 C、拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源 D、供应学派主张解决“滞胀”问题应该着眼于供给

24、方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量 E、拉弗曲线表示：在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，继续提高边际税率超过一定的限度，将会使税基减少，税收收入下降 22、税负转嫁的方式包括(ABCDE90-91旁转也称侧转 A即前转 B也称逆转 D即混转 E即税收资本化)。A、顺转 B、后转 C、消转 D、散转 E、资本还原23、下列有关税收资本化和税收后转的表述正确的有（ABDE91 C不同）。A、税收资本化是税收后转的一种特殊形式 B、二者的相同之处都是表面上由买主支付的税款通过压低购入价格而转由卖者负担C、二者在转嫁方式上是相同的 D、二者在转嫁媒介上是不同的E、税负后转借助的

25、是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品24、影响税负转嫁的因素包括(BCDE91-92)。A、应税商品价格 B、应税商品供给与需求的弹性C、课税商品的性质 D、课税与经济交易的关系 E、课税范围的大小25、下列税种中，(ABE92间接税 CD直接税、不易转嫁 )的税收负担较易转嫁。A、增值税 B、消费税 C、所得税 D、财产税 E、关税26、税负不容易转嫁的情形是(CD91-92 ABE容易转嫁)。A、生活必需品 B、课税范围广泛C、非生活必需品 D、课税范围狭窄 E、需求弹性小27、税负容易转嫁的情形是（CE91-92 ABD不易转嫁） A、供给弹性小的商品 B、需求更具弹性 C、对劳务征

26、收的营业税 D、对企业征收的所得税 E、不容易对商品的购买者产生替代效应 28、税负容易转嫁的情形是（ACE91-92 BD不易转嫁） A、需求弹性小、供给弹性大的商品 B、容易对商品的购买者产生替代效应 C、对商品征收的增值税 D、对个人征收的所得税 E、较为广泛的课税范围 29、政府债务收入与税收相比较，有着（  BCDE92 A灵活性）特殊性。A、政府债务收入的发行具有固定性 B、政府债务收入是以政府信用为基础取得的 C、政府债务收入具有偿还性，到期需还本付息 D、政府债务收入不是国家经常性财政收入 E、政府债务收入认购具有自愿性30、国债收入是指国家通过信用方式取得

27、的收入，它具有(BDE92)的特点。A、强制性 B、自愿性 C、无偿性 D、有偿性 E、灵活性31、财政赤字可以通过( ABD93 )等方式弥补。A、增税 B、向中央银行借款 C、收费 D、发行国债 E、调整利率32、国债的功能有（ACDE93） A、弥补财政赤字 B、筹集消费资金 C、筹集建设资金 D、调节货币供应量和利率 E、调控宏观经济 33、国债负担可以从以下几个方面来分析(ACDE93-94)。A、代际负担 B、发行人负担 C、纳税人负担 D、认购者负担 E、债务人负担34、下列关于债务依存度的说法正确的是(BCD94 AE国债负担率)。A、是指国债累计余额占国内生产总值的比重 B、反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的 C、当债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入 D、国际公认的债务依存度警戒线在15%20%之间E、发达国家的债务依存度警戒线不超过60%35、衡量国债相对规模的指标有( BC94 ADE绝对规模指标)。A、国债余额 B、国债负担率C、债务依存度 D、当年发行的国债总额 E、当年到期需还本付息的国债总额36、自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了（BCD95）发行方式。 A、直接发售 B、承购包销 C、投标发行 D、行政摊派 E、“随买”方式 37、国债的发行方式主要有（ABCD95）A、直接发