工程审计交流沟通(中介机构)20130624

1、内部资料 注意保密工程审计交流沟通工程审计交流沟通陕西省分公司审计分部陕西省分公司审计分部2目目 录录一、工程审计转型后的变化一、工程审计转型后的变化二、工程审计送审要求二、工程审计送审要求3一、工程审计转型后的变化一、工程审计转型后的变化 ( (一一) )集团集团加强了对委托审计业务的统一管理，以加强了对委托审计业务的统一管理，以G G网、网、W W网、基网、基础设施、传送网等四类专业项目委托审计为重点，加大工程项目础设施、传送网等四类专业项目委托审计为重点，加大工程项目结决算的委托审计力度，打破了传统的属地中介机构审计模式，结决算的委托审计力度，打破了传统的属地中介机构审计模式，坚持对中介

2、机构实施异地交叉、动态管理，落实对中介机构考核坚持对中介机构实施异地交叉、动态管理，落实对中介机构考核评价和管理、建立优胜劣汰的管理机制。评价和管理、建立优胜劣汰的管理机制。 ( (二二) )要求各审计分部一定要落实委托审计管理要求，四个专业要求各审计分部一定要落实委托审计管理要求，四个专业的结决算审计，必须使用集团统一招标的中介机构。的结决算审计，必须使用集团统一招标的中介机构。 ( (三三) )要求各审计分部负责四个专业项目结算审计的委托审计工要求各审计分部负责四个专业项目结算审计的委托审计工作，四个专业项目决算审计统一由集团公司进行委托审计。作，四个专业项目决算审计统一由集团公司进行委托

3、审计。 2012 2012年年4 4月开始，集团对工程审计转型改革，改革的主要月开始，集团对工程审计转型改革，改革的主要内容：内容：4一、工程审计转型后的变化一、工程审计转型后的变化 1、结算审计结算审计 （1 1）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是否）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容实施存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容实施和概算外投资等情况；和概算外投资等情况； （2 2）主要物料使用量是否真实、准确，建设单位自行采）主要物料使用量是否真实、准确，建设单位自行采购的物料是否按规定从施工结算中剔除，有无重复计价

4、、重购的物料是否按规定从施工结算中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理。退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理。 集团审计部与集团统一招标的中介机构都签有框架协议，集团审计部与集团统一招标的中介机构都签有框架协议，协议中对审计质量有严格要求。转型后必须严格执行的主要协议中对审计质量有严格要求。转型后必须严格执行的主要内容有：内容有：5一、工程审计转型后的变化一、工程审计转型后的变化 2、决算审计决算审计 （1 1）工程结算部分是否按照要求进行审计；有结

5、算工程结算部分是否按照要求进行审计；有结算审计的建设项目，决算审计时需对其结算审计结果进行审计的建设项目，决算审计时需对其结算审计结果进行核实验证；核实验证； （2 2）审查竣工决算报表编制是否合规，有无将未经）审查竣工决算报表编制是否合规，有无将未经审批的内容或其他项目的支出编入决算；是否存在擅自审批的内容或其他项目的支出编入决算；是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容或投资额扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容或投资额实施以及概算外投资等情况。决算报表的内容及数据是实施以及概算外投资等情况。决算报表的内容及数据是否真实、完整、准确，表间关系是否正确；否真实、完整、准确，表

6、间关系是否正确；6一、工程审计转型后的变化一、工程审计转型后的变化 （3 3）现场核实资产是否真实、完整；审核交付资产是否）现场核实资产是否真实、完整；审核交付资产是否具备设计批复要求达到的生产能力，其名称、规格、数量是具备设计批复要求达到的生产能力，其名称、规格、数量是否与设计、采购的内容相符；是否做到账、卡、物相符；否与设计、采购的内容相符；是否做到账、卡、物相符； （4 4）审查工程物资的管理与核算是否合规，有无将库存）审查工程物资的管理与核算是否合规，有无将库存的未安装设备作为交付使用资产的情况；有无账实不符、挪的未安装设备作为交付使用资产的情况；有无账实不符、挪用等情况。用等情况。

7、7二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程 （一）（一） G G网、网、W W网、基础设施、传送网等四类专业项网、基础设施、传送网等四类专业项目目送审要求送审要求 （二）（二） 除四类专业外的项目除四类专业外的项目送审要求送审要求 （三）（三） 审计流程审计流程8二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 此类项目分为结算、决算此类项目分为结算、决算2 2个阶段审计个阶段审计 ，由集团招标的，由集团招标的异地中介机构审计。异地中介机构审计。l 结算送审满足的条件：结算送审满足的条件： 1 1、项目已经初步验收，所有物料和服务费入账（所、项目已经初步验收，

8、所有物料和服务费入账（所有订单接收），资产暂估，项目在有订单接收），资产暂估，项目在ERPERP中的状态为中的状态为“暂估暂估”或或“决算审计决算审计” ” 。 （一）（一） G G网、网、W W网、基础设施、传送网等四类专业项网、基础设施、传送网等四类专业项目目审计工作流程及送审要求审计工作流程及送审要求9二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程 2 2、结算审计送审的结算金额不能超合同、结算审计送审的结算金额不能超合同5%5%。超过。超过5%5%请签订完补充合同后送审。请签订完补充合同后送审。 3 3、对于在合同没有明确的陪补费等均需签订补充合、对于在合同没有明确的陪补

9、费等均需签订补充合同。同。 10二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 决算送审满足的条件：所有施工合同结算审计完成，终决算送审满足的条件：所有施工合同结算审计完成，终验完成，必须确保所有费用均已在验完成，必须确保所有费用均已在ERPERP系统中列账（所有系统中列账（所有订单接收），剩余的专项物资退回通用库，项目在订单接收），剩余的专项物资退回通用库，项目在ERPERP中中的状态为的状态为“决算审计决算审计”。l 资料按照集团审计部资料按照集团审计部20102010年年1111月月1111日下发的审计日下发的审计2010-462010-46号文件要求提供，如需简化需征得

10、审计人员同意。号文件要求提供，如需简化需征得审计人员同意。 11二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 此类项目由陕西省分公司招标确定的中介机构审计。此类项目由陕西省分公司招标确定的中介机构审计。l 土建、局方项目可以分为分为结算、决算土建、局方项目可以分为分为结算、决算2 2个阶段审计个阶段审计 ，其他项目同时报送工程项目结算审计和财务决算审计，其他项目同时报送工程项目结算审计和财务决算审计，原则上不单独审结算审计。原则上不单独审结算审计。 （二）（二） 除四类专业外的项目除四类专业外的项目送审要求送审要求12二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流

11、程l 送审满足的条件：送审满足的条件： 1 1、必须确保所有费用均已在、必须确保所有费用均已在ERPERP系统中列账（所有订系统中列账（所有订单接收），剩余的专项物资退回通用库，资产暂估，项单接收），剩余的专项物资退回通用库，资产暂估，项目在目在ERPERP中的状态为中的状态为“决算审计决算审计”。 2 2、送审（不包括资本化利息）如果超批复，需征得、送审（不包括资本化利息）如果超批复，需征得上级计划主管部门同意后送审。上级计划主管部门同意后送审。 13二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程 3 3、结算审计送审的结算金额不能超合同、结算审计送审的结算金额不能超合同5%5

12、%。超过。超过5%5%请签订完补充合同后送审。请签订完补充合同后送审。 4 4、对于在合同没有明确的陪补费等均需签订补充合、对于在合同没有明确的陪补费等均需签订补充合同，客户工程赔补费超施工费同，客户工程赔补费超施工费50%50%需征得上级计划主管部需征得上级计划主管部门同意后送审。门同意后送审。 l 送审资料，详见附件：送审需提供的资料送审资料，详见附件：送审需提供的资料.xls.xls 14二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 四类专业的结算审计流程：四类专业的结算审计流程： 送审阶段送审阶段：满足结算审计条件后，分公司签订的合同由：满足结算审计条件后，分公司签订

13、的合同由分公司送审全部施工结算，省公司签订的施工合同由省分公司送审全部施工结算，省公司签订的施工合同由省公司项目经理确定谁来送审。公司项目经理确定谁来送审。 资料审核资料审核：审计部接收资料后安排中介机构审核资料，：审计部接收资料后安排中介机构审核资料，如需补充资料通知送审单位送审人。如需补充资料通知送审单位送审人。 （三）（三） 审计流程审计流程15二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程 审计阶段审计阶段：送审单位负责联系服务商进行抽查，送审单位：送审单位负责联系服务商进行抽查，送审单位确认审计结果负责签订定案表。确认审计结果负责签订定案表。 报告出版报告出版：审计报告

14、出版前，送审单位对审计报告中甲供：审计报告出版前，送审单位对审计报告中甲供材料审定量、预算执行情况和发现的管理问题进行确认。材料审定量、预算执行情况和发现的管理问题进行确认。 报告审核报告审核：审计部对报告审核无误后分发到省公司网建部：审计部对报告审核无误后分发到省公司网建部及送审单位。及送审单位。 16二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 决算审计流程：决算审计流程： 送审阶段送审阶段：满足决算审计条件后，省管项目由省公司项目：满足决算审计条件后，省管项目由省公司项目经理汇总各分公司决算后送审，分公司项目由分公司送审。经理汇总各分公司决算后送审，分公司项目由分公司送审。 资料审核资料审核：审计部接收资料后安排中介机构审核资料，如：审计部接收资料后安排中介机构审核资料，如需补充资料通知送审单位送审人。需补充资料通知送审单位送审人。 17二、工程审计送审要求及审计流程二、工程审计送审要求及审计流程l 决算审计流程：决算审计流程： 审计阶段审计阶段：分公司配合资产抽查及会计凭证调取。省公：分公司配合资产抽查及会计凭证调取。省公司配合