电算化第一章1

1、初级会计电算化前言v江苏省会计从业资格考试：财经法规与会计职业道德会计基础会计电算化三科v初级会计电算化是会计从业资格证考试的科目之一。 v通过会计从业资格考试，实现会计工作的顺利上岗。根据中华人民共和国会计法和财政部关于会计从业人员管理的有关规定，“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”。参加会计从业资格考试且成绩合格，是取得会计从业资格证书、从事会计工作的必备条件。v并按照财政部的要求自2013年7月1日起全国采用统一考试题库（考试系统随机抽题）v单选题（30分）、多选题（30分）、是非题（20分）v实务操作题（20分） 【用友T3】v会计从业资格各考试科目应当一次性通过，是指申请

2、人应一次性报考三门考试科目，并在同一考试周期中全部通过章节章节v第一章第一章 会计电算化概述（电算化的理论基础）会计电算化概述（电算化的理论基础）v第二章第二章 会计电算化的工作环境（计算机的基本知识）会计电算化的工作环境（计算机的基本知识）v第三章第三章 会计电算化基本要求（法规制度的相关规定）会计电算化基本要求（法规制度的相关规定）v第四章第四章 会计核算软件的操作要求（会计软件操作）会计核算软件的操作要求（会计软件操作）第一节第一节 会计电算化简介会计电算化简介v会计电算化概念的提出：1981年年8月在，中国人民大学和第一汽车制月在，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开的造厂联合召开的“

3、财务、会计、成本应用电财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会子计算机专题讨论会”上，正式提出了会计上，正式提出了会计电算化的概念。电算化的概念。v常考的知识点：时间v【单选单选】“会计电算化会计电算化”一词始于一词始于( )。vA、1981年 B、1974年vC、1989年 D、1993年v【答案】Av【解析】1981年年8月在，中国人民大学和第月在，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开的一汽车制造厂联合召开的“财务、会计、财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会成本应用电子计算机专题讨论会”上，正上，正式提出了会计电算化的概念。式提出了会计电算化的概念。一、会计电算化的概念一、会计电算化的

4、概念v狭义：是指以狭义：是指以电子计算机电子计算机为主体的当代电子为主体的当代电子信息技术在信息技术在会计工作会计工作中的应用。包括利用计中的应用。包括利用计算机完成记账、报账及会计信息分析等工作。算机完成记账、报账及会计信息分析等工作。v广义：是指与实现会计工作电算化有关的广义：是指与实现会计工作电算化有关的所所有工作有工作，包括软件的开发和应用、人才，包括软件的开发和应用、人才的培训、宏观规划制度建设、软件市的培训、宏观规划制度建设、软件市场的培育与发展等。场的培育与发展等。v【多选题】广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括（ ）。vA会计电算化软件的开发和应用及软件

5、市场的培育与发展vB会计电算化的宏观规划vC会计电算化的制度建设vD会计电算化人才的培训v答案：ABCDv【判断判断】广义的会计电算化是指与实现会计工作广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作。（电算化有关的所有工作。（ ）v【答案】对v【解析】从含义上可以对狭义和广义的概念进行很好的区分，广义指所有有关工作v会计电算化与电算化会计区别v计算机在会计中的应用称为会计电算化而把与计算机技术和会计学交叉的应用科学，称为电算化会计。电算化的发展阶段v按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，可以分为三个不同的发展阶段：会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化会计核算电算化：是会计

6、电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。主要内容：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、结账、成本核算、编制会计报表等会计管理电算化：是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能和其他信息，帮助会计人员合理地筹措和运用资金、节约生产成本和经费开支，提高经济效益的过程。会计管理电算化的主要任务是：进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析会计决策电算化：也叫财务决策支持系统，是会计电算化的高级阶段，它是在会计管理电算化系统提供信息的基础上，结合其他的数据和信息，借助于决策支持系统的理

7、论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案二、二、 会计电算化发展会计电算化发展v模拟手工记账的模拟手工记账的探索起步探索起步v与其他业务结合的与其他业务结合的推广发展推广发展v引入会计专业判断的引入会计专业判断的渗透融合渗透融合v与内部控制相结合建立与内部控制相结合建立ERP系统的系统的集成管理集成管理。(一一)模拟手工记账的探索起步模拟手工记账的探索起步v1954年：计算机在会计中的应用，美国通用电气公年：计算机在会计中的应用，美国通用电气公司（司（GE）运行了）运行了工资计算工资计算程序；程序；v1979年：财政部在长春一汽首次进行试点。年：财政部在长春一汽首次进行试点。v20世纪世纪70年

8、代中后期，大型企业逐步开发单项会计年代中后期，大型企业逐步开发单项会计业务处理软件，如进行工资计算、材料收发核算等。业务处理软件，如进行工资计算、材料收发核算等。v特点：在这一时期。多数企业和会计人员对于特点：在这一时期。多数企业和会计人员对于“电算化电算化”的理解是设计一个专门的账务处理程序，模拟替代手工记的理解是设计一个专门的账务处理程序，模拟替代手工记账算账，利用电子计算机来处理账算账，利用电子计算机来处理单项单项会计账务。如进行工会计账务。如进行工资计算、材料收发核算等。资计算、材料收发核算等。v目标：会计核算电算化，将会计人员从繁杂，庞大的数据目标：会计核算电算化，将会计人员从繁杂，

9、庞大的数据加工中解脱出来，提高精准度。加工中解脱出来，提高精准度。v软件特点：软件特点：程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理，程序简单，程序和数据相互联系，无数据管理，缺乏信息共享缺乏信息共享(无法实现电算化信息与企业其他信息系统无法实现电算化信息与企业其他信息系统的有效融合，造成信息的有效融合，造成信息“孤岛孤岛”)v财政部于财政部于1989年底和年底和1990年年7月先后颁布了月先后颁布了会计核算软会计核算软件管理的几项规定（试行）件管理的几项规定（试行）和和关于会计核算软件评审关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）问题的补充规定（试行）两个文件。两个文件。（二）与其他业务结合的推

10、广发展（二）与其他业务结合的推广发展v进入进入20世世90年代后，会计电算化进入了全面发展阶段：企业开始将单项年代后，会计电算化进入了全面发展阶段：企业开始将单项会计核算业务整合、扩展为会计核算业务整合、扩展为全面电算化全面电算化，将企业内的信息，将企业内的信息“孤岛孤岛”进行进行整合并与企业业务系统连接起来。整合并与企业业务系统连接起来。v企业积极进行业务重组，以会计核算系统为核心进行信息集成，实现企业积极进行业务重组，以会计核算系统为核心进行信息集成，实现财财务信息务信息和和业务信息业务信息一体化，统一数据输入源头并保证其为原型，有效加一体化，统一数据输入源头并保证其为原型，有效加强了信息

11、共享。强了信息共享。v软件特点：从单纯的数据处理向管理系统发展，不局限于软件特点：从单纯的数据处理向管理系统发展，不局限于单项单项会计核算，会计核算，针对整个企业的业务流程进行开发，数据管理上以针对整个企业的业务流程进行开发，数据管理上以文件文件方式进行，方式进行，数据数据和程序相互独立和程序相互独立v软件大量面市，软件大量面市，商品化会计信息市场形成商品化会计信息市场形成，会计软件行业管理规范。软，会计软件行业管理规范。软件市场供需两旺。（件市场供需两旺。（用友、金蝶用友、金蝶 、速达、管家婆、速达、管家婆等）等）v同期，财政部先后印发了同期，财政部先后印发了关于发展我国会计电算化事业的意见

12、关于发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法会计电算化管理办法、会计电算化工作规范会计电算化工作规范等一系列规章制度。等一系列规章制度。（三）（三） 引入会计专业判断的渗透融合引入会计专业判断的渗透融合v会计软件从“核算型”向“管理决策”发展v会计软件在会计核算电算化提供信息的基础上，结合其他来源的数据和信息，借助决策系统的理论和方法，为决策者提供科学的备选决策方案。系统自动将运算结果与系统内部的计划，预算标准相对比，如有偏差，提供预警。v软件特点看：实现了数据库管理，引入决策支持系统，从数据管理看，数据冗余降到最低，数据应用无限扩张。从硬件看，逐步实现了由单机单机应用向网网络络应用的

13、转变。（四）与内控相结合建立（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理系统的集成管理。 vERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称 ，它是整合先进管理理念、业务流程、基础数据、人力资源、计算机软硬件于一体的企业资源管理系统，它将企业的人、财、物等资源集中管理，用于最佳时间和地点，从而使企业获得最大程度的增值。来识别和规划企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款，最终获得收入和利润。v实际上，ERP系统就是将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、销售、运输、财务、人力资源进行规划和优化，从而达到最佳资源组合，获取最

14、高利润的行为。 v软件特点：软件特点：erp软件涵盖了所以会计核算软件的全软件涵盖了所以会计核算软件的全部功能。与办公自动化系统、电子商务、企业分部功能。与办公自动化系统、电子商务、企业分销管理等对接。销管理等对接。v会计核算软件只是会计核算软件只是ERP软件中的一个小软件。软件中的一个小软件。有有可能包括其他的很多软件。可能包括其他的很多软件。v国内外主要国内外主要ERP系统：系统：德国德国SAP公司的公司的R/3系统、美国系统、美国QAD公司的公司的MFG/PRO系统以及美国系统以及美国Oracle公司的公司的Oracle Application系统；系统；国产国产ERP系统主要有：用友系

15、统主要有：用友U8ERP和和NCERP、金蝶、金蝶K/3ERP，以及新中大、金算盘等，以及新中大、金算盘等ERP软件。软件。v内部控制（了解）：内部控制（了解）：v是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。约的业务组织形式和职责分工制度。v最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，方面进行控制。随着商

16、品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。v与与ERP结合的内部控制：结合的内部控制：（1）控制重点由）控制重点由会计人员和会计业务部门会计人员和会计业务部门转移到计算机数据处理转移到计算机数据处理部门。部门。（2） 控制的范围控制的范围扩大，在传统环境下的内部控制制度有取有舍，扩大，在传统环境下的内部控制制度有取有舍，增加了新内容。如对系统开发过程的控制、数据编码的控制、调增加了新内容。如对系统开发过程的控制、数据编码的控制、调用和修改程序的控制、系统维护的控制等。用和修改程序的控制、系统维护的控制等

17、。（3） 控制方法与手段转为控制方法与手段转为人工控制和程序化控制相人工控制和程序化控制相结合。控制结合。控制的智能化程度提高很多。的智能化程度提高很多。v2006年年7月，月，财政部、证监会、国资委、审计署、财政部、证监会、国资委、审计署、银监会、保监会银监会、保监会，联合发起成立我国企业内部控制，联合发起成立我国企业内部控制标准委员会。标准委员会。v2008年年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，联合发布了保监会，联合发布了企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范，取得了内控体系建设的重大突破和阶段性成果。取得了内控体系建设的重大突破和阶段性成

18、果。v2010年年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会、月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了保监会制定了企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1号号组织架构组织架构等等18项应用指引、项应用指引、企业内部控制评价企业内部控制评价指引指引和和企业内部控制审计指引企业内部控制审计指引。v【单项单项】ERP是（是（ ）的简称。）的简称。vA.管理信息系统管理信息系统vB.制造资源规划制造资源规划vC.企业资源计划企业资源计划vD.专家系统专家系统v【答案】Cv【解析】ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称 ，它是整合先进管理理念、

19、业务流程、基础数据、人力资源、计算机软硬件于一体的企业资源管理系统。v【单项】下列各项中，没有作为企业内部控制标准委员会组成部门的是( )v A.工业和信息化部v B.财政部v C.证监会v D.审计署v【答案】Av【解析】2006年7月，财政部、证监会、国资委、审计署、银监会、保监会，联合发起成立我国企业内部控制标准委员会。三、会计电算化的作用三、会计电算化的作用v提高会计数据处理的提高会计数据处理的时效性时效性和和准确性准确性，提高会计核，提高会计核算的水平和质量，算的水平和质量，减轻减轻会计人员的会计人员的劳动强度劳动强度。v提高提高经营经营管理水平管理水平，使财务会计管理由事后管理向，

20、使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。v推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。会计工作进一步发展。v会计电算化也促进了会计职能的变化。会计电算化也促进了会计职能的变化。四、会计电算化的管理体制四、会计电算化的管理体制v1.宏观管理宏观管理v会计电算化管理体制、财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任会计电算化管理体制、财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任务、相关的管理文件务、相关的管理文件我国会计电算化的管理体制是：我国会计电算化的管理体

21、制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位各单位在遵循国家统一的会计制在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况结合本单位具体情况，具体组，具体组织实施本单位的会计电算化工作。织实施本单位的会计电算化工作。(统一领导，分级管理）统一领导，分级管理）财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划发展规划并组织实并组织实施；制定施；制定会计电

22、算化法规制度会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计，提高会计工作水平；组织开展会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训电算化人才培训。v2.微观管理微观管理v主要内容包括主要内容包括:会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机软硬件和数据管理制度、会计档案管理制度等。机软硬件和数据管理制度、会计档案管理制度等。第二节第二节 会计核算软件会计核算软件v会计核

23、算软件的概念和演进v会计核算软件分类v会计核算软件的功能模块v会计核算软件与手工会计核算的异同一、会计核算软件的概念和演进v（一）会计核算软件的概念v会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。v凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。v【判断】企业资源计划（简称ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件的范畴（ ）v【答案】错v【解析】企业资源计划软件中用于处理会计核算数据部分能单独

24、进行数据的输入、处理和输出，也属于会计核算软件的范畴。v【单选】下列不属于会计核算软件的是v A账务处理软件v B固定资产核算软件v C工资核算软件v D人力资源管理软件v【答案】Dv【解析】会计核算软件，是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。（二）会计核算软件的发展阶段（结合会计电算化的发展阶段学习）v人工管理阶段（模拟手工记账的探索起步）人工管理阶段（模拟手工记账的探索起步）特点：初期主要用于会计核算的单项处理。特点：初期主要用于会计核算的单项处理。优点：可以批处理海量数据，效率高，结果准确。优点：可以批处理海量数据，效率高，结果准确。缺点：缺点：一组程序一组程序对应一对应一个数据集合

25、个数据集合，程序之间缺乏联系，数，程序之间缺乏联系，数据共享程度差。据共享程度差。应用程序1应用程序2应用程序n数据集合1数据集合2数据集合nv文件管理系统阶段（与其他业务结合的推广发展）文件管理系统阶段（与其他业务结合的推广发展）特点：程序和数据特点：程序和数据分离分离，相对独立的，相对独立的数据文件数据文件优点：财务部门所有单项处理能集中起来优点：财务部门所有单项处理能集中起来缺点：会计部门专用信息在物理上独立于其他部门缺点：会计部门专用信息在物理上独立于其他部门应用程序1应用程序2应用程序n文件系统数据集合1数据集合2数据集合nv数据库系统阶段（更高级，后两个阶段）数据库系统阶段（更高级

26、，后两个阶段）特征：数据结构不是面向单一的应用，而是面向全组织。数特征：数据结构不是面向单一的应用，而是面向全组织。数据可以被多个用户、多个应用共享使用。据可以被多个用户、多个应用共享使用。优点：数据优点：数据共享程度极大提高共享程度极大提高，数据，数据冗余降低冗余降低，存储空间减，存储空间减少，能够避免数据之间的不相容性于不一致性。系统少，能够避免数据之间的不相容性于不一致性。系统易扩充易扩充。用友、金蝶、用友、金蝶、SAP等都运行在等都运行在Microsoft SQL Server数据数据库管理系统库管理系统应用程序1应用程序2应用程序n数据库管理系统数据库二、会计核算软件的分类按使用范围

27、按使用范围分分开发单位开发单位使用对象使用对象特点特点通用会计核通用会计核算软件算软件专业软件公专业软件公司司不同行业不同行业不同企业不同企业（基本需要）（基本需要） 通用性强，需初始化通用性强，需初始化成本相对较低成本相对较低维护量小，维护和升维护量小，维护和升级由厂家负责级由厂家负责软件开发水平较高，软件开发水平较高，安全可靠性强安全可靠性强专用会计核专用会计核算软件算软件自行或委托自行或委托开发开发本单位本单位开发成本高，专用性强，不开发成本高，专用性强，不需要初始化需要初始化 单用户和多用户会计软件（按硬件结构硬件结构分）v 1.单用户：独自运行，数据不能直接交换和共享，使用与核算规模

28、较小的中小企业；维护工作量小，难度低，保密性好，购置成本低。v2.多用户（网络）；可同时运行，数据共享。使用核算规模大的企业，与单用户相反。会计软件应用的网络化是发展方向，目前很多大中型企业使用的都是多用户核算软件。v【判断】商品化会计核算软件通用性强，不需要会计部门进行任何调整既可使用。v【答案】错v【解析】通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须使用该模块设置本单位的所有会计核算规则，从而把通用会计核算软件转化为适合本单位核算的专用会计软件。v【单选】商品化会计核算软件比自行开发的会计软件（ ）vA.通用性强，开发水平低vB.维护量小，购置成本高vC

29、.成本高，开发水平高vD.通用性强，维护量小v【答案】Dv【解析】商品化会计核算软件相比专用会计核算软件通用性强，开发水平高，购置成本低，维护量小，专用性差。v【判断】v按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。v【答案】错三、会计核算软件的功能模块v是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。个组成部分。v（一）会计核算软件的构成：（一）会计核算软件的构成：主要功能模块主要功能模块1.账务处理模块（核心）：输入、处理凭证、查询输出各种账簿；2.报表管理模块：先定义各种保报表格式和数

30、据生成公式，获取财务处理系统的账簿数据，自动编制报表信息输出；3.固定资产核算：管理固定资产卡片，固定资产原始数据输入，数据处理，完成折旧计提和折旧费用分配，生产凭证信息输出到账务处理模块；4.工资核算模块：职工工资数据输入，自动进行工资分配，生成分配转账凭证输出；5.应收/应付核算模块：往来业务和款项数据输入，进行帐龄分析，生成相关报表及凭证6.其他核算模块：包括存货核算、成本核算、销售核算、财务分析等等。账务处理模块是指会计核算的核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他功能模块连接在一起，构成完整的会计核算软件系统v（二）账务处理与主要模块间的联系v1.账务处理模块提供数据给财务分析、报表管理模块；v2.其他模块提供数据给账务处理模块；通过凭证传递给总账。工资核算系统 固定资产系统 应收应付系统总账系统记账凭证报表编制系统v【判断】