曼昆经济学原理10-12

1、南昌工程学院 邱家海1经济学原理经济学原理10南昌工程学院 邱家海2 什么是外部性？ 为什么外部性的存在使市场结果无效率? 什么公共政策能够解决外部性问题？ 人们有时如何自己来解决外部性问题？为什么私人解决方法并不总是有效？南昌工程学院 邱家海3介绍介绍 第一章的经济学十大原理之一： 市场通常是一种组织经济活动的好方法市场通常是一种组织经济活动的好方法 如果没有市场失灵，竞争市场的结果是有效率的，并最大化了总剩余 一种市场失灵：外部性：外部性：一个人的行为对旁观者福利的无补偿的影响 外部性有负外部性负外部性或正外部性正外部性之分，这取决于对旁观者福利的影响是有利的还是不利的南昌工程学院 邱家海

2、4介绍介绍 由于自利的买者与卖者忽略了他们行为的外部成本或收益，因此市场结果没有效率 经济学十大原理之一： 政府行为有时可以改善市场结果政府行为有时可以改善市场结果 在存在外部性的情况下，公共政策能提高效率 南昌工程学院 邱家海5负外部性的例子负外部性的例子11.21 工厂对空气的污染 邻居的狗叫声 深夜里邻居吵闹的立体声 建设工地的噪声污染 二手烟对健康的危害 驾车时打电话使路人更不安全南昌工程学院 邱家海6南昌工程学院 邱家海7南昌工程学院 邱家海8南昌工程学院 邱家海9南昌工程学院 邱家海10南昌工程学院 邱家海11南昌工程学院 邱家海120123450102030Q (加仑)P $汽油

3、市场福利经济学：回顾福利经济学：回顾需求曲线表示私人价值私人价值：对于买者的价值（也就是他们的支付意愿）供给曲线表示私人成本私人成本：卖者直接承担的成本市场均衡结果最大化了消费者剩余+生产者剩余$2.5025南昌工程学院 邱家海130123450102030Q (加仑)P $汽油市场负外部性的分析负外部性的分析供给 (私人成本)外部成本外部成本 = 对旁观者负外部性影响的价值= $1/每加仑（烟雾，温室气体等造成的损害的价值）社会成本社会成本 = 私人成本 + 外部成本外部成本 南昌工程学院 邱家海140123450102030Q (加仑)P $汽油市场负外部性的分析负外部性的分析DS社会成本

4、市场均衡数量 (Q = 25)大于社会均衡数量(Q = 20)25一种解决方法： 对卖者征税$1/每加仑,使供给曲线向上移动$1南昌工程学院 邱家海150123450102030Q (加仑)P $汽油市场负外部性的分析负外部性的分析DS社会成本社会最优数量是20 加仑任意 Q 20, 最后一单位汽油的社会成本大于它的社会价值25南昌工程学院 邱家海16外部性内在化外部性内在化 外部性内在化：外部性内在化：改变激励，以使人们考虑到自己行为的外部效应 在我们的例子中，对卖者征税$1/每加仑使卖者的成本 = 社会成本 当市场参与者必须支付社会成本时， 市场均衡= 社会均衡 (对买者征税也能达到相同的

5、结果；市场均衡量等于社会最优量）南昌工程学院 邱家海17正外部性的例子正外部性的例子 接种预防传染病的疫苗不仅保护你自己，而且也保护在你之后到沙拉吧或者生产部门的人. 研究与发展创造出了别人也可以使用的知识 人们上大学提高了教育水平，并减少了犯罪和改善了政府感谢你没有污染水果的供应！南昌工程学院 邱家海18正外部性正外部性 在存在正外部性的情况下，一种物品的社社会价值会价值包括： 私人价值私人价值 对于买者的直接价值 外部利益外部利益正外部性对于旁观者的价值 社会最优数量是社会福利最大化： 低于社会最优数量，增加一单位物品的社会价值大于它的成本 高于社会最优数量，最后一单位物品的成本高于它的社

6、会价值南昌工程学院 邱家海19曼昆经济学原理流感疫苗市场DS010203040500102030PQ$外部利益 = $10/每支疫苗画出社会价值曲线找出社会最优数量Q应该用什么政策来使外部性内在化？南昌工程学院 邱家海20曼昆经济学原理社会最优数量 Q = 25 支为使外部性内在化，需要补贴= $10/每支疫苗流感疫苗市场DS社会价值 = 私人价值 + $10外部利益010203040500102030PQ$外部利益25南昌工程学院 邱家海21 如果存在负外部性市场生产的数量大于社会合意的数量如果存在正外部性市场生产的数量小于社会合意的数量为了解决这个问题，可以使“外部性内在化”对有负外部性的

7、物品征税对有正外部性的物品补贴南昌工程学院 邱家海22针对外部性的公共政策针对外部性的公共政策两种方法： 命令与控制政策：命令与控制政策：直接管制 例如： 限制排放的污染数量 强制企业采取某种技术来减少排放量 以市场为基础的政策：以市场为基础的政策：向私人决策者提供由他们自己来解决问题的激励。 例如： 矫正性税收与补贴 可交易的污染许可证南昌工程学院 邱家海23矫正性税收与补贴矫正性税收与补贴 矫正税：矫正税：旨在引导私人决策者考虑负外部性引起的社会成本的税收 这种税也被称为庇古税庇古税，它是以最早主张采用这种税收的经济学家阿瑟庇古（Arthur Pigou，1877-1959）的名字命名的

8、理想的矫正税= 外部成本 对于有正外部性的活动，理想的矫正补贴=外部利益南昌工程学院 邱家海24矫正性税收与补贴矫正性税收与补贴 其他税收与补贴会扭曲激励，并使经济远离社会最优数量 矫正性税收与补贴 使私人激励与社会的利益结合在一起 使私人决策者做决策时考虑到他们行为的外部利益与外部成本 使经济向一个资源配置更有效率的方向移动南昌工程学院 邱家海25矫正性税收与管制矫正性税收与管制 不同企业削减污染的成本不同 有效率的结果：减排成本最低的企业减少最多的污染 污染税是有效率的： 减排成本低的企业会减少污染，进而降低税收负担 减排成本高的企业更愿意支付税收. 管制需要所有企业都减少一定数量的污染，

9、这是没有效率的南昌工程学院 邱家海26矫正性税收与管制矫正性税收与管制矫正性税收对环境更有利： 矫正性税收给企业以激励，使他们减少污染，只要减少污染的成本低于税收 如果清洁技术可用，税收给企业去采用这种技术的激励 作为对比，管制并没有给已经减少一定数量污染的企业继续减排的激励南昌工程学院 邱家海27矫正性税收的例子：汽油税矫正性税收的例子：汽油税汽油税的目标在于消除四种负外部性： 拥挤你驾车越多，你对拥挤的贡献便越大 噪音 车祸一辆更大的车在车祸中造成的损害也更大 污染燃烧矿物燃料会排放出温室气体南昌工程学院 邱家海28Acme公司与美国电气公司都用煤做燃料，每家公司每个月排放40吨的SO2，

10、总排放量=80吨/每月 目标：减少25%的SO2排放，实现60 吨/每月的排放目标减少排放的成本：Acme公司$100/每吨，美国电气公司$200/每吨政策选项 1：管制 每个企业必须减少25%的排放（10吨）你的工作：计算每个企业的成本和使用管制政策完成目标的总成本南昌工程学院 邱家海29每个企业必须减少10吨SO2的排放 减少排放的成本：Acme公司$100/每吨，美国电气公司$200/每吨计算每个企业的成本和使用管制政策完成目标的总成本： Acme公司的成本：(10 吨) x ($100/每吨) = $1000美国电气公司的成本： (10 吨) x ($200/每吨) = $2000完成

11、目标的总成本 = $3000南昌工程学院 邱家海30最初，Acme公司与美国电气公司每个月分别排放40吨的SO2目标：减少SO2的排放，实现60 吨/每月的排放目标政策选项 2：可交易的污染许可证发放总共60吨的污染许可证，每个企业分别发放30吨。建立可交易的污染许可证市场 每个企业既可以用光它的许可证，排放30吨;也可以排放小于30吨的SO2，然后出售剩余的许可证；或者购买许可证，排放大于30吨的SO2 你的工作：如果Acme公司排放20吨SO2，然后以$150/每吨的价格出售10吨的许可证给美国电气公司。计算在这种情况下完成排放目标的成本南昌工程学院 邱家海31目标：减少排放量，实现60

12、吨/每月的排放目标减少排放的成本：Acme公司$100/每吨，美国电气公司$200/每吨计算完成目标的成本：Acme公司以$150/每吨的价格出售10吨的许可证给美国电气公司，得到$1500使用20吨的许可证，排放20吨的SO2花费$2000减少20吨的排放Acme公司的净成本：$2000 - $1500 = $500南昌工程学院 邱家海3232目标：实现60 吨/每月的排放目标减少排放的成本：Acme公司$100/每吨，美国电气公司$200/每吨美国电气公司：从Acme公司购买10吨的排放许可证，花费$1500使用购买的10吨许可证和最初的30吨许可证，排放40吨的SO2没有花钱在减排上美国

13、电气公司的净成本 = $1500 完成目标的总成本 = $500 + $1500 = $2000按照可交易的许可证政策，可以以更低的总成本完成目标，并且每个企业的成本都低于管制政策下的成本南昌工程学院 邱家海33可交易的污染许可证可交易的污染许可证 可交易的污染许可证制度能比管制以更低的成本降低污染 减少污染成本低的企业可以出售他们的污染许可证 减少污染成本高的企业可以购买污染许可证 结果：污染的减少主要集中在那些降低污染成本低的企业 南昌工程学院 邱家海34现实世界中可交易的污染许可证现实世界中可交易的污染许可证 美国SO2 污染许可证从1995年便开始可以进行交易 在美国东北部，氮氧化物污

14、染许可证从1999年开始可以进行交易 欧洲从2005年1月开始允许碳排放量的交易 在2008年1月，巴拉克奥巴马和约翰麦卡恩分别一个提出“限制和贸易”方案来减少温室气体的排放南昌工程学院 邱家海35矫正性税收与可交易的污染许可证矫正性税收与可交易的污染许可证 像大多数需求曲线一样，企业对污染的需求也是污染价格的减函数 矫正税税收增加了污染的价格，因此也减少了企业污染需求的数量 可交易的污染许可证制度限制了供给污染的权利，与税收也同样的效果 当政策制定者不知道需求曲线的位置时，这种许可证制度能更好的达到减少污染的目标 南昌工程学院 邱家海36对关于污染的经济分析的批评对关于污染的经济分析的批评

15、一些政客以及许多环保主义者宣称:没有人拥有“购买”污染的权利，也不能对环境标价 然而，人们面临权衡取舍。清新的空气与清洁的水的价值必须与它们的成本进行比较 以市场为基础的方法降低了保护环境的成本，因此能增加公众对于清洁环境的需求南昌工程学院 邱家海37外部性的私人解决方法外部性的私人解决方法私人解决方法的类型： 道德规范和社会约束比如：“金科玉律” 己所不欲，勿施于人 慈善行为，比如：西拉俱乐部 市场的参与者与受影响的旁观者之间签订合约南昌工程学院 邱家海38外部性的私人解决方法外部性的私人解决方法 科斯定理：科斯定理： 如果私人各方可以无成本地就资源配置进行协商，那么，他们就可以自己解决外部

16、性问题，并有效配置资源南昌工程学院 邱家海39科斯定理：一个例子科斯定理：一个例子小D 有一条名为Spot的狗 负外部性： Spot的狂叫干扰了小D的邻居小J社会有效率的结果：最大化Dick与Jane的福利 如果Dick对Spot的评价比Jane对平静 与安宁的评价要高，那Dick应该养狗 科斯定理：私人市场可以自己达到有效率的结果 瞧瞧Spot的狂吠南昌工程学院 邱家海40科斯定理：一个例子科斯定理：一个例子 例1： Dick有养Spot的权利 Dick养Spot的利益 = $500Jane承受Spot狂叫的成本= $800 社会有效率的结果：Jane放弃养Spot 私人结果： Jane支付

17、给Dick $600，让他放弃养Spot，Jane和Dick都会更好 私人结果=有效率的结果南昌工程学院 邱家海41科斯定理：一个例子科斯定理：一个例子 例 2: Dick 有养Spot的权利。 Dick养Spot的利益=$1000Jane承受Spot狂吠的成本=$800 社会有效率的结果：Dick继续养Spot 私人结果： Jane不愿意支付超过 $800的价格，Dick也不愿意接受少于 $1000的价格，因此Dick继续养Spot 私人结果=有效率的结果南昌工程学院 邱家海42科斯定理：一个例子科斯定理：一个例子 例3： Jane拥有平静与安宁的权利 Dick养Spot的利益 = $800

18、Jane承受Spot狂吠的成本= $500 社会有效率的结果：Dick继续养Spot 私人结果：Dick支付给Jane $600，并继续养狗 私人结果 = 有效率的结果南昌工程学院 邱家海43总的来说，1000个绿谷的居民觉得能在蓝湖中游泳价值$100,000一个附近的工厂污染了湖水，只愿意花$50,000购买可以无污染的设备 A.描述科斯定理的私人解决办法 B.你认为在现实世界中这种解决办法不起作用的原因是什么？南昌工程学院 邱家海44为什么私人解决方法并不总是有效为什么私人解决方法并不总是有效1.交易成本交易成本： 各方在达成协议与遵守协议过程中所发生的成本，这些成本可能最终使双方达不成对

19、双方都有利的结果2. 固执： 即使协议对双方都是有利的，双方也可能不会达成协议，而是等待一个对自己更好的交易3. 协调问题：当利益各方人数众多时，协调各方变得成本高昂，困难，甚至不可能南昌工程学院 邱家海45 当市场交易影响第三方的福利时，会产生外部性。如果一项活动产生了负外部性，例如污染，市场的社会最适量将小于均衡量。如果一项活动产生了正外部性，例如技术溢出效应，社会最适量将大于均衡量 南昌工程学院 邱家海46 有时，人们靠自己来解决外部性问题。科斯定理说，如果人们能够无成本地谈判，那么，私人市场总可以达成一个资源有效配置的协议。在实际情况中，在许多利益各方间达成协议是高成本或者困难的，科斯

20、定理并不适用南昌工程学院 邱家海4747 政府用各种政策来解决外部性问题。政府可以通过矫正税来使外部性内部化，也可以通过可交易的污染许可证市场。这些政策能够比直接管制更低的社会成本来保护环境南昌工程学院 邱家海48经济学原理经济学原理11南昌工程学院 邱家海4949 什么是公共物品？什么是公共资源？各举出一些例子 为什么市场在提供这些物品的有效率数量上总是失败？ 在公共物品或公共资源上，政府怎么做才能改善市场结果？南昌工程学院 邱家海50介绍介绍 “生活中最美好的东西都是免费的生活中最美好的东西都是免费的 自然资源阳光沙滩海浪仙人掌 公共物品公园、国防 我们消费许多无需支付价格的物品：公园，国

21、防，清洁的空气与水 当物品没有价格时，正常分配资源的市场力量失效 私人市场可能不能提供有社会效率的这些物品的数量 第一章的十大原理之一： 政府有时可以改善市场结果政府有时可以改善市场结果南昌工程学院 邱家海51物品的重要特征物品的重要特征 一种物品具有排他性排他性是指该物品具有的可以阻止一个人使用它的特性 排他性：炸玉米饼，无线网络接口 非排他性：调频广播信号，国防 一种物品具有消费中的竞争性消费中的竞争性是指一个人使用该物品将减少其他人对它的使用的特性 竞争性：炸玉米饼 非竞争性：MP3文件的Kanye West的最新单曲南昌工程学院 邱家海5211.1 不同类型的物品不同类型的物品私人物品

22、：私人物品：在消费者既有排他性又有竞争性 例如：食品公共物品：公共物品：非竞争性，非排他性例如：国防公共资源：公共资源：在消费中有竞争性，但没有排他性例如：海洋中的鱼自然垄断：自然垄断：在消费中有排他性，但没有竞争性例如：有线电视南昌工程学院 邱家海53 道路是这四种物品中的哪一类？ 提示：答案取决于物品是否是拥挤的，以及它是否收费。考虑不同的情形南昌工程学院 邱家海54 消费中的竞争性？仅当道路是拥挤的时候 排他性？仅当道路收费时 四种可能性： 不拥挤也不收费：公共物品 不拥挤但收费：自然垄断拥挤但不收费：公共资源供给也收费：私人物品南昌工程学院 邱家海55教育属于哪类物品？教育属于哪类物品

23、？ 九年义务教育 幼儿教育 高等教育南昌工程学院 邱家海56不同类型的物品不同类型的物品 本章主要考察公共物品与公共资源 对两者而言，外部性的产生是由于有价值的东西没有价格 由于这些外部性，关于消费和生产的私人决策会引起无效率的资源配置 公共政策可以潜在地增进经济的福利南昌工程学院 邱家海5711.2 公共物品公共物品 公共物品难以在私人市场上提供，这是因为搭便车者问题 搭便车者：搭便车者：得到一种物品的利益但避开为此付费的人 如果物品具有非排他性，人们就会有激励成为搭便车者。这是因为企业不能阻止不付费者消费该物品 结果：这种物品不会被生产，即使买者对于物品的集体评价要大于提供它的成本南昌工程

24、学院 邱家海5811.2 公共物品公共物品 如果政府确信一种公共物品的总利益大于成本，它就可以提供该公共物品，并用税收收入对其进行支付，从而可以使每个人的状况变好 问题：衡量利益通常是困难的 成本成本收益分析：收益分析：比较提供一种公共物品的社会成本与社会收益的研究 成本-收益分析是不精确的，因此提供有效率的公共物品的难度要远远大于提供有效率的私人物品的难度南昌工程学院 邱家海59一些重要的公共物品一些重要的公共物品 国防 基础研究创造的知识 反贫困南昌工程学院 邱家海60案例分析：一条生命值多少钱？案例分析：一条生命值多少钱？ 美国人生命值1000万美元。 安装一个红绿灯1万美元，使致命的交

25、通事故从1.6%下降到1.1% 收益：0.5%X1000万=5万 效益：4万美元。南昌工程学院 邱家海6111.3 公共资源公共资源11.28 与公共物品一样，公共资源也没有排他性 不能阻止搭便车者的使用 企业没有激励提供这种物品 政府的角色：确定它们的供给 公共资源的附加问题：消费中的竞争性 一个人的使用会减少另一个人对它的享用 政府的角色：确保它们不被过度使用南昌工程学院 邱家海62公地悲剧 背景：一个中世纪小镇，大家在公地上免费免费放羊 镇上的人口增加，公地上的羊也在增加。 此时的小镇人们是幸福的 人和羊都越来越多土地的数量是固定的，由于过度放牧，土地上的青草开始减少 羊慢慢少了,羊毛没

26、有了,纺织业也不复存在了. 结果：人们不能再放羊.此时小镇的人们不再幸福了 私人激励（免费使用）超过社会激励（有保护的使用） 寓言说明了为什么？ 许多的景观、资源、动物就是这样被灭绝的（婺源的油菜花）南昌工程学院 邱家海63公地悲剧 悲剧的产生是因为外部性：当一个家庭的羊群在公地上吃草时，它降低了其他家庭可以得到的土地质量 人们不考虑这种外部成本，导致了对公地的过度使用南昌工程学院 邱家海64小镇桑的人们（或者他们的政府）能为防止这种悲剧做点什么？尝试想出两种或三种办法南昌工程学院 邱家海65对土地的使用征收一种矫正性税收，使“外部性内部化”管制公地的使用（“命令与控制”的方法）拍卖使用土地的

27、权利把土地分成小块，并出售给家庭；每个家庭将会有不过度放牧的激励南昌工程学院 邱家海66防止公共资源过度消费的政策选择防止公共资源过度消费的政策选择 管制资源的使用 征收矫正性税收，使外部性内在化 例如：打猎与捕鱼的许可证，对拥挤的国家公园收门票 拍卖使用资源的许可证 例如：美国联邦通信委员会的频谱拍卖 如果资源是土地，将土地分为小块，并出售给个人，使之成为私人物品南昌工程学院 邱家海67一些重要的公共资源一些重要的公共资源 清洁的空气和水 拥挤的道路 鱼，鲸和其他野生物南昌工程学院 邱家海6868全球最有钱的政界人士：纽约市长全球最有钱的政界人士：纽约市长220亿美元居首亿美元居首南昌工程学

28、院 邱家海69为什么黄牛不会绝种？为什么黄牛不会绝种？ 非洲大象在继续减少？ 非洲大象的不同遭遇： 肯尼亚、坦桑尼亚、乌干达禁止捕杀大象大象越来愈少 博茨瓦纳、纳米比亚、津巴布韦允许捕杀自家大象越来越多 产权的重要性！产权的重要性！南昌工程学院 邱家海70案例研究： “你有一封垃圾邮件!” 一些企业使用垃圾邮件来 推广它们的产品 垃圾邮件没有排他性： 企业不能阻止垃圾邮件 垃圾邮件有竞争性：随着更多 的公司使用垃圾邮件来推广产品，它会变得越来越没有效果 因此，垃圾邮件是一种公有资源 像大部分公有资源一样，垃圾邮件被过度使用这就是为什么我们经常收到它的原因！垃圾邮件通常以每个人都喜欢的美味命名南

29、昌工程学院 邱家海71结论结论 公共物品往往供给不足，而公共资源却过度消费 这些问题的产生源于产权没有很好的建立： 没有人拥有空气的产权，因此没人能对污染者收费。结果：太多的污染 没人能对从国防中获益的人收费。结果：太少的防卫 政府能够用合适的政策潜在的解决这些问题南昌工程学院 邱家海72 一种物品具有排他性是说阻止一些人使用该物品是可能的。如果一个人对某种物品的使用减少了其他人对同一物品的使用，这种物品就具有竞争性 市场运行最适用于既有排他性又有竞争性的私人物品。市场运行不适用于其他类型的物品南昌工程学院 邱家海73 公共物品，比如国防和基础知识，既不具有排他性，也不具有消费中的竞争性 由于

30、人们无需对这些物品的使用付费，因此他们有搭便车的激励，企业则没有提供这些物品的激励 因此，政府提供公共物品，并以成本-收益分析为基础做出关于每种物品供给量的决策南昌工程学院 邱家海74 公共资源在消费中有竞争性但无排他性。例子包括公有的草地清洁的空气和拥挤的道路 由于不能向使用公共资源的人收费，他们往往会过度地使用公共资源。因此，政府努力用各种方法限制公共资源的使用南昌工程学院 邱家海75经济学原理经济学原理12南昌工程学院 邱家海7676 美国税收收入的最大来源是什么？ 什么是税收的有效率的成本？ 我们如何评价一个税收制度的平等程度？南昌工程学院 邱家海77介绍介绍 第一章的经济学十大原理之

31、一： 政府有时可以改善市场结果政府有时可以改善市场结果 提供公共物品 监管公共资源的使用 解决外部性的影响 为了行使这些职能，政府需要通过税收来筹集收入南昌工程学院 邱家海78介绍介绍 从前面章节中学到的关于税收的知识： 对一种物品征税减少了那种物品的销售量 税收负担由买者与卖者分摊，具体的分摊比例取决于供给弹性与需求弹性 税收引起了无谓损失南昌工程学院 邱家海7979美国政府的财政概况美国政府的财政概况首先，我们考查：税收收入占国民收入的比例随着时间是如何变化的 税收收入占国民收入的比重随时间是如何变化的 美国税收收入占国民收入的比例与其他国家相比 联邦政府，州与地方政府税收收入中最重要的来

32、源南昌工程学院 邱家海8080美国税收收入占美国税收收入占GDP中的百分比中的百分比0%5%10%15%20%25%30%35%40%1940195019601970198019902000州和地方政府联邦政府南昌工程学院 邱家海81政府税收政府税收收入占收入占GDP中的中的百分比百分比瑞典50%法国45英国37德国36加拿大36俄罗斯32巴西30美国28日本27墨西哥20智利19中国15印度14南昌工程学院 邱家海822007年的联邦政府的收入年的联邦政府的收入税收数量(十亿美元)人均数量（美元）占收入的百分比（%）个人所得税$ 1164$3,48245.3%社会保障税8702,79533.

33、9公司所得税3701,18014.4其他165572 6.4总计总计$2,568$8,030100.0%南昌工程学院 邱家海832007年州与地方政府的收入年州与地方政府的收入税收数量(十亿美元)人均数量（美元）占收入的百分比（%）销售税$305.1$1,01024.1%财产税401.31,32931.7个人所得税291.796623.0公司所得税58.01924.6其他211.770116.7总计总计$1,268$4,197100.0%南昌工程学院 邱家海84税收与效率税收与效率 如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量的收入，这种税制就比另一种更有效率 纳税人的成本包括： 税收支付

34、本身 无谓损失 管理负担南昌工程学院 邱家海85无谓损失无谓损失 经济学十大原理之一： 人们会对激励做出反应人们会对激励做出反应 回忆第八章的内容： 税收扭曲了激励，人们根据税收激励，而不是他们买卖的物品与劳务的真实成本与利益来配置资源 结果：无谓损失。纳税人经济福利的减少超过了政府筹集到的收入的部分南昌工程学院 邱家海86所得税与消费税所得税与消费税 所得税减少了储蓄的激励： 如果所得税率 = 25%, 8%（税前利率） = 6% （税后利率） 随时间推移，损失的收入越来越多 一些经济学家提议对消费征税，代替对收入的征税 将维持对储蓄的激励 对个人退休保障和长期经济增长都更有利南昌工程学院

35、邱家海87所得税与消费税所得税与消费税 消费税类似于美国税法对个人退休账户的处理： 人们可以把一定数量的储蓄存到这个账户中 这部分资金不会被征税，直到退休时取出这些钱 欧洲的增值税也与消费税类似南昌工程学院 邱家海88管理负担管理负担 包括人们为遵照税法纳税时花费的时间与金钱 鼓励人们将资源用在合法避税上面 比如，雇佣会计师寻找税制的漏洞来减少税收负担 是无谓损失的一种 通过简化税法可以减少税制的管理负担，但这种消除漏洞的税法在政治上是困难的南昌工程学院 邱家海89边际税率与平均税率边际税率与平均税率 平均税率平均税率 支付的总税收除以总收入 衡量纳税人做出的牺牲 边际税率边际税率 增加1美元

36、收入所支付的额外税收 衡量税收对工作努力程度，储蓄等激励的影响南昌工程学院 邱家海90边际税率平均税率收入0%10%$40,0000%20%$20,000 定额税定额税：对每个人等量征收的税收 例如：定额税=$4000/每人定额税定额税南昌工程学院 邱家海91定额税是最有效率的税收：没有引起无谓损失，也没有扭曲激励最小化管理负担不需要雇佣会计师，不需要保留收据等 然而，定额税是不公平的：在金钱上，富人和穷人付同样多的税收相对于收入水平，穷人比富人支付多得多的税收定额税定额税南昌工程学院 邱家海92税收与平等税收与平等 税收政策的另一个目标： 平等公平地分配税收负担 对于平等达成共识比对什么是效

37、率达成共识要困难得多 然而，有一些原理可以用来评价税收制度的平等性南昌工程学院 邱家海9393受益原则受益原则 收益原则：收益原则：认为人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税的思想 努力使公共物品与私人物品相似你使用的更多，你支付的也应该更多 例如：汽油税 支付税收的数量与一个人使用公共道路的多少有关南昌工程学院 邱家海94支付能力原则支付能力原则 支付能力原则：支付能力原则：认为应该根据一个人可以承受的负担来对这个人征税的思想 主张所有的纳税人应该做出“平等的牺牲” 注意一个人的牺牲量不仅取决于他支付了多少税收，而且还取决于他的收入和其他环境 一个穷人缴纳$10,000的税比一个富人缴

38、纳$10,000 的税做出的牺牲还大南昌工程学院 邱家海95纵向平等纵向平等 纵向平等纵向平等: 主张支付能力更强的纳税人应该缴纳更多税收的思想南昌工程学院 邱家海96三种税制三种税制 比例税：比例税： 纳税人都缴纳收入中相同比例的税收，不管收入是多少 累退税：累退税： 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例低于低收入纳税人的税收 累进税累进税: 高收入纳税人缴纳的税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税收南昌工程学院 邱家海97200,000100,000$50,000收入百分比（%)税收量（美元）收入百分比（%）税收量（美元）收入百分比（%）税收量（美元）收入（美元）3060,0002525,

39、00020%$10,000累进税累进税2550,0002525,00025%$12,500比例税比例税2040,0002525,00030%$15,000累退税累退税三种税制的例子南昌工程学院 邱家海98美国联邦政府所得税率：美国联邦政府所得税率： 2007应纳税收入税率0 $7,82510%7,825 31,85015%31,850 77,10025%77,100 160,85028%160,850 349,70033%超过 $349,700 35%美国是一个实行累进所得税率的国家南昌工程学院 邱家海9999横向平等横向平等 横向平等：横向平等：主张有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收的思

40、想 问题：很难对除开收入以外的何种因素决定支付能力达成共识南昌工程学院 邱家海100所得税率为25%。收入的第一个20,000免税，税法将结婚的夫妻视为一个单独的纳税人 S与D每个人分别挣$50,000 i. 如果S与D没有结婚，但住在一起，那他们税收账单时多少？ii. 如果S与D结婚，他们的税收账单又是多少？南昌工程学院 邱家海101101如果没有结婚，S和D分别纳税： 0.25 x ($50,000 20,000) = $7500总税收 = $15,000 = 他们总收入的15% 如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($100,000 20,000) = $20,000占他们总收入的20%

41、 增加的$5000税收称为“婚姻税”或者“结婚罚款” 南昌工程学院 邱家海102所得税率为25%，对未婚者而言，收入的第一个$20,000免税。而对结婚的夫妻而言，免税额是$40,000 H每年挣$0，Y每年挣$100,000 i. 如果H与Y没有结婚，但住在一起，那他们税收账单时多少？ii. 如果H与Y结婚，他们的税收账单又是多少？南昌工程学院 邱家海103如果没有结婚，H纳税$0，y纳税：0.25 x ($100,000 20,000) = $20,000总税收 = $20,000 = 他们总收入的20% 如果结婚，他们纳税： 0.25 x ($100,000 40,000) = $15,000占他们总收入的15% 减少的$5000纳税称为“婚姻补贴” 南昌工程学院 邱家海10410