税务筹划的原理与技术学习教案

1、会计学1税务筹划税务筹划(chuhu)的原理与技术的原理与技术第一页，共53页。第2页/共53页第二页，共53页。第3页/共53页第三页，共53页。第4页/共53页第四页，共53页。第5页/共53页第五页，共53页。第6页/共53页第六页，共53页。第7页/共53页第七页，共53页。第8页/共53页第八页，共53页。第9页/共53页第九页，共53页。第10页/共53页第十页，共53页。第11页/共53页第十一页，共53页。第12页/共53页第十二页，共53页。第13页/共53页第十三页，共53页。第14页/共53页第十四页，共53页。第15页/共53页第十五页，共53页。税基递延实现 税基总量

2、不变，税基合法递延实现。在一般情况下可递延纳税，等于取得了资金的时间价值，取得了无息贷款，节约融资成本；在通货膨胀的情况下，税基递延等于降低了实际应纳税额；在适用累进税率的情况下，有时可以防止税率的爬升。税基均衡实现 税基总量不变，税基在各纳税期之间均衡实现。在有免征额或税前扣除定额的情况下，可实现免征额或者(huzh)税前扣除的最大化；在适用累进税率的情况下，可实现边际税率的最小化。第16页/共53页第十六页，共53页。 税基税基(shu j)(shu j)即期实现即期实现 税基税基(shu j)(shu j)总量不变，税基总量不变，税基(shu j)(shu j)合法提前合法提前实现，在减

3、免税期间，可以实现减免税的最大化。实现，在减免税期间，可以实现减免税的最大化。税基税基(shu j)(shu j)最小化最小化 税基税基(shu j)(shu j)总量合法减少，可以减少纳税或者总量合法减少，可以减少纳税或者避免多纳税。避免多纳税。第17页/共53页第十七页，共53页。第18页/共53页第十八页，共53页。第19页/共53页第十九页，共53页。第20页/共53页第二十页，共53页。第21页/共53页第二十一页，共53页。第22页/共53页第二十二页，共53页。第23页/共53页第二十三页，共53页。第24页/共53页第二十四页，共53页。第25页/共53页第二十五页，共53页。

4、第26页/共53页第二十六页，共53页。第27页/共53页第二十七页，共53页。第28页/共53页第二十八页，共53页。第29页/共53页第二十九页，共53页。第30页/共53页第三十页，共53页。第31页/共53页第三十一页，共53页。第32页/共53页第三十二页，共53页。第33页/共53页第三十三页，共53页。第34页/共53页第三十四页，共53页。第35页/共53页第三十五页，共53页。第36页/共53页第三十六页，共53页。第37页/共53页第三十七页，共53页。第38页/共53页第三十八页，共53页。第39页/共53页第三十九页，共53页。第40页/共53页第四十页，共53页。第4

5、1页/共53页第四十一页，共53页。第42页/共53页第四十二页，共53页。税务筹划的两大直接目标：减少纳税和延迟纳税。基于税基减少的税务筹划技术基于税率减少的税务筹划技术基于应纳税额减少的税务筹划技术基于推迟(tuch)纳税义务发生时间的税务筹划技术第43页/共53页第四十三页，共53页。第44页/共53页第四十四页，共53页。第45页/共53页第四十五页，共53页。第46页/共53页第四十六页，共53页。第47页/共53页第四十七页，共53页。第48页/共53页第四十八页，共53页。第49页/共53页第四十九页，共53页。收集(shuj)信息 目标(mbio)分析方案设计与选择实施与反馈收集信息 外部信息：税收法规、其他政策法规、主管税务机关的观点 内部信息：纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、财务情况、对风险的态度、税务情况目标分析 纳税人的要求：要求增加所得还是资本增值？投资要求？ 目标限定：纳税成本与经济效益的选择、税种的限定、 经济活动参与者各方的税负情况、特定税种的影响第50页/共53页第五十页，共53页。虑。 1、计算筹划方案的收益期望值 2、计算筹划方案的收益标准离差 3、计算